您好 计提工资和发放工资会计分录可以做在一张凭证上 不过不建议这么处理 做两份凭证比较清晰

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）     贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）     贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资     贷：其他应付款（个人部分）         应交税费——应交个人所得税         库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分）     其他应付款（个人部分）     贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税     贷：银行存款

那你财务会计这边就是借以前年度盈余调整贷应付职工薪酬。发放的时候就是借应付职工薪酬贷银行存款。

你好，计提，发放的 都需要以工资表作为附件