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补交以前年度印花税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 听风说梦 发表的提问：
老师，补交以前购销合同印花税4万，怎样做分录，执行的是小企业会计准则
你好，补交以前年度购销合同印花税4万，执行的是小企业会计准则 借：利润分配——未分配利润，贷：银行存款
181楼
2023-02-10 09:41:54
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听风说梦：回复邹老师 老师，谢谢您
2023-02-10 09:53:40
邹老师：回复听风说梦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-10 10:07:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 学堂用户_ph341092 发表的提问：
老师，您好！想请问在2021年12月填写了一笔分录 借:以前年度损益调整 10 贷:应交税费-应交印花税 10 借:利润分配-未分配利润 10 贷:以前年度损益调整 10 但在2022年3月，发生印花税计算错误，实际应交印花税为8万元，并实际缴纳8万印花税，应该如何编制分录呢？
 你好；      你这个实际是多计提的话； 你调整分录 ：    借:以前年度损益调整-2 贷:应交税费-应交印花税 -2 借:利润分配-未分配利润 -2 贷:以前年度损益调整-2
182楼
2023-02-10 10:05:59
全部回复
学堂用户_ph341092：回复meizi老师 谢谢老师
2023-02-10 10:47:59
meizi老师：回复学堂用户_ph341092 不客气的。帮到你就好； 满意请给予评价   
2023-02-10 11:13:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
4季度利润弥补以前年度亏损了，就不用交所得税了，是不是还的做个弥补以前年度亏损的分录
你好。同学。不用交了，不用做弥补亏损分录了
183楼
2023-02-12 10:20:39
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 紫雨 发表的提问：
请问，弥补以前年度的企业亏损，会计分录怎么做？今年二季度本应需要交所得税，但是弥补了以前年度的亏损，7月份的会计分录怎么做？
你好，弥补以前年度的企业亏损，不需要特地做分录的 今年二季度，弥补了以前年度的亏损后还需要缴纳企业所得税吗？
184楼
2023-02-12 10:42:38
全部回复
紫雨：回复邹老师 不需要交企业所得税
2023-02-12 11:01:23
紫雨：回复邹老师 不做会计分录，那今年不会一直都是盈利吗？到三季度会不会再需要交税呢
2023-02-12 11:20:49
邹老师：回复紫雨你好，今年是盈利，但是弥补了之前亏损之后，资产负债表的期末未分配利润还是负数啊 如果亏损没有弥补完，就不需要缴纳企业所得税，亏损弥补完了就需要缴纳企业所得税了
2023-02-12 11:45:09
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 学堂用户_ph312182 发表的提问：
以前年度印花税没有计提但是缴纳了 导致应交税费印花税借方余额. 请问老师怎么处理
您好，您补计提分录 借：税金及附加 贷：应交税费——印花税
185楼
2023-02-12 11:04:32
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学堂用户_ph312182：回复宸宸老师 不是管理费用吗？另外是以前年度的也可以直接计入当期损益？
2023-02-12 11:19:56
宸宸老师：回复学堂用户_ph312182您好，以前是管理费用，最新政策是计入税金及附加
2023-02-12 11:34:58
学堂用户_ph312182：回复宸宸老师 老师以前年度没有计提的呢
2023-02-12 11:58:39
宸宸老师：回复学堂用户_ph312182您好，如果金额小用税金及附加，如果金额大用以前年度损益调整代替的。 管理费用和税金及附加都是损益类科目，其实都一样的
2023-02-12 12:22:37
学堂用户_ph312182：回复宸宸老师 大约200多块 可以直接计入税金及附加吗？汇算清缴要调整吗？小企业会计准则 可不可以 借利润分配未分配利润 贷应交税费印花税
2023-02-12 12:38:06
宸宸老师：回复学堂用户_ph312182您好，小企业 直接用 利润分配——未分配利润 代替 以前年度损益调整 不需要汇算清缴
2023-02-12 12:48:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 邓满媛 发表的提问：
老师：这个月补交2015年度的印花税，怎么记分录呢？
借；以前年度损益调整-管理费用 贷；银行存款
186楼
2023-02-12 11:33:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 微凉 发表的提问：
更正申报后补交了以前年度的增值税，分录该怎么做？
你好，是小规模纳税人还是一般纳税人补交的增值税？
187楼
2023-02-12 11:48:00
全部回复
微凉：回复邹老师 小规模
2023-02-12 12:08:40
邹老师：回复微凉你好 小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款
2023-02-12 12:36:28
微凉：回复邹老师 还有一个收入的是吗？
2023-02-12 12:59:18
微凉：回复邹老师 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
2023-02-12 13:24:52
