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企业所得税直接减免会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 马莉 发表的提问：
小规模纳税人增值税2%减免部分进入营业外收入，这部分会增加企业所得吧？所得税汇算清缴对这部分有减免项吗？
你好是的，增加企业所得税，其实减免的2%你可以不用做。
241楼
2023-03-01 09:45:00
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马莉：回复郭老师 “”其实减免的2%你可以不用做“”，啥意思？具体解释下好吗？
2023-03-01 10:02:39
郭老师：回复马莉你好，你开的1%的发票直接按百分之一来做就行，2%的不需要体现，不需要做账。
2023-03-01 10:14:32
马莉：回复郭老师 开普票季度不超45万，1%部分免征额只能计入营业外收入计算所得税，对吗？这部分还有其他办法可操作吗？
2023-03-01 10:28:44
郭老师：回复马莉你好 对的，没有其他的。
2023-03-01 10:49:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ chrisy 发表的提问：
一般纳税人商贸公司，这个有利润需要计提企业所得税，该如何做分录，计提的企业所得税如何算，应按利润总额直接乘以25%还是按减按20%，这个减按怎么算了
利润总额*25%*20%
242楼
2023-03-02 09:30:19
全部回复
chrisy：回复郭老师 老师，直接按这个在这个月计提吗
2023-03-02 10:08:55
郭老师：回复chrisy季度报的在三月份末计提
2023-03-02 10:21:01
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 安静 发表的提问：
老师，以前年度企业所得税未计提，直接做了一笔缴纳的分录，现在用不用补提企业所得税
您好，要通过以前年度损益进行调整计提，然后才能支付。
243楼
2023-03-02 09:36:49
全部回复
安静：回复税剑法盾 老师，您好，企业所得税2019年已经交了，只不过当时未计提，直接做了一笔缴纳的分录
2023-03-02 10:06:53
税剑法盾：回复安静您好，前面你已经结账了，要调调减以未非配利润呀。
2023-03-02 10:21:38
安静：回复税剑法盾 老师，那该怎么做分录，补提以前年度的企业所得税
2023-03-02 10:38:12
税剑法盾：回复安静您好，会计分录，补提 借：以前年度损益调整-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所得税
2023-03-02 10:52:14
安静：回复税剑法盾 老师，期末再用不用把以前年度结转
2023-03-02 11:04:19
税剑法盾：回复安静您好，可以这样结转： 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整-未分配利润 报表未分配利润贷方调减
2023-03-02 11:32:43
安静：回复税剑法盾 老师，这个对利润表没有啥影响吧
2023-03-02 11:47:17
税剑法盾：回复安静对以前年度累计数减少，本年度不影响。
2023-03-02 12:01:29
安静：回复税剑法盾 老师，补提附加税怎么做分录
2023-03-02 12:14:59
税剑法盾：回复安静您好，道理同上科目换一下。
2023-03-02 12:29:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 自怀原始森林乾坤山庄 发表的提问：
老师：季度上预交企业所得税咱做会计分录？季度上企业所得税应纳税所得额(利润额)在100万元以下享受的优惠要作营业外收入一税收优惠处理不。是每季度计提所得税费用，年度汇算小于计提数直接冲减所得税费用？
您好 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 100万元以下享受的优惠不做营业外收入处理 按照实际的金额计提写分录就好了 每季度根据实际缴纳的增值税计提所得税费用 年度汇算清缴的时候通过利润分配-未分配利润科目调整
244楼
2023-03-02 09:44:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 张丽 发表的提问：
企业所得税减免税如何计算
您好 利润总额*适用税率*减计比例
245楼
2023-03-05 10:36:04
全部回复
张丽：回复bamboo老师 他是小微企业，能说具体点吗
2023-03-05 11:00:48
bamboo老师：回复张丽利润总额*（0.25-适用税率*减计比例）
2023-03-05 11:26:04
bamboo老师：回复张丽那您给个利润总额 我计算给您看可以么
2023-03-05 11:36:50
张丽：回复bamboo老师 假如这家公司利润总额是6万，减免税额应该是多少呢
2023-03-05 11:52:51
bamboo老师：回复张丽这样的话 减免税额应该是60000*(0.25-0.2*0.25)=12000
2023-03-05 12:19:13
张丽：回复bamboo老师 老师可以回答一下吗
2023-03-05 12:40:30
bamboo老师：回复张丽我已经早就回复了呀 您没有收到么
2023-03-05 12:56:22
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 浅唱兮语 发表的提问：
分公司满足小微企业所得税减免，但是总公司不满足小微企业所得税减免，在缴纳所得税时分公司按什么缴纳？
您好！分公司不单独缴纳。但是有的地方，分公司所在税务局会要求在本地预缴一定比例。
246楼
2023-03-05 10:53:29
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浅唱兮语：回复宋生老师 那增值税呢？
2023-03-05 11:11:21
宋生老师：回复浅唱兮语您好！增值税一般是0申报就好了。
2023-03-05 11:38:41
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ drysea 发表的提问：
我是小规模纳税，享受的所得税减免政策，我计提时是按减免后的金额做会计分录吗？
您好 小规模纳税，享受的所得税减免政策，计提时是按减免后的金额做会计分录
247楼
2023-03-05 11:11:42
全部回复
Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 326249320 发表的提问：
1.所得税汇算清缴调增调减都不需要做会计分录吗？ 2.如果不做会计分录，就是计算出来需要补交多少所得税，就直接计提：借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税，缴纳的时候，借：应交税费_应交所得税贷：银行存款？ 3.如果调减成本拿回来的成本的发票不入账，不做会计分录，直接把发票留存备查吗？ 3.
