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应纳税所得额由会计利润调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税项目是直接以会计上的利润总额*25%得来呢，还是按税法调整的应纳税所得额*25%得来的
直接以会计上的利润总额*25% 汇算清缴是根据应纳税所得额*25%
16楼
2022-12-07 13:48:38
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冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了
2022-12-07 14:18:50
邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的
2022-12-07 14:32:36
冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？
2022-12-07 14:43:48
邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润
2022-12-07 15:10:20
冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢
2022-12-07 15:30:16
邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异
2022-12-07 15:45:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ A 美妞 发表的提问：
题目补充：利润总额是1000万，计算应调整的应纳税所得额
首先，你这里会计上对外销售的处理是按成本+销项税额计算的。 税法上是要按收入和成本结转处理。 也就是你之前确认的营业外支出是247.6 税法确认收入是280+280*0.16
17楼
2022-12-07 15:00:57
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A 美妞：回复陈诗晗老师 嗯嗯，具体的做题步骤思路麻烦您编辑下，谢谢
2022-12-07 15:57:16
陈诗晗老师：回复A 美妞首先调增营业收入 280 然后调增营业成本247.6-280*16%=202.8 调增应纳税所得额=280-202.8
2022-12-07 16:12:33
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 幽默的睫毛膏 发表的提问：
请问为什么对外捐赠的自产货物只调整应纳税所得额，并不需要调整纳税年度会计利润
因为对外捐赠的自产货物，会计上不确认收入，而税法上是视同销售。
18楼
2022-12-07 16:04:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 迷路的果汁 发表的提问：
纳税所得额的主要来源有税前会计利润纳税调整 增加额纳税调整减少额d以上都是
你好，是企业所得税的应纳税所得额吗？ 
19楼
2022-12-07 17:28:27
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖雨 发表的提问：
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
20楼
2022-12-07 18:34:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 文静的抽屉 发表的提问：
老师：应纳税所得额是不是利润总额±纳税调整。
您好，是的，时这么算的
21楼
2022-12-07 18:51:54
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 木木 发表的提问：
为什么应纳税所得额=会计利润+纳税调增额。税增会使利润减少，为什么不是-纳税调增额。
你好，纳税调增就是多补缴所得税。
22楼
2022-12-07 19:00:07
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 清秀的小土豆 发表的提问：
1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。（10分） （2）计算当年的会计利润。（10分） （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。（10分） （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。（10分） （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整的金额。（10分） （6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整的金额。（10分） （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整的金额。（40分）
你好请把题目完整发一下
23楼
2022-12-07 19:19:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%
你好，之前的业务招待费不能计入18年扣除的
24楼
2022-12-07 19:39:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 雨蓝默 发表的提问：
应纳税所得额就是经调整后的利润总额吗？
可以这样理解，依税法调整。
25楼
2022-12-08 17:24:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
26楼
2022-12-08 17:33:14
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 溪溪 发表的提问：
用利润算应纳税所得额时，预交企业所得税要调整吗
你好，预交所得税是不需要调整的。
27楼
2022-12-08 17:44:59
全部回复
溪溪：回复月月老师 调增
2022-12-08 18:11:43
月月老师：回复溪溪你好，调增是需要补交所得税的。
2022-12-08 18:22:38
溪溪：回复月月老师 也可以不调整？
2022-12-08 18:42:40
月月老师：回复溪溪你好，需要补缴增值税的。
2022-12-08 19:08:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，所得税纳税调整额是不是在会计利润的基础上调增或调减后再乘以税率？ 例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
1.是的 2.是会计利润哦
28楼
2022-12-09 12:22:52
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Moya老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 中鼎物流广州小张18027199943 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，公式会，但是做题就蒙圈，老师有没有好的方法方便更好的做题呢
同学你好，这类企业所得税的题你首先掌握各种税会差异，典型的有业务招待费，广宣费，三费，研发费用加计扣除，残疾人工资加计扣除，国债利息免税调减等，先拆分再组合，看到题目快速想起考点，然后多练习几道题，就完全掌握它的套路了
29楼
2022-12-09 12:50:28
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 〰〰 发表的提问：
季度计提的所得税是直接用利润*25%，还是要做纳税调整用 应纳税所得额*25%？
按你们实际利润额的25%计提，要是小型微利是按实际利润额的10%计提。
30楼
2022-12-09 13:02:59
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〰〰：回复maize老师 需要减去上一年度的亏损吗
2022-12-09 13:31:51
maize老师：回复〰〰所得税申报表上面的实际利润额是已经弥补亏损之后了。
2022-12-09 13:53:42
maize老师：回复〰〰你去看下季度申报表上面有实际利润额这一栏。
2022-12-09 14:17:35
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