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提取职工福利基金的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ SUN 发表的提问：
什么情况下计提工会经费，职工福利费
有的企业是根据工资计提情况计提工会经费，职工福利费 有的企业是根据发生的工会经费，职工福利费来计提，支付
166楼
2023-02-06 10:10:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 糖 发表的提问：
员工中秋国庆的聚餐费 计入 管理费用-职工福利费 贷记 应付职工薪酬-非货币性福利 这样会计入员工个税的 有没有更好的处理办法 不计个税的
你好，比如让职工找其他费用来报销，而不是福利用途的发票
167楼
2023-02-06 10:32:59
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糖：回复邹老师 就是餐费的发票 KTV的发票啊 如果正常做的话 这个分录对不对？ 借记 管理费用-职工福利费 贷记 应付职工薪酬-非货币性福利
2023-02-06 10:49:50
邹老师：回复糖借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目 通常是这样处理
2023-02-06 11:08:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 蕙质兰心 发表的提问：
公司给员工购买礼品花费了5000元。计入员工福利，账务处理是：借：管理费用-福利费 贷：银行存款。还是要先计提：借：应付职工薪酬-福利费啊
你好，需要先计提，然后支付的
168楼
2023-02-07 09:20:56
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蕙质兰心：回复邹老师 老师您好我想请问下在我收到报销福利费的发票时分录这样做： 借：管理费用-福利费 贷 ：应付职工薪酬-福利费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 行吗
2023-02-07 09:44:30
邹老师：回复蕙质兰心就是这样处理的
2023-02-07 10:07:24
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 朝酒晚舞 发表的提问：
现在职工福利费如何进行账务处理 按照企业会计准则
职工福利费是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。计提职工福利费应该如何进行账务处理?请看本文的详细解答。 《财政部关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》(财企[2007]48号)规定，修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。 《企业财务通则》第二条规定，在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。金融企业除外。其他企业参照执行。 依据修订后的《企业财务通则》和《企业会计准则》，对国有及国有控股企业、金融企业、上市公司、执行新会计准则的企业以及参照《企业财务通则》的企业，不再按照工资总额14%计提职工福利费。但对上述之外的企业，如现仍执行《企业会计制度》《小企业会计制度》的企业，可按照工资总额14%计提职工福利费。 税务处理方面：《企业所得税法实施条例》第四十条的规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”。14%是最高扣除限额，实际发生(即已经实际支出)数不超过该限额的，准予据实扣除，超过的部分不能税前扣除。
169楼
2023-02-07 09:43:04
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汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ Aling 发表的提问：
工会经费，职工福利费是怎样的定义，包括哪些内容，怎么提取
工会经费是指建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他组织按照每月全部职工工资总额的2%，向工会拨缴的经费。工会经费按规定比例上缴各级工会组织。
170楼
2023-02-07 10:07:39
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汤贵彬老师：回复Aling职工福利费是指用于增进职工物质利益,帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用.
2023-02-07 10:36:23
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 加油，成为更好的自己 发表的提问：
老师 员工宿舍取暖费 计入应付职工工资-福利费 还是 管理费用-福利费？
借： 管理费用-福利费，贷：应付职工工资-福利费
171楼
2023-02-07 10:13:27
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小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 杨宗伟 发表的提问：
