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业务招待费会计分录留存收益
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 桔子 发表的提问：
中秋节老板买了1万多的购物卡送客户，会计分录记入业务招待费吗
是的没错， 是这样的
256楼
2023-03-08 09:20:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 有理 发表的提问：
没有收入的企业 业务招待费 之类的全部直接调增吗
业务招待费发生了，至少要打六折的，是需要调增的
257楼
2023-03-09 07:55:10
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有理：回复张艳老师 @刘老师—追梦:本年招待费9483.1没收入 调增多少
2023-03-09 08:10:33
张艳老师：回复有理一点都没有收入的话，那就需要全额调增的
2023-03-09 08:25:54
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 静儿 发表的提问：
老师，业务招待费，是收入的多少，我忘了
你好！新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
258楼
2023-03-09 08:04:01
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 珍惜 发表的提问：
老师没有收入，业务招待费要全部调增吗？
是在筹建期吗,筹建期的业务招待费按发生额的60%税前扣除
259楼
2023-03-09 08:26:59
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珍惜：回复赵老师 是去年10月注册的，一直没有收入，就些费用，是在没有收入之前都算筹建期吗？
2023-03-09 08:49:58
赵老师：回复珍惜是否取得收入是一个很重要的标准,具体的看企业实际情况.
2023-03-09 09:03:00
珍惜：回复赵老师 老师其他还需要 哪些？我现在填报所得税汇算清缴报表时，按费用的60%扣除，提示审核不通过
2023-03-09 09:24:31
赵老师：回复珍惜按税法规定筹建期发生的招待费是可以按实际发生额的60%税前扣除的,报表填列咨询下税局,
2023-03-09 09:49:12
珍惜：回复赵老师 要是不是筹建期了就要全部调增吗？
2023-03-09 10:05:44
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ZHANG 发表的提问：
老师，我们公司没有收入，这个表里那个业务招待费为什么没有调增呢？
你好，不管你有没有收入，税法规定业务招待费只能列支60%，所以必须调增！！
260楼
2023-03-09 08:52:50
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ZHANG：回复老江老师 可是老师我们发生了5205，调增那一栏是输入帐载金额后自动出现的还是我自己往上填的
2023-03-09 09:21:36
老江老师：回复ZHANG自动出现的，不用你手工录入。
2023-03-09 09:37:12
ZHANG：回复老江老师 那税收金额栏要我录入吗还是自动生成
2023-03-09 10:05:29
老江老师：回复ZHANG是自动生成的，不需录入！
2023-03-09 10:21:36
ZHANG：回复老江老师 老师那个业务招待费的税收金额栏是不是有限额呀，为什么我填的金额没有调增呢？我们也没有收入
2023-03-09 10:43:39
老江老师：回复ZHANG假如你没有收入，只有100块的业务招待费，利润-100，汇算清缴时，业务招待费调增40，实际应纳税所得额为-60，这个可以在以后年度税前弥补！
2023-03-09 10:55:41
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ LFF 发表的提问：
业务招待费可以做到收入的百分几，还是工资的百分几
你好 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
261楼
2023-03-09 09:20:59
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
业务招待费741收入140575.19请问玩调增多少
您好，学员，《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 您企业的扣除限额为140575.19*5‰=702.88,然后741*60%=444.6，那么扣除限额选两者当中的孰低金额为444.6，所以调增金额=741-444.6=296.4.
