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会计与税务进项税额会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 紫茵liu886 发表的提问：
老师假如我用现金支付800元的机票费，申报了66元的进项税额抵扣，该如何做会计分录，才能提现我的进项税额
借管理费用等 734 借应交税费――进项税额66 贷库存现金 800
271楼
2023-03-13 09:20:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 加油 发表的提问：
老师，进项税额转出的会计分录怎么写啊
借库存商品/XX费用贷应交税费-应交增值税-进项转出
272楼
2023-03-14 08:46:14
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加油：回复朴老师 谢谢老师，那增值税报表要不要改呢
2023-03-14 09:12:22
朴老师：回复加油进项转出要填写进去的
2023-03-14 09:26:21
加油：回复朴老师 我这个是通行费电子发票，上月不知怎么全部勾选了，其实没有收到这些发票，借方也是费用吗
2023-03-14 09:49:23
朴老师：回复加油是你们公司的费用吗
2023-03-14 10:05:30
加油：回复朴老师 没有人来报销，不过应该是的，不然怎么出现在进项平台里面，就是不知道怎么写分录。
2023-03-14 10:19:47
朴老师：回复加油借管理费用借进项贷现金/其他应付款
2023-03-14 10:40:15
加油：回复朴老师 谢谢老师
2023-03-14 10:57:15
朴老师：回复加油满意请给五星好评，谢谢
2023-03-14 11:22:25
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ tian tian 发表的提问：
老师进项税额转出的科目有余额怎样做会计分录？
您好，借应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
273楼
2023-03-14 08:54:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 乐 发表的提问：
公司08月有一笔已经认证的进项税额，现在需要做进项税额转出，会计分录怎么做？
你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
274楼
2023-03-14 09:03:19
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乐：回复邹老师 分录1我是理解的。 分录2， 结转进项税额会计分录是： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 那结转进项税额转出的会计分录是不是应该为 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费—应交增值税(转出未交增值税)？
2023-03-14 09:16:56
邹老师：回复乐你好，进项税额转出与正常的进项税额结转分录是不同的 直接从进项税额转出结转到未交增值税的
2023-03-14 09:32:45
乐：回复邹老师 那我还有个问题，再计提增值税的时候，一般情况下的会计分录是 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 这个数字一般情况下是销项税额减去进项税额。 如果有进项税额转出，那这个数字是销项减去进项在加上进项税额转出吗？还是只是销项减去进项？
2023-03-14 09:59:15
邹老师：回复乐你好，有进项税额转出的情况下，这个数据是 销项减去进项在加上进项税额转出的金额
2023-03-14 10:09:57
乐：回复邹老师 那如果本月有加计扣除，会计分录是怎样的？
2023-03-14 10:36:01
邹老师：回复乐你好，加计扣除部分 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；其他收益 然后按销项减去进项的差额计算结转未交增值税就是了
2023-03-14 10:54:24
乐：回复邹老师 对于加计扣除，计提时的会计分录为 借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 　贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 实际缴纳时的会计分录为 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（待抵减进项税额） 这样对不对？
2023-03-14 11:20:24
邹老师：回复乐你好，加计扣除发生的时候贷方是通过其他收益科目核算的 实际缴纳的时候，贷方是银行存款，而不是 应交税费-应交增值税（待抵减进项税额）
2023-03-14 11:38:54
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Sunny! 发表的提问：
你好，我公司购进了一批免税的农机车，已认证，但本月只销售了一台，如何做进项税额转出与销售会计分录
你好，借：银行存款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出），把出售的这台机器的进税转入主营业成本。
275楼
2023-03-14 09:17:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
跨年度进项税额转出我这样的会计分录对吗
你好！管理费用用以前年度损益调整科目代替
276楼
2023-03-15 08:32:32
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2333333：回复QQ老师 如果直接借利润分配_未分配利润，贷方 进项税额转出可以吗？ 不是现在不要用以前年度损益科目了吗？
2023-03-15 08:49:28
