3班周倩艺：回复邹老师 生产成本我晓得，如果日后无法做成商品就存在余额，如果日后能成为商品就无余额，那么其他科目呢？

邹老师：回复3班周倩艺你好，其他科目具体是指哪个科目呢？  

3班周倩艺：回复邹老师 就是想知道研发支出，制造费用，合同取得成本和合同履约成本期末是否可能有余额

邹老师：回复3班周倩艺你好 研发费用结转之后就没有余额 制造费用通常是没有余额的。 合同取得成本、合同履约成本，结转之后就没有余额了

3班周倩艺：回复邹老师 哦，就是只有生产成本期末可能会有余额

邹老师：回复3班周倩艺你好，是的，是这样的

3班周倩艺：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复3班周倩艺不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

步翠平：回复点~玲老师 老师，我不是问的期末余额的问题，我的问题是本年借方余额，主科目的余额是不是应该等于子科目的余额之和？

步翠平：回复点~玲老师 老师怎么不回答？

点~玲老师：回复步翠平主科目期末肯定是要等于子科目发生额之和

点~玲老师：回复步翠平你这个表能不能拍全面点，是不是没有把子科目例完整

步翠平：回复点~玲老师 列完整了

点~玲老师：回复步翠平是不是有未登账凭证

步翠平：回复点~玲老师 前会计留下的科目余额汇总表，没有交接

点~玲老师：回复步翠平你检查一下，系统出的报表不会有错，看有未登账的凭证，或者你查询的时候勾选上未登账凭证

步翠平：回复点~玲老师 老师，前会计离职时带走了之前用的财务软件，我是不是只能查打印出来凭证了？

点~玲老师：回复步翠平是的，软件没了你查不了

放飞梦想：回复朴老师 那我还得计提一下了。请问一下，这张小规模增值税申报表怎么填写

放飞梦想：回复朴老师 计提社保费用怎么计提

朴老师：回复放飞梦想1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

放飞梦想：回复朴老师 是这样吗

朴老师：回复放飞梦想对的，就是这样的哦

放飞梦想：回复朴老师 这么计提的，借管理费用-社会保险 贷其他应付款-社会保险基金中心可以吗？但是科目余额表的期末余额借方还是有余额的

放飞梦想：回复朴老师 期末余额还是有余额

朴老师：回复放飞梦想你好，应该是其他应付款-员工

放飞梦想：回复朴老师 我现在改过来了，是按照我刚才发你的图片写的分录，科目余额表是这样的，现在是对的吗

朴老师：回复放飞梦想还没缴纳的话其他应付款就是有余额

放飞梦想：回复朴老师 5月份的社保是6月份网银缴纳的。

朴老师：回复放飞梦想这个不应该有余额的，你看你的分录是按我给你的来做的吗？

放飞梦想：回复朴老师 社保部分个人要计提吗？怎么计提

朴老师：回复放飞梦想要的，包含在工资里计提的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

放飞梦想：回复朴老师 计提只要计提公司部分社保，个人部分社保不用计提，因为他包含在其他应付款-社会保险基金里面了。现在的科目余额表的期末余额其他应付款的借方有余额

朴老师：回复放飞梦想个人部分是包含在工资里的，不用单独计提，发工资的时候扣出来就可以了，发工资的时候你扣了吗

放飞梦想：回复朴老师 扣了，少做了一步你刚才发我的第四步。科目余额表期末余额的社会保险-企业423.36，就是6月份计提社保-企业的费用，现在这个科目余额表麻烦看一下，对吗？

放飞梦想：回复朴老师 现在的科目余额表对吗

朴老师：回复放飞梦想嗯，现在这样是可以的了

放飞梦想：回复朴老师 谢谢老师的耐心解答

朴老师：回复放飞梦想不用客气，满意请给五星好评，谢谢

渡口：回复文文老师 谢谢老师，为什么不是用24882呢？

文文老师：回复渡口这是往来重分类的要求。

渡口：回复文文老师 老师 我还是理解不了，请教我一下怎么理解

文文老师：回复渡口是按最未级明细的借贷余额来分类的，不是按一级明细来重分类

渡口：回复文文老师 谢谢老师 其他科目是按明细余额还是一级科目余额？

文文老师：回复渡口其他科目是按一级科目余额

渡口：回复文文老师 谢谢老师 6大往来科目都是按末级明细来看的吗？

文文老师：回复渡口是，6大往来科目都是按末级明细来看

王力红：回复小云老师 参考解析：(会计学堂题库的解析） 坏账准备科目余额情况只有两种，一种是余额为零，另一种是余额在贷方，不会出现期末余额在借方的情况。在资产负债表上，没有坏账准备项目。与应收账款有关的坏账准备，反映在资产负债表上的应收账款项目中。

王力红：回复小云老师 它说期末是不会出现出现借方余额的，可否举个例子来说明一下

小云老师：回复王力红坏账准备是根据应收账款计提的，贷方增加借方减少，借方代表负数，大不了没有应收就不计提，所以不会有负数