向往未来：回复小惑老师 第一步选择日期查询

向往未来：回复小惑老师 第二步选择申报记录查询，结果是这个样子

小惑老师：回复向往未来你们的申报软件，每月的申报记录都在这个地方查吗？

ch：回复小叶老师 几分钱

小叶老师：回复ch直接计入当期即可哈

小财务：回复bamboo老师 滞纳金呢？怎么做分录

小财务：回复bamboo老师 老师，没懂。怎么借方都是借以前损益调整

bamboo老师：回复小财务对不起 刚没留神 把下面分录方向写错了 实在抱歉 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 滞纳金的话计入营业支出科目 借：营业外支出 贷：银行存款

小财务：回复bamboo老师 滞纳金就不计入以前年度损益调整了吗？

bamboo老师：回复小财务是的 滞纳金计入营业外支出就可以了

小财务：回复bamboo老师 老师，那我在2019年支付的这些以前年度的印花税和滞纳金还能在2019的年度汇算扣除吗？

bamboo老师：回复小财务滞纳金不可以税前扣除

小财务：回复bamboo老师 那我补交的这些印花税呢

bamboo老师：回复小财务补交的印花税您可以调减

小财务：回复bamboo老师 好的。

bamboo老师：回复小财务嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

米哈游：回复玲老师 这个不违背权责发生制了吗？

玲老师：回复米哈游不的，就是这样规定的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 老师请问 现在就费用类 所得税用以前年度损益调整吗？

玲老师：回复米哈游你好 跨年的差错更正 影响损益 的 用 以前年度损益调整

米哈游：回复玲老师 那就是红冲发票的这种除外是吗？

玲老师：回复米哈游是的，红冲当期的收入成本

米哈游：回复玲老师 好的 谢谢老师

玲老师：回复米哈游不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？

王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 上面有两个借方，两个贷方，是哪一个？

庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，两个都要做相反

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 为什么是两个，不是其中一个借贷吗？

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 在？

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？

庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，你参照一下， 首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 其次再计算应纳的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 结转 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

庄老师：回复学堂用户rm5z7u固定资产盘亏的账务处理 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 为什么和图片上就是会计基础书上的-不一样的会计分录？

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 在？

学堂用户rm5z7u：回复庄老师 老师？在？

庄老师：回复学堂用户rm5z7u你好，那个不同，你发过来

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问

肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。

凤娃：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复凤娃不客气，祝你学习愉快，工作顺利。