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期末进行账项调整的会计基础
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 思伦 发表的提问：
老师你好，本期有以前年度损益调整，本期资产负债表里的未分配利润和应交税金都进行了调整，请问期末数字应交税金一栏是按照期初未调整前的数字计算吗？
你好！“以前年度损益调整”调的是以前年度涉及损益的科目，影响未分配利润年初数。在调整后需要对本年度资产负债表应交税费、未分配利润“年初数”进行调整，后续编制报表时，应交税费期末数就是调整后的年初数%2B本年的发生额。
151楼
2023-01-30 09:22:11
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
银行短期借款的计税基础怎样的
同学你好 是针对谁来说的
152楼
2023-01-30 09:49:45
全部回复
A 梦啊：回复朴老师 她计税基础为零吗
2023-01-30 10:15:45
朴老师：回复A 梦啊你们企业收到利息费发票不交税的
2023-01-30 10:44:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 焦 发表的提问：
老师好，汇算清缴资产折旧，摊销及纳税调整明细表第四列资产计税基础填哪个数
就是填列固定资产的原值
153楼
2023-01-30 10:05:58
全部回复
焦：回复辜老师 那就是第一列资产原值和第四列资产计税基础是一样的对吗
2023-01-30 10:42:18
辜老师：回复焦是的，两者是一样的
2023-01-30 10:52:53
焦：回复辜老师 刚才问个老师第四列让我填原值减去累计折旧，怎么弄都过不去
2023-01-30 11:17:18
辜老师：回复焦计税基础就是原值的
2023-01-30 11:32:19
焦：回复辜老师 固定资产这个表是不是19年有固定资产入账才填，我的固定资产是以前年度购入的需要填吗
2023-01-30 11:58:11
辜老师：回复焦要的，要按照现有报表上的原值填列的
2023-01-30 12:27:24
焦：回复辜老师 那第八列填什么呢
2023-01-30 12:38:10
焦：回复辜老师 我得情况是这样，十年前购入的汽车，以前只提了一年的折旧，2019年补提了另外三年的，汇算清缴是不是就要调增2年的，怎么填入这样表中么
2023-01-30 12:55:36
辜老师：回复焦第八列填列累计折旧的期末余额
2023-01-30 13:23:34
焦：回复辜老师 原值填入第一列和第四列，第二列填2019年计提的三年的数，第三列填之前已提过的一年的数加上19年提的共四年的数，第五列税收折旧额填一年的折旧额，第八列不会填，第九列应该显示调增两年的数
2023-01-30 13:38:01
辜老师：回复焦看一下你填列的数据
2023-01-30 14:04:14
焦：回复辜老师 以前年度没有提折旧，现在补提还可以税前扣除吗
2023-01-30 14:22:13
焦：回复辜老师 如原值4万，之前提过1万，2019年补提了三年的共计3万，您说这几个数怎么填呢
2023-01-30 14:40:55
辜老师：回复焦以前年度的不可以税前扣除的
2023-01-30 15:07:35
焦：回复辜老师 年就是说2019年补提的这三年的三万都要调增？
2023-01-30 15:35:41
焦：回复辜老师 也不算不提，就是19年把剩下的没提够的三年一次性提完了
2023-01-30 16:00:37
辜老师：回复焦那你当年度的折旧费用不能包含这个3万的
2023-01-30 16:16:00
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好，折旧、摊销纳税调整时 资产计税基础是写资产原值么？
填写的是折旧表的原值
154楼
2023-01-31 09:12:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 会计 发表的提问：
请问老师 汇算清缴的“资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表”资产计税基础是等于资产账载金额吗？按税收一般规定计算的本年折旧摊销额就等于本年折旧摊销额吧？
一般计税基础是等于账载金额的 如果你的折旧年限超过了税法规定折旧年限，会计本年折旧摊销额就等于税法本年折旧摊销额
155楼
2023-01-31 09:21:51
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ usrrt 发表的提问：
年报时，资产折旧，摊销及纳税调整明细表，账载金额原值是上年度的年末固定资产的余额吗？税收金额下的资产计税基础和资产折旧，摊销额是上年固定资产的折旧发生额吗？
账载金额原值是入账价值，计税基础也是入账价值，摊销额就是折旧发生额
156楼
2023-01-31 09:37:37
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
老师，汇算清缴-资产折旧，摊销及纳税调整明细表的资产计税基础和税收和税收折旧额怎么填？
你好，计税基础就是你的折旧资产的原值，税收折旧额，如果没有加速折旧等情况的就等于你的本年度折旧额
157楼
2023-01-31 10:03:02
