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资产负债表日后事项会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 玲儿~baby 发表的提问：
当时购入税控机时的会计处理，现资产负债表应交税费余额还有-820.怎么处理，还是账务处理不对
您好！你之前的账务处理是怎么样的。
226楼
2023-02-24 08:49:37
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玲儿~baby：回复宋生老师 老师，按你刚才的处理，应该应交税费_应交增值税（减免税款）借方不是应该有820的余额吗？怎么会没有余额
2023-02-24 09:14:34
宋生老师：回复玲儿~baby您好！明白你说的了。这个没问题，不用单独处理。
2023-02-24 09:25:06
玲儿~baby：回复宋生老师 那意思资产负债表中应交税费余额就一直有-820的余额，不是说只可以抵扣一年嘛
2023-02-24 09:37:38
宋生老师：回复玲儿~baby您好！是的。你已经抵扣了啊。
2023-02-24 10:07:33
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ Sunny鸿运满堂 发表的提问：
存货可变现净值需要考虑资产负债表日后事项的影响，能不能举例说明下，谢谢。
抱歉，真举不了，最好您列举相关题目，我们才好交流
227楼
2023-02-24 09:12:26
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，资产负债日后事项处理，什么时候要考虑应交所得税呢？有些情况要调有些情况又不用调，我蒙了
你好，涉及损益的对应就要调整所得税呀。比如诉讼，之前计提100万，后来确定要200万，那么多计提100万营业外支出对应就要减少所得税了。
228楼
2023-02-24 09:41:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
资产负债表日后事项，会计上没摊销，税法允许按10年摊销，更正的会计分录不是 借：以前年度损益 120 贷：累计摊销120 吗？而解题是这样的
你好！ 按规定，会计不用计提的 如果计提了，就错误了 更正错误需要反方向冲减的
229楼
2023-02-26 18:47:23
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蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶借累计折旧 贷以前年度损益调整（因为跨年了）
2023-02-26 19:11:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 咳咳咳 发表的提问：
购买金税盘后记账后资产负债表显示负数怎么处理
你好，资产负债表的什么科目显示负数？
230楼
2023-02-26 19:06:25
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咳咳咳：回复邹老师 应交税费
2023-02-26 19:34:42
邹老师：回复咳咳咳你好，如果没有其他业务，做了减免分录，会导致应交税费负数，这样也是正常的
2023-02-26 19:52:40
咳咳咳：回复邹老师 那报表上体现负数怎么办
2023-02-26 20:19:54
邹老师：回复咳咳咳你好，不需要特地处理 之后实现了收入，做了应交税费，就不会出现期末负数金额了
2023-02-26 20:33:03
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 小星 发表的提问：
老师，资产负债表日后事项中，什么情况下需要借：应交税费 贷：以前年度损益调整
同学你好，当年未结转的减免税款，资产负债表日后才结转，会做这样的分录。
231楼
2023-02-26 19:11:37
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钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 为什么说， 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 还需要考虑资产负债表日后事项的影响， 这个点是什么 意思？
你好，同学。资产负债表日，要确实存货的可变现净值，但是财务报表的报出一般是次年二月或者三月，这一段时间，如果市场发生变化导致存货贬值，而且资产负债表日已存在导致存货贬值的事项，这时必须考虑日后事项影响。你学习了资产负债表日后事项再来看这句话，可能就会完全理解。
232楼
2023-02-26 19:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 幸 发表的提问：
资产负债表中的资产总计为负数，后果会怎样，
你好，这个报表是明显的有问题的，需要查明是什么原因造成的，然后做相应调整
233楼
2023-02-27 08:40:30
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幸：回复邹老师 @邹老师:老师，科目余额表里的交易性金融资产余额为负数，在贷方，这个科目是公司每个月都从证券账户中赎回钱，记到这里，转到银行账户，分录是：借：银行存款 贷：交易性金融资产～成本，因为负数导致了资产总额为负数，之前投到证券的本金都花完了，现在为负数应该是投资证券所挣的钱，现在赎回我不转到投资收益，还有其他的方式吗老师，领导不想现在交税费
2023-02-27 09:02:10
邹老师：回复幸你好，不会是负数，按初始金额计入交易性金融资产～成本，实际收到的款项计入银行存款，差额计入投资受益的
2023-02-27 09:17:16
幸：回复邹老师 @邹老师:老师，之前投入证券的本金花没了，赎回所挣的钱，领导不让我做到投资收益中，说目前先不交，等未来再交，还有别的方法处理吗
2023-02-27 09:43:58