262楼
2023-03-10 11:01:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
业务招待费164.5.收入是208904，调增的金额是多少？怎么会出现负数呢？
您好！你这个应该是164.5*60% 至于出现负数，你能截个图来看下吗
263楼
2023-03-10 11:18:47
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何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 啦啦啦 发表的提问：
一年有1亿的收入，列支多少业务招待费比较合适
最高不超过当年销售收入的千分之五。
264楼
2023-03-10 11:30:01
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何老师：回复啦啦啦你好，业务招待费的税前扣除标准，是 按照实际发生额的60%但不超过当年销售收入的0.5%
2023-03-10 11:55:49
啦啦啦：回复何老师 那实际发生额的60%小于收入的0.5%时候是不是可以调整，反之调减
2023-03-10 12:10:29
何老师：回复啦啦啦如果少于收入的0.5%，就按照实际发生额的60%的扣除，不调整
2023-03-10 12:35:38
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 不错哦 发表的提问：
转让股权收入为什么不算业务招待费？
你好，转让股权收入计入投资收益，不是计算招待费收入的基数。招待费扣除基数是主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
265楼
2023-03-12 10:27:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 梦宿星空 发表的提问：
业务招待费 的最高限额是多少 按照什么比例来计算？ 应该不是 月收入3万 招待费3万 这样也行？？
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
266楼
2023-03-12 10:38:26
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梦宿星空：回复邹老师 发生额的60% 发生额是指所有支出？ 还是？ 最高不得超过千分之五 是说收入的千分之五？ 也就是说 这个月收入3万 利润表中 业务招待费最高填写150？
2023-03-12 11:04:52
邹老师：回复梦宿星空你好，是的 是的 会计上据实发生，税法按双重标准调整，超过的就做纳税调整 收入3万，发生额3万，那就只能扣除150,29850就是需要纳税调整增加的金额
2023-03-12 11:32:06
梦宿星空：回复邹老师 老师 我不是在问 纳税调增 我是再问 国税的 资产负债表和利润表的填写
2023-03-12 11:45:31
邹老师：回复梦宿星空按会计的报表据实填写就是了
2023-03-12 12:03:40
梦宿星空：回复邹老师 国税收入三万，我可以招待费三万吗？
2023-03-12 12:20:25
邹老师：回复梦宿星空你好，可以，但是汇算清缴会被调整的比较多
2023-03-12 12:47:43
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ smile 发表的提问：
老师，请问业务招待费是按收入的千分之五算吗
税前扣除是实际发生额的60%，不得超过营业收入的千分之五。会计上按实际业务入账
267楼
2023-03-12 10:47:13
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Cindy 婷 发表的提问：
企业的业务招待费怎么算？是按季度的收入千分之五吗？
业务招待费税前扣除限额是在所得税汇算清缴的时候填列的。与季度收入没关系。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过”当年“销售（营业）收入的5‰。 【补充】当年销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。
268楼
2023-03-12 11:14:35
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Cindy 婷：回复张艳老师 老师，有没有例子可以举例一下？
2023-03-12 11:26:35
张艳老师：回复Cindy 婷例如 全年发生业务招待费 6万元，全年营业收入1000万， 6*60%=3.6 10000*5‰=5 所以全年允许所得税前扣除的业务招待费金额为3.6万元，需要纳税调增6-3.6=2.4万元，
2023-03-12 11:41:06
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 潇潇 发表的提问：
这句话怎么理解呢“企业没有收入，那业务招待费全额调增”
您好。因为招待费是按收入的0.5%和招待费的60%，哪个小按哪个税前扣除的，如果收入为0，那么税前扣除的招待费金额也是0，所以如果企业没有收入，那业务招待费全额调增。
269楼
2023-03-12 11:21:00
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潇潇：回复王雁鸣老师 老师，那这个平时都不精通，企业没有收入，业务招待费调增的话得交多少税呢？我们发生了10000的业务招待费，因为季度企业所得税是0填报的，那不会说是偷税吧？
2023-03-12 12:11:25
王雁鸣老师：回复潇潇您好，如果没有收入，其实就算调增了这个费用，也只是减少了亏损额，不会说是偷税的。
2023-03-12 12:39:42
潇潇：回复王雁鸣老师 @王老师:恩，那我就放心了，新手会计，刚刚学会做帐，其实心里还是挺操心这个税的，谢谢老师哈！
2023-03-12 13:06:25
王雁鸣老师：回复潇潇您好，不客气。
2023-03-12 13:20:12
潇潇：回复王雁鸣老师 @王老师:老师，麻烦问答下我另外一个问题吧，
2023-03-12 13:34:24
王雁鸣老师：回复潇潇您好，您另外一个问题是什么呢？
2023-03-12 14:03:00
潇潇：回复王雁鸣老师 老师，我@您了，应该会收到吧
2023-03-12 14:28:46
王雁鸣老师：回复潇潇您好，好的，我看看吧。
2023-03-12 14:44:09
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 笑笑精灵 发表的提问：
老师！把库存里的货物送给客户做业务招待费处理没开票，在税务方面怎么处理
你这个是需要视同销售的，借销售费用 贷库存商品 应交税费 应交增值税
270楼
2023-03-13 08:13:23
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笑笑精灵：回复maize老师 老师就是这个商品是去边购进的，那税率是现在13％的吗
2023-03-13 09:00:36
maize老师：回复笑笑精灵是的，你这个是视同销售税率是13% 要是一般纳税人话
2023-03-13 09:26:48
笑笑精灵：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-03-13 09:46:37
maize老师：回复笑笑精灵满意请给五星好评，谢谢
2023-03-13 10:00:52
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