坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 自动出来的

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 ？？？？？？？？？？？？？？

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！不需要交税是不需要做分录的

shmilyxin030701：回复蒋飞老师 您好，您看一下，前面的会计分录对吗？滞纳金和罚款不用计提吧？什么时候缴纳的时候直接缴纳就行对吗？

蒋飞老师：回复shmilyxin030701是的，上面的分录都是对的。 滞纳金和罚款交纳时再做分录记入营业外支出

Miranda：回复郭老师 补以前年度无票收入，产生的增值税和滞纳金

郭老师：回复Miranda借银行存款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税销项

理想：回复王超老师 是不是还得直接把以前年度损益调整科目余额转到利润分配里

王超老师：回复理想是的，但是个别公司还有盈余公积等科目，要根据你们公司的实际情况来做分录的

理想：回复王超老师 好的，谢谢老师

王超老师：回复理想不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d

会计：回复宋生老师 8万多块哦

会计：回复宋生老师 印花税70几万，计入以前年度损益调整吧？？

宋生老师：回复会计你好！这么多。我还以为几十块。这样的话，还是要计入以前年度损益的

会计：回复宋生老师 @宋老师:印花税和滞纳金都入以前年度损益咯？

宋生老师：回复会计你好！是的。因为都是以前年度的。

雪：回复邹老师 补2021年的印花税

邹老师：回复雪你好 借：以前年度损益调整—税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款

雪：回复邹老师 附件呢，需要啥

邹老师：回复雪你好，附件就是银行回单 

雪：回复邹老师 缴纳现在的印花税 就是借：税金及附加---印花税 贷：银行存款 是么 附件也是银行回单

邹老师：回复雪你好，是的，是这样的

心雨欣：回复韦老师 以前年度的，不需要通过以前年度损益调整科目吗？

韦老师：回复心雨欣以前年度的需要通过以前年度损益调整科目调整。 借：以前年度损益调整  贷：应交税费-印花税     营业外支出   借：应交税费-印花税     营业外支出   贷：银行存款   借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

岁月如歌：回复方老师 这样的话计提的企税与利润总额比例不匹配，审计说我们的报表有问题

方老师：回复岁月如歌怎么不匹配。

岁月如歌：回复方老师 比如说，今年利润5万，去年亏了2万，今年企税我就按补亏之后的3万计提的，这样没问题吧？

方老师：回复岁月如歌如果是税收确认的亏损是可以的。

岁月如歌：回复方老师 老师，请问利润分配除了法定盈余公积，必需分配哪些内容还有各自比例多少？法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？

方老师：回复岁月如歌法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？ 按税后净利润计提。 除了法定盈余其他的企业自主计提。