Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？

郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。

Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？

郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的

Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？

郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产

郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录

Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？

郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

1224202113：回复马老师 那这样入的营业外收入，所得税汇算清缴需要调整吗？

马老师：回复1224202113你是销售方的话是不用的

薰衣草：回复郭老师 暂估科目怎么做？老师方便指导一下吗？前期已经预付了95%款项计入其他应收款了。

郭老师：回复薰衣草借代建工程贷应付账款暂估的是什么业务？

薰衣草：回复郭老师 预付的制作费

郭老师：回复薰衣草借在建工程设计 贷银行

薰衣草：回复郭老师 前期已经付了，发票未回暂估也是直接走在建工程吗？不是暂估吗？

郭老师：回复薰衣草借在建工程贷预付账款。

郭老师：回复薰衣草可以直接写具体的明细，不需要设置二级科目暂估。

HH：回复张艳老师 也就是用暂估的固定资产原值与暂估折旧后的余额来调整实际的账面价值吗？

张艳老师：回复HH不是的，是直接调整固定资产的入账价值，按新的入账价值减去已经计提的折旧后的金额，重新计提折旧。

HH：回复张艳老师 哦 明白了 谢谢老师！