邹老师：回复微凉你好，之前的收入也少做了吗？
2023-02-12 13:52:41
微凉：回复邹老师 是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？
2023-02-12 14:18:04
邹老师：回复微凉你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
2023-02-12 14:32:42
微凉：回复邹老师 太麻烦了，这个不入账可以吗
2023-02-12 15:00:46
邹老师：回复微凉你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的
2023-02-12 15:26:33
微凉：回复邹老师 小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？
2023-02-12 15:52:03
邹老师：回复微凉你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款
2023-02-12 16:02:04
微凉：回复邹老师 这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？
2023-02-12 16:29:30
邹老师：回复微凉借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款 你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？
2023-02-12 16:40:07
微凉：回复邹老师 看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？
2023-02-12 16:57:58
邹老师：回复微凉你好，需要补做收入分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 这样应交税费就不会有借方余额的
2023-02-12 17:23:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 淡淡的楼房 发表的提问：
您好老师，执行小企业准则的企业补交以前年度的印花税以及汇算清缴所得税补交的所得税如何进行会计处理
借利润分配贷应交税费-印花税/所得税 借应交税费贷银存
188楼
2023-02-13 09:12:59
全部回复
淡淡的楼房：回复郭老师 补交印花税是不是 借：利润分配--未分配利润 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款
2023-02-13 09:28:53
郭老师：回复淡淡的楼房可以，不计提就这么做
2023-02-13 09:46:43
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 366089926 发表的提问：
去年12月份没有记提印花税，l月份扣款了，也要通过以前年度损益调整吗？借:以前年度损益调整 贷:应交税费一印花税。借:本年利润一利润分配。贷以前年度损益调整。借:应交税费一印花税。贷银存。这样做分录对吗？
你好具体的金额是多少？
189楼
2023-02-13 09:34:00
全部回复
366089926：回复小惑老师 印花税9
2023-02-13 09:56:56
366089926：回复小惑老师 金额少可以不计提吧，直接做税金及附加，贷银存，是
2023-02-13 10:22:43
小惑老师：回复366089926那你就直接在当期处理就可以了 借税金及附加 贷应交税费-印花税
2023-02-13 10:33:22
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ~嘟嘟~ 发表的提问：
再追问题，，怎么调整以前年度损益，，，有具体会计分录吗
以前年度损益调整的会计处理： 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。 　　(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 　　(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 　　(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。
190楼
2023-02-13 09:45:54
全部回复
~嘟嘟~：回复方老师 那前面问过的，固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但全部冲销以前的可以做吗？一、 借：以前年度损益调整 100万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：利润分配--未分配利润91万 贷:以前年度损益调整91万 三、刚才确认固定资产原先预付和应付挂账的怎么处理？ 借：固定资产100万 贷：预付账款40万 应付账款60万
2023-02-13 09:58:58
方老师：回复~嘟嘟~第一个以前年度损益调整不要，改成预付，应付
2023-02-13 10:11:30
~嘟嘟~：回复方老师 一、借：预付账款40万 应付账款60万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：以前年度损益调整 9万 贷：利润分配--未分配利润9万 三、预付的40万还是挂账上，总金额不确认应付账款暂时不需要挂账是吗？ 四、固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但可以按上面的先冲销做吗？
2023-02-13 10:30:34
方老师：回复~嘟嘟~可以，不确认的金额跟领导沟通下，看能不能有个准确数字给你入账。
2023-02-13 10:40:49