QQ老师：回复2333333以前年度损益科目是存在的，按规定不可以直接做
2023-03-15 09:01:54
2333333：回复QQ老师 如果帐套里没有以前年度损益这个科目，还需要这样结转吗？
2023-03-15 09:26:51
QQ老师：回复2333333这是一级科目可以增加
2023-03-15 09:51:31
2333333：回复QQ老师 如果不经过这个科目，会导致余额不平是吗？
2023-03-15 10:18:55
QQ老师：回复2333333不会，但是查账比较麻烦，因为会影响资产负债表和利润表的勾稽关系
2023-03-15 10:39:09
小妍老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 小颖 发表的提问：
老师，你好，麻烦问下我之前有一份进项税额转出，然后需要成本转出，会计分录如何写？谢谢！！
您好！借：成本 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
277楼
2023-03-15 08:55:02
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小颖：回复小妍老师 就是相当于我7月份买的货，8月份需要退货，做转出，税和成本都需要转出，两笔会计分录怎么做？谢谢老师！
2023-03-15 09:09:09
小妍老师：回复小颖您好！借：应收退货款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 结转成本 借：库存商品 借：成本（红字）
2023-03-15 09:30:55
小颖：回复小妍老师 好的，谢谢老师
2023-03-15 09:47:03
小妍老师：回复小颖不客气，满意请给五星好评哦~
2023-03-15 10:14:51
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
老师，上个月份有两笔进项税额转出怎么做会计分录？
借管理费用/销售费用/主营业务成本/其他业务成本/库存商品 贷进项税额转出
278楼
2023-03-15 09:07:33
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小杰 发表的提问：
老师你好，进项税额转出的会计分录怎么做？
您好，当时做进项税的时候做的什么分录呢
279楼
2023-03-15 09:14:59
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小杰：回复宸宸老师 管理费用
2023-03-15 09:32:40
宸宸老师：回复小杰您好，那么您就这样做 借方负数：管理费用 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2023-03-15 09:59:10
小杰：回复宸宸老师 不应该是借管理费用，贷进项税额转出吗？
2023-03-15 10:20:21
宸宸老师：回复小杰您好，是的，您的才是对了。。。。 饿晕了。。。。
2023-03-15 10:36:38
小杰：回复宸宸老师 那就应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方不是会一直有余额吗？
2023-03-15 10:51:05
宸宸老师：回复小杰您好这个是三级科目，跟进项/销项一样，都需要结转到 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2023-03-15 11:13:42
宸宸老师：回复小杰您好这个是三级科目，跟进项/销项一样，都需要结转到 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
2023-03-15 11:31:30
宸宸老师：回复小杰以此为准，抱歉，又写错了
2023-03-15 11:47:20
小杰：回复宸宸老师 结转增值税，借销项税，进项税额转出，贷进项税，未交增值税么？
2023-03-15 12:06:10
宸宸老师：回复小杰您好，对的，就您说的分录是的对的
2023-03-15 12:18:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 周晶 发表的提问：
进项税额转出及滞纳金如何做会计分录？
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 营业外支出 贷；银行存款
280楼
2023-03-16 08:58:19
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美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 攀爬蜗牛 发表的提问：
进项税额转出会计分录怎么做，另一个科目是什么啊
另一个科目一般是成本费用或资产科目，看确认进项时对应的科目是什么
281楼
2023-03-16 09:06:03
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攀爬蜗牛：回复美橙老师 我们是买的净水器用于招待的
2023-03-16 09:29:09
美橙老师：回复攀爬蜗牛当初入账时是计入的管理费用还是销售费用呢
2023-03-16 09:49:28
攀爬蜗牛：回复美橙老师 借：管理费用 贷：进项税额转出对吗
2023-03-16 10:00:27
美橙老师：回复攀爬蜗牛借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项转出）
2023-03-16 10:19:14
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 汪莲 发表的提问：
年末怎么做结转增值税未交增值税与增值税销项进项等会计分录
你好 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
282楼
2023-03-16 09:14:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 发福莹 发表的提问：
