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企业所得税直接减免会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 淡墨轻轻影888 发表的提问：
小微企业所得税有减免所得税，如何计提企业所得税呢？
你好，按照减免以后的去交纳的，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
196楼
2023-02-15 10:11:59
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淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好的，假如我们的利润100万，如何写计提分录呢？
2023-02-15 10:46:36
紫藤老师：回复淡墨轻轻影888应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；实际交纳的就是100*2.5%=2.5万
2023-02-15 11:10:33
淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那我计提企业所得税额应该是25万，还是2.5万呢？
2023-02-15 11:34:22
紫藤老师：回复淡墨轻轻影888你好，实际交纳的就是100*2.5%=2.5万
2023-02-15 11:56:35
淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那说按实际缴纳的计提是吧
2023-02-15 12:21:21
紫藤老师：回复淡墨轻轻影888对的，按实际缴纳的计提
2023-02-15 12:39:38
淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好嘞，谢谢老师哈
2023-02-15 12:56:01
紫藤老师：回复淡墨轻轻影888不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-02-15 13:23:02
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ NAN 发表的提问：
老师，您好！公司属于小型微利技术企业，季度申报减免了壹部分所得税？怎么做会计分录？
您好！这个不需要单独做分录。你要交多少所得税，就计提多少就好了。然后直接按计提的缴纳
197楼
2023-02-16 09:18:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 繁荣的电话 发表的提问：
减半企业所得税是按季做分录，还是年终作分录？会计分录怎样作
你季度需要交吗 交季度计提，不交不计提
198楼
2023-02-16 09:45:17
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Sweet 发表的提问：
收到15年度企业所得税减免的税款怎么做分录 啊
您好！借银行存款 贷营业外收入-税收减免
199楼
2023-02-16 10:11:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ double90 发表的提问：
2.甲企业为增值税一般纳税人，销售批免税品，采用直接减免方式。该货物适用的增值税税率为13%，价款11000元，其会计分录为:
借：应收账款11000 贷：主营业务收入11000
200楼
2023-02-19 11:23:11
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师税收减免怎么做会计分录？比如小微企业 3%，减按1%？省下的2%怎么做会计分录？ 还有一般纳税人的税收减免怎么做会计分录
你好，按正常做分录，省下的计入营业外收入。
201楼
2023-02-19 11:35:42
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ winner 发表的提问：
关于教育费减免，企业所得税小型微利企业减免 减免的税款记入 营业外收入-减免税款 这个营业外收入-减免税款 需要加到利润总额计征企业所得税吗
你好！ 增值税减免，教育费附加就不要计提了
202楼
2023-02-19 11:49:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ chenkui 发表的提问：
计提所得税135000。 分录 借：所得税135000 贷：应交税费-应交所得税135000 次月缴款减免了10万，会计分录怎么做?
你好，冲销多计提所得税 借；应交税费-应交所得税10万 贷；所得税 10万
203楼
2023-02-19 12:00:00
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chenkui：回复邹老师 做个反的分录？
2023-02-19 12:16:46
邹老师：回复chenkui你好，当年就做个相反分录冲销
2023-02-19 12:42:58
chenkui：回复邹老师 不是当年了，就是刚刚交的
2023-02-19 12:52:59
邹老师：回复chenkui你好，跨年了就这样冲销 借；应交税费-应交所得税10万 贷；以前年度损益调整——所得税 10万
2023-02-19 13:15:40
chenkui：回复邹老师 上年12月份所得税计提135000，刚刚缴款减免了10万
2023-02-19 13:43:12
chenkui：回复邹老师 知道了，谢谢老师
2023-02-19 14:05:08
chenkui：回复邹老师 以前年度损益调整还要结转到利润分配-未分配利润对不对？
2023-02-19 14:16:20
chenkui：回复邹老师 借：以前年度损益调整10万 贷：利润分配-未分配利润10万 对吗老师？
2023-02-19 14:32:30
邹老师：回复chenkui你好，是的，是这样的，以前年度损益调整还要结转到利润分配-未分配利润，你所做的结转分录是正确的
2023-02-19 14:47:21
chenkui：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-19 15:11:22
邹老师：回复chenkui不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安
2023-02-19 15:32:48
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 安详的白羊 发表的提问：
企业是二免三减半，所得税减免怎么计算？
你好 第三年到第五年减半征收所得税
204楼
2023-02-20 09:27:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，上年没有计提所得税，下年直接交了所得税会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
205楼
2023-02-20 09:42:36
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师你好，请问公司享受6税2费减半政策，减半金额需要缴纳企业所得税吗？减免部分的会计分录该如何写呢
您好，这个有两个方法，第一种是直接按照减半后的做，第二种是作为营业外收入
206楼
2023-02-20 10:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 难过的蜜粉 发表的提问：
小规模企业应纳税额小于100万，企业所得税税率是2.5%吗？减免部分是要记入营业外收入吗？完整的会计分录怎么做？
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是2.5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 按实际需要缴纳的税额做计提，缴纳分录。而不是把减免部分计入营业外收入。 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 比如利润100万，直接按2.5万计提所得税 而不是按25万计提然后把22.5万结转到营业外收入
207楼
2023-02-21 08:53:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 馋嘴的猫 发表的提问：
企业所得税税负率是按应纳所得税税额减免前计算还是减免后计算
你好，按减免之后实际缴纳的企业所得税金额除以收入计算
208楼
2023-02-21 09:01:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
企业所得税税负率是按应纳所得税税额减免前计算还是减免后计算
你好，按减免之后实际缴纳的企业所得税金额除以收入计算
209楼
2023-02-21 09:12:15
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以梦为马：回复邹老师 怎么税务局说按未减免前算税负哦
2023-02-21 09:26:38
邹老师：回复以梦为马你好，税负率=纳税金额/不含税收入 纳税金额是实际纳税金额，而不是减免之前计算的税额
2023-02-21 09:36:48
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ Tina 发表的提问：
企业所得税减免如何计算
你好，是小微企业的所得税吗？利润总额是多少
210楼
2023-02-21 09:38:51
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Tina：回复佟老师 是小微企业 一个季度如果是36000的话
2023-02-21 10:07:14
佟老师：回复Tina36000*5%这样计算所得税
2023-02-21 10:30:24
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