学习中♡：回复文老师 就是捐赠给本地的建筑协会用于疫情捐赠

文老师：回复学习中♡借营业外支出贷库存现金

会丫头：回复赵英老师 是必须有差额吗？

会丫头：回复赵英老师 我看报税那块有，但是看不到她核算的退税率，她只给我说，不全退，缴纳一部分税额

会丫头：回复赵英老师 老师，帮忙回答下，急

赵英老师：回复会丫头都会有差额，征税率与退税率一般都会有差额。

芥末：回复宋生老师 老师既然计提了是不是应该进营业外收入啊，进成本合适吗

宋生老师：回复芥末您好！你计提了是应该加入营业外收入-税收减免

come on !：回复王雁鸣老师 谢谢老师！全明白了！您的扣扣多少？

王雁鸣老师：回复come on !您好，不客气，一般情况下，这里是不允许留下扣扣的，不好意思了。

come on !：回复王雁鸣老师 在哪里能找到您？每次问问题只有您明白我的问题

王雁鸣老师：回复come on !您好，不会吧，其他老师也是一样的吧。我一般情况下，业余时间在这里解答问题的。

come on !：回复王雁鸣老师 好吧，下次想问您只能碰运气了…

王雁鸣老师：回复come on !您好，好的，祝您好运。谢谢。

彦：回复董老师 那老师如果是来料加工呢

董老师：回复彦您好，来料加工需要做进项税额转出，其出口免税，但出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料的已征税款也不予退税。 需要在计算退税时把来料加工业务剔除掉，同时做进项税额转出。

彦：回复董老师 看着 有点晕 已知上期留抵税额为25万元的情况下，计算该企业当月采用“免、抵、退”法下的当期应纳税额。 如果是来料这个应纳税额怎么算呢 老师具体步骤看看呗 你那样说实在不明白

董老师：回复彦您看一下这个例子就懂了。 某 自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为l3%。2002年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期 末留抵税额3万元。当月内销货物销售额l00万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。试计 算该企业本期免、抵、退税额。 来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷（200+100）=18（万元） 借:主营业务成本　　18 贷:应交税费－－应交增值税（进项税额转出）18　　 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（200-90）×（17%-l3%）=4.4（万元） 借：借:主营业务成本　4.4 贷:应交税费－－应交增值税（进项税额转出）4.4 应纳增值税额=100×17%-（60-18-4.4）-3=-23.6（万元） 出口货物免、抵、退税额=110×13%=14.3（万元） 本例中，当期期末留抵税额23.6万元大于当期免抵退税额14.3万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额14.3万元。 当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=14.3-l4.3=0 借：其他应收款　14.3 　贷：应交税费－－应交增值税（出口退税）　14.3

彦：回复董老师 懂了懂了 谢谢你啊老师 十分感谢 问了好几个在您这才弄明白 真心感谢

董老师：回复彦不用客气满意的话给个五星好评谢谢。 有时间的话可以给老师投个票，答疑老师董老师56号，谢谢

淡然：回复小黎老师 附加税计提： 借税金及附加8.5 贷应交税费～城建税8.5

小黎老师：回复淡然您好，免征的不需要计提哈

淡然：回复小黎老师 老师，城建税不免也不需要计提吗？

小黎老师：回复淡然你好，不免的要计提，免的部分不要计提

彦：回复陈诗晗老师 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（16％－13％）＝3（万元） 免抵退税不得免征和抵扣税额＝700×（16％－13％）－3＝18（万元） 当期应纳税额＝500×16％－（300×16％＋1530×10％×60％＋3×95％＋18×10％－18）－25＝80－126.45－25＝-71.45（万元）

彦：回复陈诗晗老师 这里的答案是错的？

彦：回复陈诗晗老师 老师 请详细说一下 我有点晕

陈诗晗老师：回复彦首先你需要计算不可抵扣的金额 (16%-13%)×700=21 进口出料加工100×3%=3 你这里进料加工出口这个是可以抵扣 也就是实际不得抵扣的就是21-3=18

彦：回复陈诗晗老师 那计算当期“免、抵、退”税额也是需要把他减去的对么 700×13%-100×13% 然后再用78与-71.45比较 因退税额就是71 45 留抵税额就是6.55？

陈诗晗老师：回复彦是的，按金额小的退税处理

陈诗晗老师：回复彦按71.45退税处理

彦：回复陈诗晗老师 那老师进料加工为什么可以抵扣 他和来料加工又有什么区别 这题如果是来料加工又怎么做呢

陈诗晗老师：回复彦你进料加工，本就是进口材料加工在出境，也就是进口环节增值税就是你自己缴纳的 你可以全部退