佳泽：回复郭老师 对方不开发票

郭老师：回复佳泽你好，借销售费用，贷银行存款。

五年：回复小鹿老师 老师你说得对，我的落脚点是，已确认并转销的应收账款以后又收回 ，对企业的应收账款账面价值和账面余额的应该都没有影响啊，为什么说会减少账面价值？

五年：回复小鹿老师 应收账款全部收回，与坏账准备都没有关系了，还会影响到账面价值？

小鹿老师：回复五年这个是说减少了总体应收账款的账面价值。因为你这个收回来，这笔你又贷了坏账，虽然这笔你收回来，账面价值转为0，但是你贷了坏账，会让企业整体应收账款的价值减少不知道你明白吗？

小鹿老师：回复五年我的意思是，如果企业只有这一笔应收，别的没有应收，你先借：资产减值损失 贷：坏账 ，收不回来借坏账 贷应收 。如果又收回来了，借银行存款 贷 应收账款 借 应收 贷 坏账。这时候你还需要做一笔 借坏账 贷 资产减值损失，就是说原来多提的坏账要冲销。但由于企业一般不止一笔提坏账，所以最后一笔就不用做，相当于补贴了别的坏账，期末别的可以少提，不知道你能明白么

助教：回复邹老师 就是说宿舍的按48台按全部金额录入？

邹老师：回复助教你好，宿舍的按48台按全部金额与这个好像没有关系吧

助教：回复邹老师 好的，可是那抵扣联怎么办？

邹老师：回复助教你好，是购进用于福利，抵扣联留存备查就是了

幸运星：回复玲老师 说错，未收到货

玲老师：回复幸运星你好 没收到货那你也销售不了呀 没有销售不用结转成本

幸运星：回复玲老师 好的

幸运星：回复玲老师 那收到发票支付货款，会计分录如何做？

玲老师：回复幸运星你好 那你收到货了吗？

幸运星：回复玲老师 2月未收到货

玲老师：回复幸运星先付款 借预付账款 贷银行存款 收到货和发票 借 库存商品等 贷预付账款

fairy°菇凉：回复QQ老师 会计上不确认收入 但是所得税申报上需要把这笔销售额加上去吗 汇算清缴的时候又是如何处理

QQ老师：回复fairy°菇凉你好，企业所得税上也不确认收入，只是增值税要确认潇湘税。

Aaron：回复汪晨老师 能不能开票时先借应收账款贷应交增值税-销项税额，等到生产完毕发货时，借：应收账款贷：主营业务收入，同时借：主营业务成本贷库存商品

Aaron：回复汪晨老师 能不能开票时先借应收账款贷应交增值税-销项税额，等到生产完毕发货时，借：应收账款贷：主营业务收入，同时借：主营业务成本贷库存商品

汪晨老师：回复Aaron你好！开票时 借 应收账款 贷 应交增值税-销项税额 主营业务收入 等到生产完毕发货时 借：主营业务成本 贷 库存商品 收到款时 借 银行存款 贷 应收账款

疏影陌离：回复轶尘老师 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公 司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，该公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲公司发生如下相关业务： (1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。满足收入确认条件。 (2)12月9日，因客户破产，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。 (4)

疏影陌离：回复轶尘老师 老师题没有打完

疏影陌离：回复轶尘老师  (4)12月21日，收到已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。满足收入确认条件。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30,假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)本期应计提坏账准备的金额为多少

疏影陌离：回复轶尘老师 老师这两部分是一道题，如果按照你说的会计科目那样写，那最后算坏账准备也不合适？