随风飞扬：回复小菲老师 老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估 贷：应付账款 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估 负数 贷：应付账款 负数 正确发票 借：库存商品 应交税费，应交增值税 贷：应付账款

随风飞扬：回复小菲老师 暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬：回复小菲老师 暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估5500 贷：应付账款5500 借：主营业务成本5500 贷：库存商品5500 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估-5500 贷：应付账款-5500 借：主营业务成本-5500 贷：库存商品-5500 正确发票 借：库存商品4867.26 应交税费，应交增值税632.74 贷：应付账款5500 借：主营业务成本4867.26 贷：库存商品4867.26

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬：回复小菲老师 另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 实际成本结转了，结转了4867.26 现在做的就是正确的成本处理 成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 是可以的

随风飞扬：回复小菲老师 好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师：回复随风飞扬不客气，满意请5星好评，谢谢！

悠悠我心：回复邹老师 我最开始贷营业外收入，但是收入太大，所得税太高，老板不允许，老板也同意做到实收资本类

悠悠我心：回复邹老师 还有就是我老板买的二手设备，没有发票也没有过户到老板名下，也可以做到实收资本吗

邹老师：回复悠悠我心你好，需要过户到公司名下才可以计入实收资本核算的

悠悠我心：回复邹老师 那不就相当于卖给公司了，公司不是还要支付转让款给私人吗

邹老师：回复悠悠我心你好，不是卖给公司，而是以投资的方式投入，投入是不需要给个人款项的

悠悠我心：回复邹老师 那怎么把设备过户到公司名下呢

邹老师：回复悠悠我心你好，股东个人给公司开具发票就是了

悠悠我心：回复邹老师 假如旧设备价值130万，股东个人给公司开具发票要上3%的增值税，15%的个人所得税还有一部分附加税对吗

邹老师：回复悠悠我心你好，以设备投资，是不涉及纳税的

悠悠我心：回复邹老师 我的意思是股东个人给公司开具发票把设备转让给公司的时候不是要涉及上税吗

邹老师：回复悠悠我心你好，股东以这个投资的时候不涉及纳税，因为这个不是对外销售设备

悠悠我心：回复邹老师 老师，我的意思是过户给公司名下，您不是说让股东给公司开具发票吗，也不涉及缴税

邹老师：回复悠悠我心你好，是的，并不是所有开具发票行为都需要纳税的

悠悠我心：回复邹老师 那我这个发票也是股东去税务局代开

邹老师：回复悠悠我心你好，是的，是去税局申请代开的

悠悠我心：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复悠悠我心不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

包容的咖啡豆：回复maize老师 我没有合同 只知道大概的 也没有票的

maize老师：回复包容的咖啡豆找经手人问下啥情况

包容的咖啡豆：回复maize老师 就是对方说 那个票补不了 对方不可开票 我账本是没做的 只是现在在填资源局要填的表 里面有这一项

maize老师：回复包容的咖啡豆需要保持一致才可以，要是没有做税局查到说你们致使国家税款丢失估计会对你们罚款

包容的咖啡豆：回复maize老师 那如果这样的话 我就不写了 因为的财务报表上是没有的

包容的咖啡豆：回复maize老师 那如果是这样的话 我报税的时候把工资和费用全部填在那个营业成本里面了 这个本来不可以填的 可是我已经填了 怎么办呢 这个资源局的这个资料营业成本我要填数据吗 但是那个填的数据我是9-10这个季度填 10-12这个季度我就没有填了 直接填的利润总额

maize老师：回复包容的咖啡豆这个不好说，到时候问就说填错吧

包容的咖啡豆：回复maize老师 那我需要在营业成本那里填数据吗

maize老师：回复包容的咖啡豆你按你申报给税局利润表填写

楠楠：回复家权老师 已经计提的折旧不用调整吧

家权老师：回复楠楠是的，金额差异较小，不用调整

。：回复东老师 不用计提就那么放账上。

东老师：回复。把暂估的冲销了按照发票入账就行

。：回复东老师 就说折旧一直放在计提的折旧表上

东老师：回复。对的，肯定是在折旧表里面

清晨??：回复暖暖老师 谢谢老师，固定资产电脑原值8000.提完折旧5000多，可以直接冲管理费用吗？

暖暖老师：回复清晨??您好，不可以，残值计入营业外支出一次性的

还单身的草丛：回复蒋飞老师 是用其他应付款购买的

蒋飞老师：回复还单身的草丛借，固定资产 贷，其他应付款 借，其他应付款 贷，银行存款 借，事业支出或行政支出 贷，资金结存…货币资金

咸鱼翻身：回复meizi老师 累计折旧是不是每月底结账就结转到本年利润的贷方？那入了固定资产后，这个科目的金额一直不变，什么时候才转到固定资产贷方呢？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 累计折旧是不结转。 对应的损益科目才会结转的。 到时你变卖或者报废固定资产才会处理的

咸鱼翻身：回复meizi老师 如果转卖掉固定资产，会计做什么处理？求具体分录，谢谢

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 把固定资产清理余额转资产处置损益

咸鱼翻身：回复meizi老师 固定资产先转到固定资产清理科目过渡是吗？那累计折旧是固定资产清理下的二级科目？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 嗯是的 你变卖是需要的。 累计折旧是一级科目的

咸鱼翻身：回复meizi老师 借：固定资产清理，固定资产−累计折旧，贷：固定资产？那借方金额怎么取数？可以说详细点吗？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 你要看你销售固定资产的原值是多少 。 你要变卖 你固定资产每月折旧了。 累计折旧是你们 从开始折旧到你们变卖的时候累计的折旧额 。 固定资产清理=固定资产原值 减去累计折旧 后的金额写的 （如果没有固定资产减值的话 ）

咸鱼翻身：回复meizi老师 然后固定资产清理的金额，就是变卖的金额吗？如果变卖时候价格和固定资产清理科目价值不对等，差额怎么处理呢？辛苦老师帮我解答

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 不是变卖金额 。 你后面变卖后不是要做 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 这个银行存款才是变卖金额 。 前面这笔分录 是计算出固定资产在你变卖的时候的账面价值 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产

清秋 晗雪：回复袁老师 如何分摊计入财务费用呢？

袁老师：回复清秋 晗雪按照实际利率法计算吧