工资 社保 公积金 工会经费 职工教育经费 职工福利费 何时计提 何时发放呢
你好，工资一般当月计提次月发放，社保公积金一般当月扣当月的，工会经费可以根据工资当月计提次月缴纳，教育经费和福利费实报实销。
172楼
2023-02-07 10:29:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 宁儿 发表的提问：
之前计提了餐费！ 借:应付职工薪酬福利费 5000 贷:其他应付款——计提餐费 5000 忘走一笔！ 借:管理费用——福利费 5000 贷:应付职工薪酬福利费 5000 现在要冲减计提的怎么做！补计提的话应付职工薪酬福利费就变1万了
现在要冲减计提的怎么做！补计提的话应付职工薪酬福利费就变1万了？---您最终是想冲掉之前的5000，还是要将计提的福利费变成1万呢？
173楼
2023-02-08 09:43:17
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宁儿：回复张艳老师 最终是要冲掉计提的福利费5000！但是按原分录冲减的话应付职工薪酬福利费就会变成贷5000了！主要还是上月计提的时候忘写一笔分录了（管理费用福利费对应付职工薪酬福利费）！现在怎么做分录
2023-02-08 10:05:38
张艳老师：回复宁儿最终是要冲掉计提的福利费5000！----分录为 借:应付职工薪酬福利费 -5000 贷:其他应付款——计提餐费 -5000
2023-02-08 10:17:59
宁儿：回复张艳老师 那这样应付职工薪酬福利费就变成贷方5000了
2023-02-08 10:30:21
宁儿：回复张艳老师 老师！看这个我做的分录！忘走一笔
2023-02-08 10:46:24
张艳老师：回复宁儿最后一笔分录的正数金额，代表的是反冲。您用的是负数金额，就相当于加大贷方金额了。 请参照上面老师回复的分录，直接在原分录的基础上做负数金额就是了。非常简单。
2023-02-08 11:05:44
宁儿：回复张艳老师 第一个图片是计提餐费 第二个图片最后一笔是冲减计提的！ 但是:应付职工薪酬福利费变为贷方5000了怎么办！它不应该是平的么？
2023-02-08 11:20:33
宁儿：回复张艳老师 老师老师老师
2023-02-08 11:39:21
张艳老师：回复宁儿您发的图片中的数字体现的是分录处理的结果，您不应该做借方应付职工薪酬科目的负数，这个就表示的是贷方增加。如果您想使用反向冲掉的方法，应该计入借方应付职工薪酬科目正数才对。
2023-02-08 11:52:17
张艳老师：回复宁儿或者按老师上面给出的整体红字分录处理，您再看看最后的科目余额，就应该把应付职工薪酬科目冲平了。
2023-02-08 12:04:54
宁儿：回复张艳老师 关键是应付职工薪酬福利费上月计提的和上月的餐费月底直接结转至生产成本了！为平账！！！所以现在红冲应付职工薪酬福利费的话！这个科目就会有贷方余额了
2023-02-08 12:34:44
张艳老师：回复宁儿您上月实际发放了工资的话，就会冲平应付职工薪酬科目余额嘛 您这样回复一下，您到底是想补计提上月未计提管理费用的分录，还是要冲平上月做的贷方应付职工薪酬5000？（如果想冲平这个贷方的5000，请解释为什么上月末应付职工薪酬科目是平的？）
2023-02-08 12:53:46
宁儿：回复张艳老师 老师！你看！这是上个月应付职工薪酬福利费的明细！只冲减了10月计提工资！11月未发生工资！这样这个科目就为负数！所以就计提了餐费5000！
2023-02-08 13:22:38
宁儿：回复张艳老师 上月应付职工薪酬福利费科目都结转至生产成本人工里了
2023-02-08 13:34:44
张艳老师：回复宁儿您到底是想要做什么处理？请明确一下，这样才好帮您解答的。
2023-02-08 13:59:40
宁儿：回复张艳老师 暂时解决了！谢谢
2023-02-08 14:18:52
张艳老师：回复宁儿您的问题解决了，就是最好了。感谢您对会计学堂的关注，祝您学习愉快，工作顺利。
2023-02-08 14:43:53
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 岚涩星晴 发表的提问：
将预付卡发放给职工，用于职工福利。企业购买预付卡将其作为节日福利等发放给员工，这属于非货币性福利的性质支出。会计处理参考如下：借：应付职工薪酬 -职工福利费贷：预付账款-预付卡充值应交税费-应交个人所得税借：管理（销售）费用-职工福利费贷：应付职工薪酬 -职工福利费我想问，如果预付卡充值金额是10000元，第一个分录的金额怎么填
你好，借预付账款一预付卡，应交税费一应交增值税(进项税额)，贷银行存款
174楼
2023-02-08 10:11:47
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
先做发生的福利费需要通过应付职工薪酬-福利费计提吗 还是直接可以借管理费用-福利费 贷现金
您好！建议计入应付职工薪酬核算
175楼
2023-02-08 10:26:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小虾米 发表的提问：
老师福利费处理是借：管理费用-福利费 贷;应付职工薪酬。还是借：管理费用-福利费。贷：现金
先计提，借：管理费用-福利费 贷;应付职工薪酬，再发放，应付职工薪酬 贷 库存现金，和工资是一样的处理方式。
176楼
2023-02-09 09:52:10
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小虾米：回复文老师 那么我的疑问就是，这个福利费是不是和社保一样，报个税的时候不申报的，如果超过14%的部分到汇算清缴的时候调整呢？