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 努力亚静 发表的提问：
您好，老师。有笔收入需要调整成以前年度损益。但是会计分录如何做呢
你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 应交税金—增值税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
191楼
2023-02-13 09:59:59
全部回复
努力亚静：回复月月老师 谢谢您，如果是一笔营业外收入，调整为以前年度损益。会计分录应该是什么
2023-02-13 10:29:13
月月老师：回复努力亚静你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 你应该还要去税务局补缴所得税。
2023-02-13 10:58:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 小狮子 发表的提问：
老师你好，以前年度有亏损，今年第一季度亏损，第二季度有利润，（实际减以前年度亏损是负利润的）是否要预缴，会计分录怎么做？
您好 实际减以前年度亏损是负利润 不需要缴税
192楼
2023-02-14 09:40:56
全部回复
小狮子：回复bamboo老师 但是填企业所得税申报表时，弥补以前年度亏损无法填写，所以只能预缴，应该怎么做分录呢？
2023-02-14 09:52:25
bamboo老师：回复小狮子有的地区可以弥补亏损 有的地区不能 这个是当地税务设置的问题 预缴的话 要做计提 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
2023-02-14 10:04:04
小狮子：回复bamboo老师 是的，谢谢您。请问预缴了所得税，到年末多交所得税留作以后扣减如何做会计分录呢？
2023-02-14 10:16:24
bamboo老师：回复小狮子在应交税费——应交所得税上体现 不用另外做分录 其实您可以这个季度把已经发生的成本费用没有收到发票的 先暂估入账 减少企业所得税 少交所得税或者不交
2023-02-14 10:42:05
小狮子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-02-14 11:03:43
bamboo老师：回复小狮子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-02-14 11:18:42
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 朴实的火车 发表的提问：
去年缴纳印花税的分录做错了，把借 应交税费-应交印花税 贷 银行存款，写成借 税金及附加了。 请问今天更正时是否需要做红字冲掉错误的分录，再补充以下两个分录？ 借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
你好 意思你缴纳直接做的借税金及附加贷银行存款 是吗 。那你去年有做计提吗
193楼
2023-02-14 09:52:14
全部回复
朴实的火车：回复meizi老师 您好。去年计提了，借 税金及附加 贷 应交税费-应交印花税，缴纳时分录错了，相当于做了两次借 税金及附加
2023-02-14 10:09:13
meizi老师：回复朴实的火车你好 那你就重新做 走借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-02-14 10:28:04
朴实的火车：回复meizi老师 以前年度损益调整科目就相当于把多计的税金及附加冲掉了是吗？ 上面两个分录就足够了是吧？
2023-02-14 10:55:44
meizi老师：回复朴实的火车你好 是的 直接这样做即可
2023-02-14 11:08:25
朴实的火车：回复meizi老师 非常感谢！
2023-02-14 11:22:56
meizi老师：回复朴实的火车没事的 希望能帮到你
2023-02-14 11:42:14
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 暮云三月 发表的提问：
我的购销合同印花税一直只计算销售的印花税没有计算购进的印花税，请问一下：1.补提去年印花税和补交去年税花税的会计处理方法。2补提今年印花税和补交今年税花税会计处理方法。
你好，你先在电子税务局中看一下，公司印花税的征收模式是哪种？
194楼
2023-02-14 10:13:20
全部回复
暮云三月：回复老江老师 老师，电子税务局是去哪里看？印花税的计税依据是价税合计，还是只包含价款不含税款，没有合同。
2023-02-14 10:31:20
老江老师：回复暮云三月总局在2016年4月25日视频会议有关政策口径 第四，关于印花税计税依据问题 这次两部委下发的《通知》中没有提到印花税计税依据问题。主要是营改增之前，这一问题就已明确，没有变化。各地执行口径仍按照印花税条例规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
2023-02-14 10:52:11
暮云三月：回复老江老师 老师，我看一下，还是要补这前未交的印花税，请问会计分录是怎么处理，金额不大才几十元。
2023-02-14 11:04:08
老江老师：回复暮云三月借 税金及附加 贷 银行存款等
2023-02-14 11:15:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 饱满的导师 发表的提问：
请问，以前年度失控发票，已补交所得税，财务如何做以前年度成本减少，利润增加的会计分录？
实际有业务的是吧 不需要再调整分录了，你这个实际发生了账上不修改，调整报表就可以
195楼
2023-02-14 10:36:00
全部回复
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