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不得免征和抵扣税额会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 狂风傲雪 发表的提问：
请问老师，捐赠武汉疫情款项有红十字会发票，可全额抵扣所得税，抵扣所得税是在报税时直接填列不用做会计分录吗？
你好 你要做分录 只是汇算可以申请税前扣除就行了
226楼
2023-02-23 09:41:59
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颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ A云淡风轻 发表的提问：
出口申报系统上的不得免征抵扣税额比纳税申报表多0.01怎么调整
申报表以出口申报系统上的数据为准，将申报表在多调0.01
227楼
2023-02-24 08:50:46
全部回复
A云淡风轻：回复颜老师 申报表已经申报并扣款了
2023-02-24 09:21:00
颜老师：回复A云淡风轻这没关系 可以要申报系统的人员调整下的
2023-02-24 09:46:00
A云淡风轻：回复颜老师 已经申报还能退回来吗
2023-02-24 09:56:37
颜老师：回复A云淡风轻已申报尚未缴款的可以退回或者作废 重新申报 缴款了就不行
2023-02-24 10:19:24
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沈占竹 发表的提问：
C企业是具有自营出口资格的生产企业，且为增值税一般纳税人。出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年2月外购货物准予抵扣进项税额30万元，货已入库。1月末留底税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业2月不得免征和抵扣的税额，当期应纳税额或者免、抵、退税额，并就该两项计算结果做出相应的会计分录。
老师我急用呢
228楼
2023-02-24 09:00:46
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沈占竹：回复袁老师 麻烦老师跟我简答一下噢
2023-02-24 09:30:12
袁老师：回复沈占竹参照真账实操工业课程学习吧
2023-02-24 09:41:41
小丸子老师
职称：中级会计师,会计从业资格证,注册会计师
4.89
解题: 0.08w
引用 @ 学堂用户4ndpyy 发表的提问：
甲生产企业为增值税一般纳税人，本年8月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工免税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元;从国内市场购进材料支付的价款为1400万元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免抵退税”办法，上期留抵税额为40万元。(假定上述货物内销时均适用13%的 增值税税率，出口退税率为9%) (任务要求] (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额; (2)计算甲生产企业当期应纳税额; (3)计算甲生产企业当期免抵退税额; (4)计算甲生产企业当期应退税额、免抵税额及当期期末留 抵税额。
同学你好！ (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000*（13%-9%）=40万元 (2)当期进项＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5万元 当期销项=1200*13%=156万元 甲生产企业当期应纳税额=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)计算甲生产企业当期免抵退税额=1000*9%=90 (4)计算甲生产企业当期应退税额=90 免抵税额=0 当期期末留抵税额=7.5
229楼
2023-02-24 09:07:50
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ whsihj 发表的提问：
免征附加税和交第一季度所得税分录，怎么做分录？
免除附加税计入营业外收入 借所得税 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
230楼
2023-02-24 09:16:46
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whsihj：回复暖暖老师 利润表的所得税费用，能直接用优惠税率计算吗？
2023-02-24 09:45:35
暖暖老师：回复whsihj可以的，按照优惠后的额金额计提
2023-02-24 10:02:27
whsihj：回复暖暖老师 老师，去年是是亏损的13000元，今年第一季度盈利3000元，再申报第一季度所得税时，是按3000元盈利申报还是按加去年亏损零申报呢？
2023-02-24 10:30:52
暖暖老师：回复whsihj这里只填写第一季的利润
2023-02-24 10:53:45
小丸子老师
职称：中级会计师,会计从业资格证,注册会计师
4.89
解题: 0.08w
引用 @ 学堂用户5wjcmv 发表的提问：
甲生产企业为增值税一般纳税人，本年8月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工免税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元;从国内市场购进材料支付的价款为1400万元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免抵退税”办法，上期留抵税额为40万元。(假定上述货物内销时均适用13%的 增值税税率，出口退税率为9%) (任务要求] (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额; (2)计算甲生产企业当期应纳税额; (3)计算甲生产企业当期免抵退税额; (4)计算甲生产企业当期应退税额、免抵税额及当期期末留 抵税额。
同学你好！ (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000*（13%-9%）=40万元 (2)当期进项＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5万元 当期销项=1200*13%=156万元 甲生产企业当期应纳税额=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)计算甲生产企业当期免抵退税额=1000*9%=90 (4)计算甲生产企业当期应退税额=90 免抵税额=0 当期期末留抵税额=7.5
231楼
2023-02-24 09:38:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 雨过天晴 发表的提问：
税控服务费的会计分录，是不是能全额抵扣
同学 您好 税控服务费是能全额抵扣 借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费——应交增值税——减免税款 贷：管理费用
232楼
2023-02-26 18:34:55
