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固定资产折旧会计与税务处理
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沈家本老师
职称:注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小李 发表的提问:
低于5000元的固定资产和高于5000元的固定资产计提折旧怎么处理?
您好,目前已经不需要以5000进行区分了。 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 为您提供解答,祝学习愉快
271楼
2023-03-14 08:07:37
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沈家本老师:回复小李打个五星好评哦,谢谢。
2023-03-14 08:36:49
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ w我的小象腿 发表的提问:
需要对折旧后的固定资产作会计处理吗?还是只作好固定资产这个科目的帐户登记
您好,需要对折旧后的固定资产做会计处理的。
272楼
2023-03-14 08:23:47
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meizi老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ sincere 发表的提问:
处置已经计提完折旧的固定资产,我们单位所有的固定资产都有净残值,固定资产原值88791元净残值4439.55元,收到固定资产报废处置款5000元,该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
273楼
2023-03-14 08:31:23
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sincere:回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2023-03-14 08:52:58
meizi老师:回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ; 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-03-14 09:07:06
sincere:回复meizi老师
2023-03-14 09:35:42
sincere:回复meizi老师 老师你看我做的,这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2023-03-14 09:56:00
meizi老师:回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2023-03-14 10:19:53
sincere:回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊,那附加税不属于固定资产清理费用吗
2023-03-14 10:40:31
meizi老师:回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2023-03-14 11:00:25
sincere:回复meizi老师 老师,那能帮我算一下处置利得和费用吗
2023-03-14 11:29:43
meizi老师:回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 :借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 (5000-5000除以1.03*2%)应交税费-应交增值税(5000除以1.03*2%) 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-03-14 11:46:20
sincere:回复meizi老师 老师,出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目,正常报废的都进固定资产清理科目
2023-03-14 12:04:45
meizi老师:回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2023-03-14 12:31:23
球球老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问:
固定资产处理的事情,11月收了6600元,11月也计提了折旧,自己做的表格(财务软件没有固定资产模块),公司固定资产11月账面余额与财务软件余额一致。做了固定资产清理、收款、结账损益分录后怎么检查表上的固定资产余额与财务软件的余额一致呢?是不是我的累计折旧数(软件显示)要减去我自己表格上清理的资产A已提折旧,这样就对上了
进入固定资产清理以后,表示他已经处置相应的,应当把它的折旧应该是抵消掉的,要减去已经清理资产的折旧额。
274楼
2023-03-14 08:57:00
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林老师
职称:会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
计提固定资产折旧25000,其中,生产车间固定资产折旧15000元,行政管理部门固定
借 制造费用 管理费用 贷:累计折旧
275楼
2023-03-15 08:07:15
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问:
最新会计准则,折旧完和没折旧完固定资产清理分录
您好,折旧完,或者没折旧完报废的,借:固定资产清理,累计折旧,固定资产减值准备,贷:固定资产,再借:营业外支出,贷:固定资产清理。折旧完,或者没折旧完销售的,借:固定资产清理,累计折旧,固定资产减值准备,贷:固定资产,销售时,借:现金或者银行存款,贷:固定资产清理,应交税费-应交增值税-销项。再结转时,借:固定资产清理,正数或者负数,贷:资产处置损益,正数或者负数。
276楼
2023-03-15 08:32:49
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秋的华丽:回复王雁鸣老师 老师,报废时处置差异用营业外支出,销售处理差异用资产处置损益?以前是销售也是营业外支出吧
2023-03-15 09:00:22
王雁鸣老师:回复秋的华丽您好,是的,您理解很正确。
2023-03-15 09:27:30
秋的华丽:回复王雁鸣老师 资产处理损益科目代码多少?利润表对应资产处置收益项目对吗?营业利润后面对吗?谢谢
2023-03-15 09:52:50
王雁鸣老师:回复秋的华丽您好,资产处理损益科目代码6115,对的,营业利润上面一行。
2023-03-15 10:18:34
秋的华丽:回复王雁鸣老师 不是营业利润下面?上面
2023-03-15 10:39:17
王雁鸣老师:回复秋的华丽您好,不是营业利润下面,是上面。
2023-03-15 10:56:44
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ K14614456398914 发表的提问:
老师你好,我公司有固定资产40726.5,已经折旧了26286.72,现公司注销卖了6000元 账务处理:固定资产清理时 借:固定资产清理14439.78 累计折旧26286.72 贷:固定资产40726.5 固定资产卖出时:借:现金6000 贷:固定资产清理6000 还有8439.78的清理怎么做呢?
第二个分录不对带上销项 然后把固定资产清理结转到资产处置收益
277楼
2023-03-15 08:56:59
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吴月柳
职称:会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ノ゙ 发表的提问:
取得低于5000元固定资产的会计账务处理,比如一台4200元的空压机是直接当期的生产成本-折旧费,还是先计入固定资产再当期一次计提4200元的折旧呢?