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ ? 发表的提问：
资产损失税前扣除及纳税调整明细表中的 资产损失准备金核销金额 是怎么填？ 资产计税基础是怎么填呢
同学你好 固定资产计税基础=固定资产-税法承认的累计折旧 (2)外购无形资产计税基础=无形资产-税法承认的累计摊销
158楼
2023-02-01 09:17:51
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 精灵 发表的提问：
因税法会计折旧年限不同进行纳税调整，是同一个事项就调一次还是年年调整？
如果税法折旧年限、会计折旧年限不同，就同一个事项，每年都需要调一次处理
159楼
2023-02-01 09:33:59
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精灵：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，一项资产16年递延所得税资产是12万元，17年计算得出是14万元，那17年算所得税就按14万计算吗？
2023-02-01 09:56:13
李爱文老师：回复精灵按变化的数据计算所得税费用。
2023-02-01 10:22:19
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 会撒娇的超短裙 发表的提问：
健身房教练工资计入主营业务成本，期末借方有余额，怎么进行调整
你好，期末的话计入到本年利润 借 本年利润 贷主营业务成本
160楼
2023-02-01 09:59:59
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雯雯老师
职称：税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师
4.97
解题: 0.15w
引用 @ 轻剪一地繁华 发表的提问：
请问老师，汇算清缴的资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表： 资产原值第三行（与生活经营活动有关的器具，工具）原值15800元，本年折旧，摊销额：438.87元，累计折旧，摊销额438元，请问资产计税基础怎么填写，以及税收旧额纳税调整怎么填写？
资产计税基础就写原值15800 税收折旧摊销 和累计折旧摊销的438.87 不涉及调整的纳税调整金额不用填写的。
161楼
2023-02-02 08:37:18
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轻剪一地繁华：回复雯雯老师 怎么这个关于关于经营活动有关的器具，家具是否涉及到纳税调整？
2023-02-02 08:59:08
雯雯老师：回复轻剪一地繁华一般情况下企业填的都是前后一致金额，不涉及调整。如果折旧年限没有按照税法年限计提，会涉及调整。
2023-02-02 09:12:47
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 晓风 发表的提问：
我在填汇算清缴资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)里的房屋租金的时候，这几项应该怎么填是填入其他这项里吗，这几项分别是资产原值、本年摊销额、累计摊销额、资产计税基础、税收折旧额、累计摊销额。我们的租金是一个共156000，本年摊销了91000，前三项是156000，91000，91000吗，后面那三项应该怎么填
你好， “资产计税基础”一般等于资产原值 “税收折旧额”一般等于本年 摊销额 “累计摊销额”一般等于累计摊销额
162楼
2023-02-02 09:00:43
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 静如止水 发表的提问：
请问老师汇算清缴表105080资产折旧摊销表纳税调整明细表，只填资产原值可以吗？有风险吗？表里资产计税基础是什么意思
如果你们家账面上有固定资产，汇算清缴资产折旧摊销纳税调整明细表就必须填列，不填有风险的，但是也没有太大影响，填列还是很简单的，第一行填写固定资产原值（固定资产入账价值）第二行本年折旧额（当年账面计提的固定资产折旧12个月累计数）第三行累计折旧（账面固定资产从购置至当年累计总数）第四行资产计税基数（正常是跟原值一样），如果你采取了500万以下设备一次性扣除那就要加上一次性扣除的原值填列。
163楼
2023-02-02 09:14:38
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静如止水：回复秦枫老师 老师我接手的账有固定资产11580，就这个资产原值，没看到账本有折旧，那我就填资产原值11580，和资产计税基础11580，这样填可以吗？
2023-02-02 09:35:51
秦枫老师：回复静如止水你的意思，你从账面上查询后，交接前的会计，每个月未对固定资产计提折旧是么？这样是不太符合会计准则，但是如果真的没有计提，你的原值就填11580、计税基数就填11580！
2023-02-02 09:52:15
静如止水：回复秦枫老师 我这样填有风险吗？
2023-02-02 10:21:02
秦枫老师：回复静如止水小企业， 没有很么大风险 ，年报大概率不会产生疑点 ，如果有疑点，税管员会联系你解释，你只要如实回答就可以了，如果不放心，你就把该固定资产按照类别属性，我看你的固定资产好像是电子设备，你按照3年补提下折旧，在填列也可以！