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，　　不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。这句好怎么理解？会计该作何处理
某一般那随人企业斥资1110万于2016年5月购进一座厂房用于生产经营，购进时取得增值税专用发票，并与当期抵扣 进项税66万元，转入待抵扣进项税44万元。2016年11月，企业决定将厂房用作仓储服务，可采用简易计税办法计税，假设企业计算折旧适用平均年限法，预计使用寿命20年，经残值率5%，那么企业该如何让做会计处理？
233楼
2023-02-26 19:02:07
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老王老师：回复心若止水您好，具体分录，借；固定资产，１１０万元，贷：应交税费－应交增值税－进项转出，６６万元，应交税费－待抵扣增值税，４４万元，折旧可以不用补提，后期按增加１１０万元的原值，在剩余期间计提折旧即可。
2023-02-26 19:35:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 肉多多 发表的提问：
老师，甲供工程，再分包给别的公司，简易计征可以分包抵扣后差额计税吗？这个差额计税导致的成本不是和进项抵扣一样吗？只是换了个说法？简易计征不能抵扣进行换成了差额计税，但结果一样啊？
你好，是的，是一样的
234楼
2023-02-26 19:26:59
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肉多多：回复朴老师 谢谢老师解答
2023-02-26 20:06:41
朴老师：回复肉多多满意请给五星好评，谢谢
2023-02-26 20:21:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 玩的新鲜 发表的提问：
老师，购销合同和资金账簿印花税一共是25元，其中20元的资金账簿印花税免征，扣款就扣了5元，我得会计分录要怎么做？
同学 您好 借：税金及附加 5 贷：银行存款 5
235楼
2023-02-27 08:51:11
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玩的新鲜：回复bamboo老师 印花税不计入管理费用吗？
2023-02-27 09:05:41
bamboo老师：回复玩的新鲜根据您选择的会计准则不同 小企业会计准则计入税金及附加 企业会计准则计入管理费用
2023-02-27 09:20:45
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 你赢了～我最美～ 发表的提问：
去年取得不动产，一次性全额抵扣了。现在想修改过来，分两年抵扣，这一分录应该怎么做。谢谢！
会计分录： 借：应交税费——待抵扣进项税额 （按原发票注明税款的40%入账） 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出 （按原发票注明税款的40%入账）
236楼
2023-02-27 09:04:53
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你赢了～我最美～：回复宋生老师 老师，那么待第二年抵扣剩余40%时应该怎么做账？是借：应交税费——进项税额转入40%部分 贷：应交税费——待抵扣进项税额40% 请问这样做对吗？
2023-02-27 09:23:27
宋生老师：回复你赢了～我最美～第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：应交税费——待抵扣进项税额
2023-02-27 09:37:00
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 1515601416 发表的提问：
免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么，怎么计算
你好！ 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率） 只要存在汇率差，就有免抵退税不得免征和抵扣税额
237楼
2023-02-27 09:32:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 帅气的乌龟 发表的提问：
企业境外所得税收抵免完会计分录怎么做
境外预提所得税也应当通过“所得税费用”科目核算，不能直接冲减收入。如果能够抵免境内所得税的，应同时确认递延所得税资产。
238楼
2023-02-28 08:38:26
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ pdd 发表的提问：
免征增值税收入怎么做会计分录啊？？？？比如蔬菜，，，本月销售额1000？？？？会计分录怎么做？
你好！借应收账款 贷主营业务收入1000
239楼
2023-02-28 08:44:43
全部回复
pdd：回复宋生老师 然后月末直接从主营业务收入结转到本年利润中去吗？？？还是借主营业务收入 贷应交销项税，，再借应交销项税，贷应交增值税减免税金中？？？？@宋老师:
2023-02-28 09:04:15
宋生老师：回复pdd你好！你如果要这样做，就借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 然后借应交税费应交增值税 贷营业外收入
2023-02-28 09:26:07
pdd：回复宋生老师 这样的话，，，增值税价税分离，免税收入我不就少做了吗？？？@宋老师:
2023-02-28 09:40:26
宋生老师：回复pdd你好！这2种都可以，你自己选择一个。或者你问税局看哪个他们能接受
2023-02-28 09:56:38
pdd：回复宋生老师 好的吧，谢谢@宋老师:
2023-02-28 10:14:26
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 一粒沙 发表的提问：
老师，能不能给个思路。 本月取得的进项发票，无法分清用于可以抵扣项目和不可抵扣项目，我按照规定按销售额比例，计算不可抵扣的进项税额。 然后，怎么把这些进项税额再划分到成本和费用里面？ 一个一个分录更改未免也太麻烦了。
你好，同学，你可以在计算出不可抵扣进项税后，直接一笔做到成本费用里边呀
240楼
2023-02-28 09:00:49
全部回复
一粒沙：回复陈老师 哎呀，老师又是你，哈哈哈。 可是，比如有的要划分到管理费用，有的又要划分到生产成本，是不是好像不能一笔做到成本费用里面？
2023-02-28 09:29:16
陈老师：回复一粒沙我还答了哪个题目吗，没注意呢。哈哈，进项税为什么要划分到管理费用和生产成本呢。你能解释一下吗。我再来回复这个问题
2023-02-28 09:50:36
一粒沙：回复陈老师 比如说本月购买办公软件收到进项发票一张（管理费用），支付水电费收到进项发票一张。（生产成本） 因为无法区分这2个进项发票用于免税项目和非免税项目，所以按比例计算应转出的进项税额。
2023-02-28 10:02:14
陈老师：回复一粒沙那你还是先把进项税归集好，完了以后再按你计算出来的，做一笔调整就可以啊。
2023-02-28 10:12:53
一粒沙：回复陈老师 调整到哪里？
2023-02-28 10:42:43
陈老师：回复一粒沙同学，你不是说按比例计算应转出的进项税额吗？然后就一笔转了。
2023-02-28 10:54:28
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