永莹yoyi：回复张艳老师 老师，您的意思是说先按正常的处理销售的分录做，等到发生折扣的时候借银存，财务费用，贷应收，不通过主营业务收入走账是这个意思吗

张艳老师：回复永莹yoyi是的，就是这样理解的

天天向上：回复文文老师 不是属于成本吗？

文文老师：回复天天向上车船税，一般是按税金及附加处理的

文文老师：回复天天向上当然，你也可以计入主营业务成本

杨小姐：回复邹老师 可以举一个分录的例子吗

邹老师：回复杨小姐比如原来分录 借；银行存款 贷；主营业务收入 冲销分录就是 借；主营业务收入 贷；银行存款 然后做正确分录借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费

天之痕：回复邹老师 我也是像你这样更正的，我是一笔的冲销，然后，再重新做的分录，因为之前的老会计有个经营收入算错了，就是多算了，还有就是本来应该计入应交税费-应交增值税的数，老会计全部计到经营收入了，所以才会这样，例如：之前老会计做的：借：银行存款 11070 贷：其他应付款 10168 经营收入 902，我更正后的分录是：借：银行存款 11070 贷:其他应付款 10350 主营业务收入 699.03 应交税费-应交增值税 20.97，

邹老师：回复天之痕你好，做这个调整分录 借； 经营收入 902 贷；主营业务收入902/1.06 应交税费-应交增值税902/1.06*6%

天之痕：回复邹老师 我们之前老会计算的税率是3%，那之前老会计多算了的经营收入，要怎么处理。本来是没有这么多收入的，现在我的主营业务收入的期末余额是3841.02，经营收入的期末余额是-3502，这个要怎么处理，这个是按你的说的错账更正后的结果

邹老师：回复天之痕如果税率是3%，做这个调整分录 借； 经营收入 902 贷；主营业务收入902/1.03 应交税费-应交增值税902/1.03*3%

天之痕：回复邹老师 就是这个问题，涉及到利润表的编制，导致后面不平

邹老师：回复天之痕怎么会不平呢，你需要理理这里面的关系

知性的冰棍：回复邹老师 就是提供了服务，只有人工工资

邹老师：回复知性的冰棍你好，那就是计入  其他业务收入  科目核算 

知性的冰棍：回复邹老师 其他业务成本贷方挂什么科目？

邹老师：回复知性的冰棍你好，贷方通过劳务成本科目核算 

知性的冰棍：回复邹老师 没看见劳务成本的科目呀，一级科目是什么呢

邹老师：回复知性的冰棍你好，没有劳务成本科目，需要增加这个科目，这个就是一级科目啊 

知性的冰棍：回复邹老师 能问问怎么增加吗这个科目吗

邹老师：回复知性的冰棍你好，录入凭证的时候，点击增加按钮，录入科目名称，代码，然后保存就是了 

知性的冰棍：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复知性的冰棍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

绿茶闲舍：回复小洪老师 打错了，是除以主营业务收入

小洪老师：回复绿茶闲舍就是这么计算的呀。

蓉儿：回复邹老师 哦哦，好的！那就是说只需要增设上面那三个科目的美金吧！邹老师，请教一下：那给对方开具美金发票，借：应收账款 贷:主营业务收入，需要做一个“汇兑损益科目吗？支付美金发票同问

邹老师：回复蓉儿你好，是的 有的企业是收款做汇兑损益处理的 而有的企业是每个月月末都需要进行调汇

蓉儿：回复邹老师 哦哦。那我在做这个月主营业务收入的美金金额时，会计分录需做一个汇兑损益科目嘛？（因为应收应付账款是增设了美金科目，就不用在分录中做汇兑损益吧，所以月末直接结转汇兑损益即可）

邹老师：回复蓉儿你好，发生 借；应收账款——美金 贷；主营业务收入 收款 借；银行存款 ——美金 财务费用（汇兑损益）或贷方 贷；应收账款——美金 是这样处理的

蓉儿：回复邹老师 哦哦好的明白了邹老师感谢您！嘿嘿 最后一个小问题，那收到美金时做的会计分录中“汇兑损益金额，汇率差额这个是自动算出来的还是手输入差额呢？

邹老师：回复蓉儿你好，这个是需要自己计算的

蓉儿：回复邹老师 好的，耽误您时间了邹老师。

邹老师：回复蓉儿祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

 悠刻吉他 ：回复辜老师 这个是我们给他开的发票，这个600是现金收入，请问怎么做科目，主营业务收入是不含税的收入么？

辜老师：回复 悠刻吉他 是的，收入是不含税金额确认收入的