进项税额转出的会计分录是怎样的
您好，分录，借：原材料，库存商品，或者主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
283楼
2023-03-19 10:38:28
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阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ Pig angel 发表的提问：
进项税额转出的会计分录怎么做呢？
学员你好， 发现盘亏时就需要做进项税额转出。 借：待处理财产损益_待处理流动资产损益 贷：原材料 应交税金―应缴增值税（进项税额转出） 注意的时：只有由于管理不善等原因造成的毁损，才应当将相应的进项税额转出。 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损益
284楼
2023-03-19 10:52:47
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Pig angel：回复阿水老师 比如说像我们之前购买的茶叶用于集体福利，当时做的会计分录是借：管理费用福利费，应交税费进项税额贷库存现金。 现在进项税额转出怎么做分录呢？
2023-03-19 11:21:39
阿水老师：回复Pig angel学员你好， 这种情况的话，把进项税转出即可。 借，管理费用-福利费 贷，应交税费-应交增值税（进项税额转出） 把当时的进项税金额转出即可。
2023-03-19 11:46:57
Pig angel：回复阿水老师 是不是进项税额转出都在贷方呢？
2023-03-19 12:09:23
阿水老师：回复Pig angel学员你好， 是这样的。
2023-03-19 12:38:23
Pig angel：回复阿水老师 好的，谢谢
2023-03-19 12:48:52
阿水老师：回复Pig angel学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评哦！
2023-03-19 13:01:33
Pig angel：回复阿水老师 老师，还有个问题问下你，之前不动产分两期抵扣的，借：在建工程，应交税费进项税额 应交税费带抵扣 贷：银存。 之后税务说不能抵扣：做的分录是借：应交税费转出进项税额，贷进项税额！到7月份的时候根据政策又可以抵扣，然后又做了进项税额转入，借：应交税费进项 贷：应交税费转出 根据你刚才的解说我的那两个分录做错了，正确的应该怎么做那两笔分录呢？
2023-03-19 13:30:28
阿水老师：回复Pig angel学员你好， 你这两笔分录，不应该用“进项税额转出” 应该用“待抵扣进项税额”科目， 建议你学习一下财税【2016】22号文，你就能理解了。 新问题建议重新提问，可以更快获得解答哦，我有时候不在线。
2023-03-19 13:48:25
Pig angel：回复阿水老师 嗯嗯，好的，非常感谢
2023-03-19 13:59:50
阿水老师：回复Pig angel学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评喔！
2023-03-19 14:11:20
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 德 发表的提问：
进项税额转出时的会计分录是什么
您好，之前做的什么分录呢
285楼
2023-03-19 11:12:00
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德：回复宸宸老师 以前没做过，第一个月建账
2023-03-19 11:23:52
宸宸老师：回复德第一个月建帐？ 那您这个是什么费用，我需要了解一下
2023-03-19 11:50:06
德：回复宸宸老师 我简单介绍一下，我是大米加工及销售的企业，我们购入水稻作为原材料，水稻是属于农产品可以抵扣我们的销项税？我现在卡在抵扣销项税这里了。
2023-03-19 12:14:40
宸宸老师：回复德你们从农民那里买来的水稻等，可以抵扣进项税的啊。计算抵扣
2023-03-19 12:42:10
德：回复宸宸老师 我已经计算完了，但是做会计分录的时候，会计科目应该是啥
2023-03-19 12:55:05
宸宸老师：回复德要加工的话 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款等
2023-03-19 13:08:52
德：回复宸宸老师 老师，我想问抵扣之后的会计分录
2023-03-19 13:33:21
宸宸老师：回复德您之后卖出去，会有这样的分录 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 然后根据销项税-进项税的金额交税的啊。 我怎么不太明白您的意思
2023-03-19 13:47:13
德：回复宸宸老师 我自己开的农产品收购发票。我是不是得根据农产品抵扣计算公式计算？
2023-03-19 14:15:04
德：回复宸宸老师 我现在有点懵，问的问题也比较懵
2023-03-19 14:40:18
宸宸老师：回复德是的，这种进账的是要购买方自己开票的。根据公式计算抵扣。 我懵的是您到底啥问题啊？
2023-03-19 15:00:47
德：回复宸宸老师 我就是计算完了，现在不是需要做一张抵扣进项税额的凭证吗，比如要是借:应交税费-进项税额转出，那么贷方应该是啥科目
2023-03-19 15:11:04
宸宸老师：回复德借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款等 这里不是已经有进项税了吗。 进项税额转出是指不能抵扣的，后面再转出，没什么关系的
2023-03-19 15:38:31
德：回复宸宸老师 嗯，我现在才反应过来。
2023-03-19 15:49:23
德：回复宸宸老师 进项税额计算的会计分录是什么呢
2023-03-19 16:10:16
宸宸老师：回复德您好啊，计算的会计分录？
2023-03-19 16:22:05
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