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不得免征和抵扣税额会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ katlyn 发表的提问：
购买税控盘的会计分录和收到税控盘发票抵扣增值税税额的分录
金税盘和税控盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 借：管理费用 -480
196楼
2023-02-13 09:59:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
购进免税农产品不得抵扣的进项税额做"进项税额转出"的会计处理
是的，要做进项税额转出处理的。
197楼
2023-02-14 09:42:19
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 李同学 发表的提问：
购进免税农产品不得抵扣的进项税额做"进项税额转出"的会计处理
借：主营业务成本贷：应交税费
198楼
2023-02-14 10:03:18
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李同学：回复袁老师 好的，知道了，谢谢。
2023-02-14 10:30:49
袁老师：回复李同学好的，不用客气的了。
2023-02-14 10:53:10
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ ～～～ 发表的提问：
收到进项发票，进项税额先不抵扣，求不抵扣时分录和之后再抵扣分录
没认证时 借 库存商品等应交税费待认证进项贷银行存款等 认证时 借进项科目 贷待认证进项科目
199楼
2023-02-14 10:22:05
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
三月份的关单，发票开全， 四月份做单证齐全，请问 不得免征和抵扣的分录写在几月份。免抵税和退税的分录写在几月份？另外接上一个问题，三月份的关单已开票 ，可不可以到6月份再录入到单证不齐里头。
你好！ 四月份做单证齐全，不得免征和抵扣税额的分录写在四月份，免抵税和退税的分录写在五月份（税务要审核） 三月份关单已开票，一般在开票的当月录入单证不齐（申报表要与开票系统数据核对的）
200楼
2023-02-14 10:35:59
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灰喵：回复老江老师 会计学堂出口退税实务里，谭天老师讲的跟这个不一样， 他那边好像是不得免征和抵扣税额做在三月份，然后免抵和退税分录写在四月份，然后我们这有个做出口的老会计讲的又是另外一种方法，他意思是不管你单证齐不齐只要有报关单开票了，就得做不得免征和抵扣税额。我已经蒙圈了。
2023-02-14 10:59:54
老江老师：回复灰喵@灰喵:我的观点应该和谭老师的是一样的吧！ 报关，开票，申报不管齐还是不齐，佛教徒不过做不得免征和抵扣 都是一个概念呀，你再缕一下
2023-02-14 11:10:10
灰喵：回复老江老师 您和谭天老师差距就是在 谭天老师是四月初预审，然后收齐关单的在3月份做不得抵扣和进项税额，您是在四月份做这个分录。、、、 谭天老师在4月份做退税分录，您在五月份做的退税分录
2023-02-14 11:39:55
老江老师：回复灰喵@灰喵:谭老师是在四月份单证不齐，所以五月分做退税分录；我是三月份单证不齐，所以在四月份做退税分录
2023-02-14 12:02:26
灰喵：回复老江老师 谭老师4月份有一个关单齐了一个关单没齐，然后他就在三月份做了关单齐全的不得免征和抵扣的分录。4月份做了关单齐的退税分录。
2023-02-14 12:14:02
老江老师：回复灰喵@灰喵:实务中，我一直是这么做的：根据报关单，开具发票，当月申报“单证不齐”，这个月的出口发票，到合适的时候，申报“单证齐全”，并结转“不得免征和抵扣税额”，并在次月做免抵税和退税的分录。
2023-02-14 12:39:23
灰喵：回复老江老师 结转不得免征和抵扣税额那个月的留抵和免抵退税对比，哪个小退哪个，这样理解对吗
2023-02-14 13:07:24
老江老师：回复灰喵@灰喵:不对，这是计算应退税额的原则。 当期不得免征和抵扣的税额，是征税率与退税率只差，乘以计税依据的金额。
2023-02-14 13:25:49
灰喵：回复老江老师 我的意思是说，比如四月份做的不得免征和抵扣分录，那么四月的留抵税额，和四月申报的免抵退税额，哪个小退哪个。退税分录五月份做
2023-02-14 13:53:32
老江老师：回复灰喵如果四月份做的单证齐全，那就按四月份的数据比较，确定免退税额，五月份分录
2023-02-14 14:19:46
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
出口退税，不免征抵扣税额差额2 -1000如何处理
你好，请详细描述问题，补充完整题目条件，以便老师回答
201楼
2023-02-15 09:24:56
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五瓣丁香：回复阎老师 不免征抵扣税额差额2 -1000税务局说有个差额，应该没有
2023-02-15 09:59:03
阎老师：回复五瓣丁香要核实是否有不免征项目
2023-02-15 10:15:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
为什么免征增值税项目，集体福利或个人消费不得抵扣进项税额
您好，把外购货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目的，不能抵扣是因为这些项目不能给国家交税，如果抵扣了，国家总不能倒贴税给企业的。用于集体福利或个人消费，这属于最终消费，增值税是由最终消费环节人承担的，所以也不能抵扣增值税的。
202楼
2023-02-15 09:43:21
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生活天空：回复王雁鸣老师 如果抵扣了，国家总不能倒贴税给企业是什么意思