1、不需要做会计分录 2、汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、不需要入账的
248楼
2023-03-05 11:22:06
全部回复
326249320：回复Kim 我调减了成本，拿回来的成本的发票放哪里？
2023-03-05 11:47:27
Kim：回复326249320不用拿出来啊，你调减就是意味着你这个税法上不能税前扣除，会计做账是没问题的
2023-03-05 12:16:32
326249320：回复Kim 老师，我刚说错了，是调整了成本，
2023-03-05 12:28:51
Kim：回复326249320调整了成本是什么意思？就是有调增或者调减啊
2023-03-05 12:52:02
326249320：回复Kim
2023-03-05 13:11:58
326249320：回复Kim 调减了扣除类的视同销售成本中的其他，税法不能随意调增或者调减，都要有票据支撑，找了些成本的发票是跟汇算清缴的资料放在一起，留存备查吗？因为这些票之前不在2018的记账凭证里，现在调增或者调减也不做会计分录，那现在找来的这些成本票跟汇算清缴表放一块吗？不知道我的表达和理解是不是有问题，您知道我不解的地方了吗？
2023-03-05 13:28:07
Kim：回复326249320没有入账，为什么要调减？我没有理解到你这一点，你调减部分都没有入账，为什么存在调减？ 你这个汇算清缴调整就是会计上你已经做账了，然后税法上不能全部税前扣除的啊，才要调整啊
2023-03-05 13:51:45
326249320：回复Kim 汇算清缴我也不是很懂，之前代理记账公司给做的账，利润总额太大了，需要交些税，现在公司领导不想交税，就让给调减一部分，少交点税，是这种情况，看了整张调整表，最后决定把视同销售成本调减了一部分，是这种情况，别的也对不上能调整的项目。
2023-03-05 14:17:07
Kim：回复326249320不是这样操作的呢，汇算清缴就是你会计上入账了，税法上不能全部税前扣除要调整的项目，你不能自己随便填啊
2023-03-05 14:34:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 会计学堂洪老师 发表的提问：
小微型企业补交年度企业所得税的完整的会计分录是什么呢？直接就利润分配未分配利润吗？还是计入所得税费用，再结转本年利润呢？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整 完整分录是这样的
249楼
2023-03-05 11:36:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微笑smile 发表的提问：
老师升级后按年累计数交季度企业所得税，怎么计提，账务分录怎么做，满足小薇企业减免的所得税怎么做分录？还有冲减已缴纳的税款分录怎么处理正确，上边金额分别怎么计算
您好，计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，满足小微企业减免所得税的分录，也是这样做的，冲减已缴纳的税款的分录，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款。上边的金额都是按利润表的累计利润总额，减去以前年度亏损后的正数金额，再乘以企业所得税率10%来做就行的。
250楼
2023-03-06 09:00:50
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 漫步 发表的提问：
老师，请问应上所得税是484498.46元减免所得税是340699.07元，本期应补所得税110438.87元，那减免所得税340699.07元的会计分录怎么做，要不要做，谢谢
不需要做，你实际交多少就做多少就可以
251楼
2023-03-06 09:29:44
全部回复
漫步：回复maize老师 谢谢
2023-03-06 09:55:32
maize老师：回复漫步满意请给五星好评，谢谢
2023-03-06 10:16:12
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 高升 发表的提问：
收到子公司分红怎么做分录，子公司是软件企业，享受两免三减半政策，没交过企业所得税，这样母子公司会计分录怎么做，需要交税不？
学员您好！分红分的是企业税后利润，如果是两免三减半，在免税期间，直接按照应分配给母公司的利润总额，按照一定的利润分配率支付给母公司就行，会计分录母公司：借：应收股利，贷：投资收益，子公司会计分录：借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利
252楼
2023-03-06 09:35:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阿真 发表的提问：
地税直接减免的水利基金及地方教育费附加用不用作会计分录
你好！不用交就不用做分录。也不用计提。
253楼
2023-03-07 08:26:57
全部回复
阿真：回复宋生老师 老师个税申报表中的收入是写扣了保险后金额还是没扣保险的金额。另外有的老师说不交的税费应转营业外收入中的减免税款，
2023-03-07 08:37:53
宋生老师：回复阿真您好！个税申报的时候，先填没扣的，然后有一列是填扣的保险的金额。 你可以不计提，或者计提了转入营业外收入
2023-03-07 09:04:03
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Tina 发表的提问：
这个减免企业所得税是怎么计算的
你主表可以截图过来看下么
254楼
2023-03-07 08:41:14
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 微笑～～ 发表的提问：
企业所得税享受收入减免10%，减免部分怎么做账
你好！是小微企业优惠政策吗？不用做账处理的，按10计提缴纳就可以
255楼
2023-03-07 08:56:41
全部回复
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