2023-02-09 10:11:57
文老师：回复小虾米应该来讲福利费要算个税的，社保是个所税税前扣除的
2023-02-09 10:35:34
小虾米：回复文老师 那以前书上学的，福利费可以薪金总额的14%扣除标准是什么意思呢？
2023-02-09 11:03:23
文老师：回复小虾米14%内的福利费是进费用的，是可以所得税税前扣除的，但是你发生的福利费超过薪金总额的14%的部分是不能所得税税前扣除的，需要做纳税调增的，就是要多交企业所得税
2023-02-09 11:24:25
小虾米：回复文老师 14%内进费用的直接借：管理费用-福利费 贷：现金吗？否则通过职工薪酬的话你前面说应该算个税。那我就不知道怎么做了
2023-02-09 11:40:31
文老师：回复小虾米借 管理费用-福利费 贷 应付职工薪酬 发放的时候，借 应付职工薪酬 贷 现金，并入应付职工薪酬算个人所得税
2023-02-09 12:06:45
小虾米：回复文老师 老师我刚刚反应过来，我前面一直想着14%个税税前扣除了，所以一直在哪里纠结，不好意思耽误老师时间了，最后还有一个问题就是，我现在福利费是一个总数，我是要将这个按员工人数去分摊到员工每个人工资里面去吗？
2023-02-09 12:19:01
文老师：回复小虾米是的
2023-02-09 12:34:55
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 董会云 发表的提问：
每月按规定计提单位工会经费该如何处理？有工会福利费发放的话如何处理呢？
你好，这个计入到管理费用工会经费。
177楼
2023-02-09 10:03:33
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董会云：回复东老师 具体分录如何做
2023-02-09 10:31:38
东老师：回复董会云借管理费用工会经费带银行存款。
2023-02-09 10:48:05
董会云：回复东老师 这是计提吧，发放时是借应付职工薪酬—工会经费，贷银行存款
2023-02-09 11:16:42
东老师：回复董会云这个工会经费发放的时候就是这么做。
2023-02-09 11:43:23
董会云：回复东老师 先发放，再计提可以不
2023-02-09 12:09:25
东老师：回复董会云这个一般都是先计提，然后再发放的
2023-02-09 12:20:02
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 凌兰 发表的提问：
请问职工福利费是怎么计提的？新会计制度还能计提吗？
福利费现在不计提，直接按照发票报销处理。在应发工资的14%的比例下在企业所得税税前列支，超过14%的部分，在企业所得税汇算清缴时，属于调增应纳税所得额的数据
178楼
2023-02-09 10:26:59
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凌兰：回复江老师 老师我不大懂这个直接按照发票保险处理是什么意思，是平时给职工买东西开的发票直接报销吗？
2023-02-09 10:39:53
江老师：回复凌兰按发票报销福利费，没有发票无法做福利费的支出。平时给职工发放的福利发票，可以直接报销计入福利费处理。
2023-02-09 11:09:08
凌兰：回复江老师 那发票计入福利费了就不用计提了吧
2023-02-09 11:28:43
江老师：回复凌兰不存在计提了。不用计提。
2023-02-09 11:40:43
凌兰：回复江老师 好的，谢谢
2023-02-09 12:07:50
江老师：回复凌兰有不明白的问题再咨询
2023-02-09 12:32:38
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 优雅疯姿态 发表的提问：
事业单位，我们事业有结余，更可以提工会经费和职工福利基费
可以提的话，提百分之几
179楼
2023-02-10 09:22:57
全部回复
王雁鸣老师：回复优雅疯姿态您好，可以计提工会经费，按工资总额的2%，不可以计提职工福利费。
2023-02-10 09:53:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 人鱼小姐 发表的提问：
请问如图的职工福利基金，如何记账?
借，管理费用等 贷，应付职工福利 你按照计提工资的分录给他处理，明细科目单独给他分一下。
180楼
2023-02-10 09:41:11
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人鱼小姐：回复陈诗晗老师 每年分12次计提吗？这三类都可以放到管理费用里面?可以税前抵扣吗？
2023-02-10 10:21:53
陈诗晗老师：回复人鱼小姐是的，你可以每个月计提，计入到管理费用处理。
2023-02-10 10:43:25
陈诗晗老师：回复人鱼小姐这个是可以税前扣除的，但是注意啊，实际支付的才能税前扣除，具体的是不可以的。
2023-02-10 11:04:59
陈诗晗老师：回复人鱼小姐这个是可以税前扣除的，但是注意啊，实际支付的才能税前扣除，计提的是不可以的。
2023-02-10 11:34:11
人鱼小姐：回复陈诗晗老师 可以税前抵扣?
2023-02-10 11:51:54
陈诗晗老师：回复人鱼小姐可以税前扣除，这个是可以税前扣除的。
2023-02-10 12:12:30
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