2023-02-02 10:41:01
静如止水：回复秦枫老师 老师您能告诉我补提分录吗？一次补提吗？
2023-02-02 10:57:33
秦枫老师：回复静如止水不知道你执行的是什么会计准测，也不知道你们财务软件有没有固定资产系统，最简单的方法就是反结账到21年年12月， 借：管理费用  贷：累计折旧  按照固定资产达到预定使用状态后至今的月份计提折旧额！
2023-02-02 11:22:16
静如止水：回复秦枫老师 老师我的工资薪金账载填的是226800，但是纳税调整明细表填出现职工薪酬是252281.96是怎么回事
2023-02-02 11:43:51
静如止水：回复秦枫老师 为什么工会缴费和保障性交款都加起来的数是纳税调整明细表的职工薪酬是吗？
2023-02-02 11:59:39
秦枫老师：回复静如止水职工薪酬纳税调整表中的账载金额就是平时管理费用-职工工资的金额合计，该金额等于应付职工薪酬-职工工资借方余额，正常情况下，账载金额与实际发生额是一致的，但是如果你上年度工资计提了，但是应付职工薪酬中没有发放，就要全额调增未发的数字！不知道这252281.96是不是你填列的！也就是正常的账载和实发都应该填写226800！
2023-02-02 12:28:09
秦枫老师：回复静如止水因为这些工资、社保、公积金、工会经费计提都是管理费名下的二级科目，发放支付在应付职工薪酬下面的二级科目，左边计提，右边缴纳，数字应该是一致的，除非财务入账的时候没有将社保的个人踢出来，就会造成应付职工薪酬与管理费用科目余额不相符！
2023-02-02 12:43:26
静如止水：回复秦枫老师 老师是纳税调整明细表5000表的职工薪酬是这个职工调整明细表的总额
2023-02-02 13:12:19
秦枫老师：回复静如止水你要先填写职工薪酬支出纳税调整表A105050表，然后数据会自动带到纳税调整明细表A1050000表
2023-02-02 13:39:36
静如止水：回复秦枫老师 工会经费我们是筹备金的形式缴纳，每月都交计入管理费
2023-02-02 13:55:28
秦枫老师：回复静如止水如果贵公司建立了工会组织，税前可按照职工工资总额的2%的工会经费进行扣除，其中，扣除部分的40%向税务部门纳税（也就是工资的千分之八）60%按月有各单位划拨给本单位工会。如果贵公司未建立了工会组织，按照工资千分之八缴纳到税务局！
2023-02-02 14:18:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 2025年逼自己一把考下中级证书 发表的提问：
老师，我汇算清缴出现了这个怎么调整1.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第4行第4列“与生产经营活动有关的器具、工具、家具等_资产计税基础”为：【】元； 2.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第4行第5列“与生产经营活动有关的器具、工具、家具等_税收折旧、摊销额”为：【】元； 3.按照政策规定，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5年，请核实。
你好，同学。 就是你这些的折旧税收这边的折旧年限 不对。
164楼
2023-02-02 09:36:12
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2025年逼自己一把考下中级证书：回复陈诗晗老师 要按照税收年限摊销吗，在固定资产那张表上纳税调增吗
2023-02-02 09:57:47
2025年逼自己一把考下中级证书：回复陈诗晗老师 如果汇算清缴表上不填可以吗，会有什么影响
2023-02-02 10:23:43
陈诗晗老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书是的，是的，不可以的，要填写哟。 你不填写你申报不了的
2023-02-02 10:35:19
2025年逼自己一把考下中级证书：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2023-02-02 11:04:35
陈诗晗老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书不客气，祝你工作愉快。
2023-02-02 11:18:21
乔刚老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，汇算清缴资产折旧、摊销及纳税调整明细表中累计折旧如果是2019年购买的固定资产是不是填写的就是2019年的折旧额，不用填2020年的？资产计税基础是扣除残值的金额吗？税收折旧、摊销额需要自己填写吗？
你好，资产的计税基础是固定资产的入账原值，2019年购入本年账载折旧就是2019年应当计提的折旧，税收折旧也需要自己填的。
165楼
2023-02-02 09:59:59
全部回复
过时的项链：回复乔刚老师 老师，电子产品我按3年计提折旧，5%的残值率，和税法就是无差异，直接和会计的一致就好呗？
2023-02-02 10:25:10
乔刚老师：回复过时的项链是的，如果你这折旧年限和税法要求的是一致的，你的本年账载折旧金额和税收金额就是一致的。
2023-02-02 10:48:15
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