天之痕：回复宋生老师 为什么是计入主营业务成本呢

宋生老师：回复天之痕您好！因为卖出去的东西，不能抵扣，所以增加成本。

拾光：回复暖暖老师 老师，应调免抵税是哪个会计分录

暖暖老师：回复拾光这个是什么意思呢？

拾光：回复暖暖老师 老师，咱如果正常退税的话是一个会计分录，转出是一个会计分录，现在手册核销完以后免抵退税、免抵退税不得免征和抵扣税额都得调整，老师说的分录是调整免抵退税不得免征和抵扣税额，那免抵退税是哪个会计分录

暖暖老师：回复拾光借：应收出口退税 应交税费~应交增值税~出口抵减内销 贷：应交税费~应交增值税~出口退税

不忘初心：回复田老师 那老师，这两个概念分别怎么理解呢？

田老师：回复不忘初心什么是免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为O。但实务中并不是真正的O税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 （对此，有的人可能会疑问：退税退的是进项税，那怎么 按出口销售额为依据来计算呢？这样不就等于退销项税了吗？回答这问题需要对“免抵退”政策进行剖析，需要较大的篇幅，再此不述） “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？ 我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：（以上面举例的税率） 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * （征税率17% - 退税率13%） “进料加工免税进口料件的组成计算价格”的计算方法在“购进法”和“实耗法”下各不相同。在此已回答完你的提问，所以不想

ting：回复种老师 请问哪里的税额有问题呢？我这个是虚拟的一个企业，自己尝试做的，没有在电子税务局做任何申报，是这个原因吗？

种老师：回复ting那你看看勾稽关系，有可能是系统不会像现实一样那么智能，直接给你联系上

ting：回复种老师 能否把这个问题转给对擎天出口退税申报系统更加了解的老师，谢谢

种老师：回复ting这个我后台目前转接不来，抱歉了，同学，没有给你解答疑惑