妍婧：回复bamboo老师 以前年度没有交过所得税，19年度汇算清缴时如果要交所得税时，这部分会影响未分配利润的期初余额是吗？要做什么表？

bamboo老师：回复妍婧会影响资产负债表未分配利润的期末余额 不需要做表 做分录就可以了

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 需不需要调整所得税呢

文文老师：回复王老爹家的三姑娘所得税根据汇算清缴的情况，来补缴或退税

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 整体的这样写对么： 借：以前年度损益调整14558.08 贷：应交税费-印花税14558.08 借：利润分配-未分配利润14558.08 贷：以前年度损益调整14558.08 缴纳印花税： 借：应交税费-印花税14558.08 贷：银行存款14558.08

文文老师：回复王老爹家的三姑娘是的，整体分录是对的。

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 已经做过汇算清缴，汇算清缴没有调整怎么办

文文老师：回复王老爹家的三姑娘你们不是根据审计的利润表来汇算清缴的？？？

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 是的，我是根据审计报告的利润表去做的

文文老师：回复王老爹家的三姑娘如果是根据审计的利润表做的，则该补提的税金及附加，已经调整了并反应在调整的利润表了

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 好的，谢谢老师

王老爹家的三姑娘：回复文文老师

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 这3笔分录审计给的调整，我6月还需要调整吗，

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 管理费用记错二级明细那个，分录借贷都是以前年度损益吗？分录这样吗？ 借：以前年度损益359499 96 贷：以前年度损益359499 .96

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 补提工资应付职工薪酬 借：应付职工薪酬3308.34 贷：应付职工薪酬3308.34对吗

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 这样对吗

文文老师：回复王老爹家的三姑娘你好，可以这样处理的。

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 损益的一增一减，我直接 借：管理费服务费负数 贷：管理费待摊费不通过以前年度调整可以吗，如果像上面的，借贷双方都是以前年度损益调整一借一贷给没调差不多了吧

文文老师：回复王老爹家的三姑娘如果调整的是以前年度的，建议仍然通过以前年度损益调整，更规范

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 这种能不能只调表不调账呢

文文老师：回复王老爹家的三姑娘如果是以前年度的，可以只调表不调账

王老爹家的三姑娘：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复王老爹家的三姑娘不用谢谢，有帮到你就好。请五星好评！

虚幻的酸奶：回复路老师 借：原材料-暂估 贷：应付帐款 借：产成品 贷：原材料(与其他原一起结转) 借：主营业务成本 贷：产成品

路老师：回复虚幻的酸奶正常一般的暂估 借：原材料（不含税） 贷：应付账款-暂估（不含税） 你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票 借：应付账款（原来暂估时的金额） 应交税费-进项税 贷：应付账款（发票上的含税价） 跟损益没关系

虚幻的酸奶：回复路老师 现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

路老师：回复虚幻的酸奶以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

路老师：回复虚幻的酸奶要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

虚幻的酸奶：回复路老师 就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

虚幻的酸奶：回复路老师 但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

虚幻的酸奶：回复路老师 那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

路老师：回复虚幻的酸奶1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的 暂估时 借：原材料 10000 贷：应付账款-暂估 10000 借：产成品 10000 贷：原材料10000 借：主营业务成本10000 贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元） 暂估时 借：原材料 8000 贷：应付账款-暂估 8000 借：产成品 8000 贷：原材料8000 借：主营业务成本8000 贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 8000 原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？） 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本 借：在产品2000 贷：原材料2000 借：以前年度损益调整2000 贷：在产品2000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整 2000

路老师：回复虚幻的酸奶暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

虚幻的酸奶：回复路老师 那么补交上年度印花税，该如何做分录？

路老师：回复虚幻的酸奶2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元） 暂估时 借：原材料 11300 贷：应付账款-暂估 11300 借：产成品 11300 贷：原材料11300 借：主营业务成本11300 贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 11300 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1300 贷：利润分配-未分配利润1300 跟在产品没有关系了

路老师：回复虚幻的酸奶补交上年印花税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款

路老师：回复虚幻的酸奶同样也要结转以前年度损益调整

虚幻的酸奶：回复路老师 谢谢老师！辛苦了！

路老师：回复虚幻的酸奶不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持

艳：回复文老师 好，那员工拿了19年的费用报销过来，也是一样的吗

文老师：回复艳您好，是的，也是这样做的

艳：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复艳不客气，这是我们的职责所在

晓海老师：回复小成你好！是的可以这样处理，注意滞纳金不可以税前抵扣

小成：回复晓海老师 好的，那就是在做今年的年报交企业所得税时要将滞纳金在税前调增对吧！

晓海老师：回复小成你好！是的

飞翔的蝶：回复邹老师 是只在汇算清缴的时候填写就可以了吗？

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，填写表格弥补亏损，但是不需要做账的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我弥补以前年度亏损交的所得税，是算到本年的税负里还是算到上一年度的税负呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是属于上一年的

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:那我要算今年所得税的税负时，还要把汇算清缴交的税减掉，才能算今年的所得税税负把

邹老师：回复飞翔的蝶你好，是的，需要扣除汇算清缴补交的所得税才是当年实际的所得税税负率

飞翔的蝶：回复邹老师 @邹老师:17年弥补去年亏损的数，是不是也要算到17年呢

邹老师：回复飞翔的蝶你好，弥补亏损不涉及纳税，不参与税负率计算啊

茉莉儿：回复东老师 在报所得税的时候，所得税表直接扣除弥补以前年度亏损了，不是按利润表的利润总额算的，这样不用做分录吗？

东老师：回复茉莉儿对弥补亏损不需要做会计分录。

茉莉儿：回复东老师 那我计提所得税的时候，直接按弥补亏损后实际缴纳的所得税计提所得税就行吗？

东老师：回复茉莉儿对的，直接按照弥补后的计提就行

茉莉儿：回复东老师 年末弥补亏损也不用做会计分录？

东老师：回复茉莉儿对，不需要单独做会计分录