寒冰：回复 老师，5月6月没有收入，那么可以享受季度销售不超过30万元，免征教育费附加和地方教育费附加，那么4月已经计提了的如何做分录？

：回复寒冰借：应交税费——应交教育费附加 贷：营业外收入——减免税额

冰清一洁：回复李爱文老师 老师，那一般纳税人小微企业享受这个政策吗，月度未达10万，免征增值税及附加税吗

阳光：回复王超老师 不含税的销售额是吗？

王超老师：回复阳光是的，不含税的销售额

琼缕玉绮：回复邹老师 营业外收入，二级科目设什么好？

邹老师：回复琼缕玉绮你好，可以是增值税减免

小志：回复阿水老师 减免我是这样做的 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入-政府补助

小志：回复阿水老师 只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师：回复小志学员你好， 可以的。 你这样的话，就冲平了未交增值税，没问题的。

小志：回复阿水老师 怎样就冲平了未交增值税，麻烦老师讲细一些，我结转了，未交增值税不还是在借方。 营业外收入的意义就相当于银行存款，是吗

阿水老师：回复小志学员你好， 关键在于你有没有通过未交增值税科目， 　　企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目： 　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。 缴纳时， 借记“应交税金——未交增值税”科目 　　贷记“银行存款”科目。 　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 你可以这样理解，应交增值税有多个二级明细，期末时，要把其结转平，转入未交增值税的贷方，等实际缴纳时，贷银行存款，那未交增值税借贷方相同，就平了。如果有部分金额减免，说明是你的营业外收入，所以贷营业外收入。

空城：回复QQ老师 小微企业指的是小规纳税人，还有个体工商户吗？

QQ老师：回复空城你好，个体工商户也是享受这个政策的。

丽子娃娃：回复答疑郭老师 那未交增值税是不是代表以后要开的发票，如果以后不会要开发票就写应交增值税

答疑郭老师：回复丽子娃娃小规模只有应交税费-应交增值税科目，没有别的 你确认收入就要带上这个科目

丽子娃娃：回复答疑郭老师 那他本月给钱下月才开票我要怎么写分录

答疑郭老师：回复丽子娃娃本月借银存贷预收 次月借预收贷主营业务收入应交税费

angela：回复邹老师 免交的增值税部分，计入营业外收入的话，岂不是还要交企业所得税？但是企业所得税已经按照核定征收的交过了，这部分没有交税，要怎么处理呢？

邹老师：回复angela你好，核定征收的企业，营业外收入不作为所得税申报的计税依据的

angela：回复邹老师 手机上可以给你好评吗？多谢您解答了问题

邹老师：回复angela你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评