一粒沙：回复阎老师 老师，这是考试，咱不讲实操。书上可没这么写。

阎老师：回复一粒沙考试的话按照教材解释理解就可以了，一般没有提到的不会考到。坏账准备贷方余额在年底再计算坏账时会做调整的。

辛勤的导师：回复辜老师 因为我们是后台虚拟币，没有库存商品这一说。能不能直接转到主营业务成本或者营业外支出来清账呢？

辜老师：回复辛勤的导师可以的，可以这样结转的

仙女本仙咦：回复青椒老师 那二级科目计入什么呢

青椒老师：回复仙女本仙咦这个看你们公司对应收账款怎么分类的了，我们公司分为国内国外，二级科目就是国内国外了

尊敬的秀发：回复许老师 那这个题应该是18-10-5=13吗？

尊敬的秀发：回复许老师 为什么答案是3

许老师：回复尊敬的秀发本月收回上月已经作为坏账并转销的应收账款，此时，本月增加了坏账5万元。10+5=15万元，需计提18万元，所以，月末应当补提3万元的。 如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

莹莹：回复邹老师 嗯，应该做应收是吧

邹老师：回复莹莹你好，是的 借银行存款，贷；应收账款 分期收回是这样做分录

莹莹：回复邹老师 是去年的款项了，我们现在才开始做账呢

邹老师：回复莹莹你好，收回了就做上面收回款项分录就是了 借银行存款，贷；应收账款

蕊：回复邹老师 还没收款就确认收入，贷主营业务收入可以吗？发货时可以借 发出商品 贷库存商品 ，收到款 时借银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 这样可以吗

邹老师：回复蕊一般是开票是确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费，没收款就通过应收账款核算

悠然老师：回复我这个人期末应收账款对应的坏账准备余额如果小于期初的坏账准备余额，就要转回坏账准备，借：坏账准备 贷：资产减值损失

琬：回复陈诗晗老师 对于限制性股票，库存股什么时候做减少的分录，是解锁时吗还是其他时间？收到认股款，不用借银行存款，按照股本金额贷股本科目，按其差额贷资本公积-股本溢价吗

琬：回复陈诗晗老师 还有，在股权激励计划中企业是有回购义务的，准则解释7号中对于这部分确认负债又作何解释

陈诗晗老师：回复琬你这里是回购了股票，借 库存股，发放的时候就增加库存股了。 就相当于于外面发行的股票买回来。 发放的时候是 借 银行存款 资本公积 其他资本公积 如果存在的话 贷 股本 资本公积 资本溢价

琬：回复陈诗晗老师 老师，我问的是上市公司回购股票用于员工奖励，向职工发行限制行股票，并在进行了股票登记，以及等待期，解锁期的会计处理，您答的是不是太简单了，对于准则解释7号的做法没有说明

琬：回复陈诗晗老师 如果只是这些分录我不用来着求解，咨询专家了

琬：回复陈诗晗老师 我不是在考试，我问的是工作中鲜活的案例，实务

琬：回复陈诗晗老师 如果需要我可以把案例完整描述一遍，包括回购股票，授予日，登记日，收盘价，解锁条件等细节说明下

琬：回复陈诗晗老师 而且什么时候做贷库存股的分录，您也没讲

陈诗晗老师：回复琬收到认购款时 借 银行存款 贷 库本 资本公积 这是开始收到这员工认购款，员工认可，那么股本要增加，后续要回购的可能。 如果能够解锁交回购，这个时候确认为一项负债，因为就是企业未要现金流出，同时这股票要回购， 股票减少，所以借 库存股 借 库存股 贷 其他应付款 授予日（和实际收款认贩时间不一样时）和登记日不做处理，这里是在收到款项时和行权时处理 如果未可能达不到条件，并回购股票，那么是 借 其他应付款 按之前收到的资金 贷 银行存款 借 股本 资本公积 贷 库存股 达到解锁条件，无需回购 借 其他应付款 贷 库存股 资本公积