邹老师：回复幸你好，这个是必须把差额计入投资受益的
2023-02-27 09:57:45
幸：回复邹老师 @邹老师:老师，现在领导借款给公司钱，怎样做账，未来还款，怎样做
2023-02-27 10:13:00
邹老师：回复幸借；银行存款等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款等科目
2023-02-27 10:30:03
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 欢喜的衬衫 发表的提问：
事业单位的。老会计以前做的账有错误，但是资产负债表是平的。以后账正确的做会不会因为他以前的错账导致资产负债表不平？
不会因为他以前的错账导致你的资产负债表不平
234楼
2023-02-27 08:50:03
全部回复
欢喜的衬衫：回复文文老师 那对我以后其他的账有影响么？会导致我的其他账出错么？
2023-02-27 09:05:29
文文老师：回复欢喜的衬衫做错的账做调整分录即可。
2023-02-27 09:25:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
进项抵扣销项后还用用分录吗 我现在资产负债表应交税费是负数怎么处理
不用的，是负数不用管，下期留抵即可
235楼
2023-02-27 09:04:37
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
您好， 14. 下列各项中，可以用来检查应付账款是否计入了正确的会计期间的有（ ）。 A.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表 B.检査资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期 C.检査资产负债表日后付款项目的银行对账单及有关付款凭证 D.检査被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料 答案是：ABCD C为什么是正确的呢？资产负债表日后付款情况无法说明资产负债表日的应付账款呐。怎么理解呢？
如果说之前的数据里没有登记应付账款，那么你在检查日后的付款记录，有可能就会有真实的付款记录，那么之前没登记的就出现了新的证据
236楼
2023-02-27 09:16:53
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 调皮的翅膀 发表的提问：
注册审计师在审计一家医药公司时发现，由于另一家公司在资产负债表日期之后直到审计报告日期之前发明了一种新药，使得同样的药品库存被高估了，他认为正确的会计处理是调整财务报表。对吗，为什么
您好，对的，因为这种情况属于资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，需要调整财务报表。
237楼
2023-02-27 09:35:59
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
资产负债表日后事项所涉及的现金收支，不应该调整报告年度资产负债表货币资金项目和现金流量表相关项目的金额 老师，如果是之前涉及的现金收支，要调整吗谢谢
您好，如果是资产负债表日前的收支，比如银行已付，企业未付；银行已收，企业未收的，是需要调整的。
238楼
2023-02-28 08:43:56
全部回复
有有爱：回复Chen老师 这里具体是表达什么，为什么资产负债表日后发生就不调整了呢
2023-02-28 09:09:29
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ f(x) 发表的提问：
老师这个括号2，资产负债表日后调整事项，编制相关调整会计分录，这个括号2的答案没有明白，能帮忙分析下吗？谢谢
您好，资产负债表日后事项需要调整以前年度的利润，使用以前年度损益科目，凡调整中涉及损益类的科目都通过“以前年度损益调整”科目，最后将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润。
239楼
2023-02-28 09:01:57
全部回复
f(x)：回复UU老师 这个我知道，我就是不明白第二个分录， 借:利润分配 未分配利润 25 贷:以前年度损益调整 25 是怎么回事呢？
2023-02-28 09:38:06
UU老师：回复f(x)您好，第二个分录是借：应交税费-应交所得税25，贷：以前年度损益调整25。因为调整了收入100，所以对应将所得税也调整
2023-02-28 09:59:31
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 左凡之简 发表的提问：
请问2020版中级会计教材第17章资产负债表日后事项例17-5补提坏账准备是怎么提的，怎么能提个70万出来，不能理解。请老师解惑，谢谢。
你好！ 我看一下
240楼
2023-02-28 09:14:40
全部回复
蒋飞老师：回复左凡之简应收账款总金额是200万，只能收回60%（需要计提40%的坏账准备） 200*40%-已计提10=80-10=70（万）
2023-02-28 09:43:31
左凡之简：回复蒋飞老师 老师，您好，上面题目没有写明已计提10万元啊。写的是根据预期信用损失法计提了80万元的坏账准备。根据法院判决只能收回40%。那不应该是计提200万*60%-已计提80万=40万（坏账准备）吗？
2023-02-28 09:59:08
蒋飞老师：回复左凡之简是的。你的理解很对（教材题干改了，后面的解释和答案没改）。印刷有误了
2023-02-28 10:10:57
左凡之简：回复蒋飞老师 好坑啊，前面章节好像还有一个、想了好久想不明白，这对备考来讲，有点伤，毕竟是官方教材，我还以为自己买到假货了。谢谢老师！
2023-02-28 10:31:06
蒋飞老师：回复左凡之简不客气，知道原理就可以了。明白了就好，加油！
2023-02-28 10:45:54
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