夢想家：回复王超老师 那没有计提直接做的缴纳分录，现在还有补提吗？

王超老师：回复夢想家你好，需要补计提的，但是是通过以前年度损益调整来做的

夢想家：回复王超老师 老师，应该怎么做呢？

王超老师：回复夢想家借，以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税

微信用户：回复易 老师 不明白，能说再明白点吗？

易 老师：回复微信用户应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

易 老师：回复微信用户前都减的是等式右边，后者直接减等式左边

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

Ms.T：回复邹老师 老师，那没有收据这些也可以直接做账么？

邹老师：回复Ms.T你好，可以根据业务发生情况据实做相应分录的 

Ms.T：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复Ms.T不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

精明的大白：回复郭老师 先计提，再损益结转后。本年利润就没有那么高了。导致企业所得税就没那么高了。罗圈价。疑问这个问题

郭老师：回复精明的大白计提所得税看利润总额 不是看净利润

郭老师：回复精明的大白本年利润是净利润的

叮当：回复宋生老师 这是出口免税收入的

叮当：回复宋生老师 出口免税收入是需要交企业所得税的吗

宋生老师：回复叮当您好！是的。是需要交的了

独上西楼：回复宋生老师 没有看懂，比如我公司所得额乘以百分之二十五之后是3000元，但是我们可以享受小微企业减免优惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得税费用1000贷应交税费 所得税1000，减免的那个2000元要不要再做一个分录？借所得税费用2000贷营业外收入 减免税款2000？

宋生老师：回复独上西楼您好！可以不用。直接计提1000

独上西楼：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复独上西楼您好！不客气。

独上西楼：回复宋生老师 老师，那所得税享受减免不用做账，为何小规模企业享受增值税减免时就必须要做营业外收入啊？

宋生老师：回复独上西楼你好！因为所得税到计提的时候已经知道能不能享受了，而增值税在发生的时候还不能确定。

yuanyuan：回复bamboo老师 老师什么意思

bamboo老师：回复yuanyuan就是您季度申报后 确认当期是免增值税 写这笔分录就好了

yuanyuan：回复bamboo老师 但是 他们说不对啊 说是应该做接应交水费_销项税款 贷营业外收入

bamboo老师：回复yuanyuan您说的是二级科目 是的 刚开始没有看细您的二级科目 对不起 应该这么写 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入

yuanyuan：回复bamboo老师 是应交增值税-销项税额 贷营业外收入是嘛

bamboo老师：回复yuanyuan不是应交增值税-销项税额 是应交税费——应交增值税 小规模纳税人不做销项税额科目