你好,两种做法都可以,如果你需要管理这台空压机就计入固定资产,不需要可以直接入费用
278楼
2023-03-16 08:19:13
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宇飞老师
职称:中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 逝月 发表的提问:
固定资产的更新改造账务处理,以及改造完后折旧年限怎么确定,比如原固定资产折旧年限10年,已经折旧5年
按照改造前的账面价值转入在建工程,然后建好后按照新的固定资产价值和预计使用年限重新开始计提折旧
279楼
2023-03-16 08:28:17
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问:
老师问下资产折旧明细表,本年折旧额,包括处理资产月份, 借:累计折旧 贷:固定资产,这部分累计折旧吗
同学你好 你这个是冲减累计折旧吗
280楼
2023-03-16 08:53:59
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优雅的柚子:回复朴老师 对的 ,是的 。处理的固定资产,去年有累计折旧,但冲了,报年报的时候还报去年的累计折旧吗
2023-03-16 09:09:33
朴老师:回复优雅的柚子同学你好 这个要报的哦
2023-03-16 09:33:59
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ Nv~Li 发表的提问:
老师,请问一下固定资产计提完折旧后还在使用,那需要做固定资产清理的账务处理吗?
你好,固定资产计提完折旧后还在使用,这种情况暂时不需要做固定资产清理处理的
281楼
2023-03-19 10:05:23
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Nv~Li:回复邹老师 好的
2023-03-19 10:18:07
邹老师:回复Nv~Li祝你学习愉快,工作顺利
2023-03-19 10:32:13
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 彩色的糖豆 发表的提问:
处理固定资产,冲累计折旧时,把别的固定资产的折旧额一块冲了,已经跨年度,怎样做调整
你当时冲减的分录如何处理的
282楼
2023-03-19 10:31:26
全部回复
李老师
职称:中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
固定资产会计折旧法和税法折旧的分录
借管理费用、制造费用 贷累计折旧
283楼
2023-03-19 10:36:44
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小杜杜老师
职称:中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 发表的提问:
固定资产资产去年3月份做了借固定资产空调贷其他应付款4月开始摊销借管理费用固定资产折旧费贷累计折旧,9月开始做资产处置生成凭证借累计折旧,固定资产清理,固定资产电子设备空调那现在冲管理费用固定资产折旧费怎么做?还要做以前调整吗
同学你好呀~ 不用冲管理费用,折旧已经计提的不用调整,原来折旧计入到管理费用,已经结转到损益了
284楼
2023-03-19 10:44:47
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秋:回复小杜杜老师 不要在做其他分录了吗
2023-03-19 10:59:38
秋:回复小杜杜老师 比如以前损溢调整
2023-03-19 11:13:44
秋:回复小杜杜老师 老师帮我问问其他老师也确认一下哈
2023-03-19 11:38:29
小杜杜老师:回复是的呢,固定资产处置做处置的分录就行,已经计提的折旧不用调整。不用以前年度损益调整
2023-03-19 11:57:01
秋:回复小杜杜老师 确定嘛那管理费用损溢累计折旧
2023-03-19 12:20:24
秋:回复小杜杜老师 不要消掉嘛
2023-03-19 12:41:20
小杜杜老师:回复管理费用是损益类科目,已经在每期期末结平了的,转入到了本年利润,没有余额了。累计折旧在出售做分录时也结转了的,没有余额。
2023-03-19 12:52:16
秋:回复小杜杜老师 是处置不是出售
2023-03-19 13:21:40
秋:回复小杜杜老师 因为没有票之前先做进去
2023-03-19 13:34:53
秋:回复小杜杜老师 现在冲销掉
2023-03-19 14:02:57
小杜杜老师:回复意思是以前做了固定资产,现在又不要这项固定资产了
2023-03-19 14:27:41
秋:回复小杜杜老师 是这个意思老师
2023-03-19 14:56:38
秋:回复小杜杜老师 我卡片固定资产处置的时候我选择其他处置保存然后就自动生成凭证
2023-03-19 15:15:25
秋:回复小杜杜老师 老师不要做了嘛
2023-03-19 15:27:36
小杜杜老师:回复不用调整,生成了处置凭证就行
2023-03-19 15:52:26
庄老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Sxm 发表的提问:
固定资产累计折旧公式是什么? 计提折旧时预计使用年限是必要条件么? 固定资产年折旧额与累计折旧额意思一样么?
你好,平均年限法二固定价值X(1一残值率)/年限
285楼
2023-03-19 10:53:59
全部回复
庄老师:回复Sxm你好,不一样,借管理费用一折旧费,贷累计折旧
2023-03-19 11:29:52

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