2023-02-15 09:57:09
王雁鸣老师：回复生活天空您好，比如说，假设一个公司全部是免税项目，那么这个公司只有进项税，没有销项税了，对吧。如果拿到的进项税可以抵扣的话，是不是需要税务局给企业税金啊？
2023-02-15 10:12:59
生活天空：回复王雁鸣老师 那集体福利和个人消费怎么就不能抵扣呢
2023-02-15 10:38:03
王雁鸣老师：回复生活天空您好，因为增值税的属性是最终消费交税，集体福利和个人消费都属于最终消费，所以不能抵扣。
2023-02-15 11:00:42
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
售额不超过10万元的免征，这个免征会计分录这个减免额是否走营业外收入，二级科目是什么？
不通过营业外收入。直接不计提。
203楼
2023-02-15 09:56:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 默默的玉米 发表的提问：
购入金税盘和缴纳维护费，只有维护费才能全额抵扣吗？购入设备的金额能全额抵扣吗？ 维护费的会计分录和抵扣时的分录，分别是什么
您好 购入金税盘和缴纳维护费 税盘跟维护费都可以全额抵扣 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税-减免税费 借方红字 借：管理费用-办公费 借蓝字
204楼
2023-02-16 08:10:52
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默默的玉米：回复bamboo老师 单位季报，这笔抵扣分录，是写在3月份吗？费用是在1月份产生的。附加税也可以3月的时候，全部计提在3月吗
2023-02-16 08:35:14
bamboo老师：回复默默的玉米是的 季报的话 3月份写抵减分录就好了 附加税可以三月份计提
2023-02-16 09:02:51
默默的玉米：回复bamboo老师 分录，为什么是借方红字，我做的是借应交增值税蓝字，贷管理费用红字，对吗？
2023-02-16 09:18:45
bamboo老师：回复默默的玉米这样贷管理费用红字的话 软件结转的管理费用 可能会结转不到
2023-02-16 09:31:52
默默的玉米：回复bamboo老师 借方红字什么意思啊。不应该是就直接在借方篮字吗
2023-02-16 09:49:41
bamboo老师：回复默默的玉米就是冲减发生的管理费用
2023-02-16 10:03:18
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
购进免税农产品不得抵扣的进项税额做"进项税额转出"的会计处理
如果之前确认了进项税，转出的时候，借：原材料 贷：应交税费——应交增值税-进项税转出
205楼
2023-02-16 08:38:49
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ yibin 发表的提问：
报税实操一般纳税人快学珠宝中，根据出口离岸价（卖价）计算的不得免征和抵扣税额6013.62， 为什么放到表2中的进项税转出额中，这部分其实是根据离岸价，也就是销售和销项税计算出来的，为什么放到进项税明细表中？
一、不得免征和抵扣税额，就是减少了企业的进项税额。具体的账务处理是： 借：主营业务成本——出口成本6013.62 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6013.62
206楼
2023-02-16 09:06:47
全部回复
yibin：回复江老师 这不是我问的，我问的是根据销售额，计算的应该是销项税额，为什么填入了进项税的明细表中？
2023-02-16 09:35:36
江老师：回复yibin是不是抵箭头指向的数据15779元这个数据?
2023-02-16 09:49:47
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ katlyn 发表的提问：
公益组织收到捐赠收入的会计分录，捐赠收入是否免征增值税和企业所得税
你好 借 银行存款 贷 捐赠收入 免征增值税和企业所得税
207楼
2023-02-16 09:29:54
全部回复
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 留胡子的钢笔 发表的提问：
请问 （自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。）如何做会计分录
您好， 借固定资产 借应交税费-应交增值税（增值税） 贷银行存款
208楼
2023-02-16 09:53:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 大丫 发表的提问：
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做
你好 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）
209楼
2023-02-19 10:32:58
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 清爽的皮带 发表的提问：
甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的不含税价1200万元；本月海关核准免税进口料件价格为80万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为300万，当月出口商品FOB价为180万美元，当日外汇率为USD1=RMB7,出口商品退税率为10%。请问，1.企业免抵退税不得免征和抵扣税额（即为不能退税额）是（ ？）万。2. 企业当月应纳税额是（ ？）万
你好,1.=(180*7-80*7)*(13%-10%)=21万 2.应纳税金额300*13%-(1200*13%-21)=-96万
210楼
2023-02-19 10:39:25
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