陈诗晗老师：回复知性的紫菜1，调减40，调增12，调增1，调减5 2，调增50，30.5 3，调增50*4%=2 4，调增4.8 5，调增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得税率

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 老师，有详细过程吗，看不懂

陈诗晗老师：回复知性的紫菜你是哪一个数据不明白你问我给你解释

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 工资薪金总额是多少

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 第二和第四小问是怎么算的呀

陈诗晗老师：回复知性的紫菜非广告赞助力调增，招待费为5900*0.5%-60，调增30.5 会计利润 960*12%-120，调增4.8

水杯子：回复答疑郭老师 所得税怎么算呢》老师

答疑郭老师：回复水杯子　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

p5n2uw：回复陈诗晗老师 我的第一问答案和你不一样

陈诗晗老师：回复p5n2uw60这里我看掉了。你的图片对的，不好意思

周瑜黄7410：回复郭老师 调整的是业务招待费，怎么调账呢？

郭老师：回复周瑜黄7410你好 不做分录的

周瑜黄7410：回复郭老师 不做分录那就是调报表了，报表怎么调呢？

郭老师：回复周瑜黄7410调整明细表扣除项目里面有一个招待费。

郭老师：回复周瑜黄7410调表不调账这个表是汇算清缴的报表。

周瑜黄7410：回复郭老师 老师，我问的是怎么调整财务报表中未分配利润的期初

郭老师：回复周瑜黄7410你账上都不调整，你为什么调整期初？

郭老师：回复周瑜黄7410你账上是会计利润汇算清缴是税法利润， 可以不一致

p5n2uw：回复钟存老师 1987376182 完整网址发不了这是账号

p5n2uw：回复钟存老师 发送了的话记得告诉我一下

p5n2uw：回复钟存老师 有没有发呀

钟存老师：回复p5n2uw我这个目前邮箱有验证发不过去，我一会儿发你邮箱

钟存老师：回复p5n2uw会计利润=2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3 国债利息收入免税 全额调减应纳税所得额2万元

钟存老师：回复p5n2uw广告费为营业收入百分之十五 （2000+60+10）*15/100=310.5 那谁调增=400-310.5=89.5

钟存老师：回复p5n2uw业务招待费扣除限额1=80*60/100=48 扣除限额2=2070*5/1000=10.35 纳税调增=80-10.35=69.65

钟存老师：回复p5n2uw直接捐赠和罚款全额调增 纳税调增12

钟存老师：回复p5n2uw应纳税所得额=193.3-2+89.5+69.65+12=362.45 应缴纳所得税=362.45*25/100=90.6125

小丽：回复小惑老师 什么样的纳税调整情况会涉及用“以前年度损益调整”科目？

小惑老师：回复小丽你好，账务处理错误，涉及到以前年度损益的

小丽：回复小惑老师 原2018年账有一笔已发放的工资，只作了发放分录借应付职工薪酬，贷银行存款。未做计提分录。到2019年补作其计提分录 借管理费用，贷应付职工薪酬。 问:汇算清缴时对此除了作调增应纳税所得额外，是否涉及以前年度损益调整？

小惑老师：回复小丽借管理费用，贷应付职工薪酬。 应为：借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬

小丽：回复小惑老师 老师的下一步分录是借利润分配一未分配利润，贷方以前年度损益调整吗？ 但2019年已经结帐，现在汇算该怎么做？

小惑老师：回复小丽对，分录处理正确。这样你的利润金额是调整后的做汇算清缴处理

小丽：回复小惑老师 那我现在要反结账更改19年12月分录然后去税局更正2019年财务年报，然后才能去做汇算清缴吗？

小惑老师：回复小丽不用反结，就直接调整这个分录，影响利润总额，按照调整后的财务报表做汇算清缴申报

小丽：回复小惑老师 问题是现在2019年的账已经结了，19年最后一个季度的财务报表也已经报给税务局了。老师的意思是可以在报19年财务年报时直接修改？那修改分录要做在2020账上？

小惑老师：回复小丽对的，就是修改年报报表，汇算对应都是年报数据，分录做在2020

小丽：回复小惑老师 那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧？本年累计数就按含更改分录及当期业务生成的数额填吧？

小惑老师：回复小丽那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧 不是，填写调整后的金额

飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？

陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的

11876948484884：回复蒋飞老师 2019年借生产成本，贷银行存款250000的一笔业务，发票有问题，税局要求处理

蒋飞老师：回复11876948484884不用调整2019年9月资产负债表和利润表的

蒋飞老师：回复11876948484884调整2019年9月企业所得税应纳税额分录： 借利润分配…未分配利润（所得税费用） 贷应交税费…应交企业所得税 借应交税费…应交企业所得税 贷银行存款

11876948484884：回复蒋飞老师 老师 补缴税款，做个补交凭证就可以了吧

蒋飞老师：回复11876948484884是的，你的理解很对

詩錦：回复宋生老师 所得税额部分不能填写，什么原因

宋生老师：回复詩錦

 您好 ！应纳税所得额*税率才能得到所得税额。这2个数据是不一样的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 不是，我是想问 间接算企业所得税的时候，这个自然灾害损失是不用调增调减利润是吗？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 这个损失可以全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，也是需要的啊

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 需要干什么？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我是在问税法……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，在汇算清缴的时候填写进去

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，自然灾害的文件通知或者说明

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 就现在会计利润已经有了，我要调成企业所得税的应纳税所得额。业务招待费那些不是限额扣除吗？我现在就是问，自然灾害的损失能不能全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶业务招待费那些不是限额扣除吗？是的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 能的话就不用调了，不能的话不是还要调整利润的嘛

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 老师，我是在问自然灾害……能不能全额扣除……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您可以看一下，中国税务报——筑牢防汛抗洪“蓝色防线”

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我哭了，算了我不问了

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我再问别的老师吧，谢谢您了

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶好的祝您学习愉快共同成长