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对于增值税会计处理分为几类
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ yoyo 发表的提问：
对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，小规模纳税人应如何处理
小规模也参照规定进行处理。
16楼
2022-12-08 10:29:16
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yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？
2022-12-08 10:45:09
方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。
2022-12-08 11:05:59
yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？
2022-12-08 11:27:01
方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。
2022-12-08 11:51:46
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ yoyo 发表的提问：
对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，小规模纳税人应如何处理?
参照规定处理就可以的。
17楼
2022-12-08 11:20:35
全部回复
yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？
2022-12-08 11:32:30
方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。
2022-12-08 11:52:02
yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？
2022-12-08 12:06:44
方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。
2022-12-08 12:34:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 文艺的美女 发表的提问：
有关于财税2019年13号文对应的会计账务处理吗？尤其是涉及到增值税、所得税的会计分录及结转时点。
免征的增值税转营业外收入，所得税按照减免后的金额计提
18楼
2022-12-08 12:18:33
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 漫步云端的猫 发表的提问：
已抵扣的本年增值税专票，由于对方失控，我公司补交了增值税进项税额和滞纳金，请问会计分录应如何处理？
一、 借：营业外支出 贷：应交税费——应交增值税（税务检查调整） 二、补税时 借：营业外支出 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、结转 借：应交税费——应交增值税（税务检查调整） 贷：应交税费——未交增值税
19楼
2022-12-08 13:24:26
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
原会计，只对交税局的增值部分进行计提。进项税，销项税从未结转，目前科目余额有上几十万，这种如何处理啊
你好，你看一下财会（2016）22号文件，现行制度规定，并不要结转进销项税额的三级科目余额
20楼
2022-12-08 14:32:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 娜姐，我是你繁哥 发表的提问：
对于先发货，未开票也还为确定款项，会计上先确认收入，税法上未满足确认增值税的条件，怎么账务处理？后期满足增值税确认条件怎么处理？
款项没确定我认为会计上也不符合收入确定的条件。会计上确认收入的条件，收入金额确定，对应的成本可以确认，存货主要风险已转移。 如果会计上符合了收入确认条件 税法未达到 借应收账款贷主营业务收入 应交税费-待转销项税额
21楼
2022-12-08 17:48:55
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 朱雀 发表的提问：
销项大于进项时，增值税月末账务处理，会计分录怎么做？
借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。
22楼
2022-12-08 18:08:20
全部回复
朱雀：回复郭老师 看不懂，您写的太复杂
2022-12-08 18:27:55
郭老师：回复朱雀第一个把销项结转到转出未交增值税 第二个把进项结转到转出未交增值税 第三个销项减去进项的余额 结转增值税的意思
2022-12-08 18:55:11
朱雀：回复郭老师 我看有的学堂老师，直接计算的第三部？
2022-12-08 19:21:25
郭老师：回复朱雀可以的 可以这么做的
2022-12-08 19:48:46
朱雀：回复郭老师 缴纳增值税时，借，应交税费，未交增值税，贷。银行存款，对不？
2022-12-08 20:07:10
郭老师：回复朱雀你好 对的 是的 是的
2022-12-08 20:34:21
朱雀：回复郭老师 老师，我的应交税费有个贷方余额，我看不出是哪里的问题？账我是刚刚接手的，上一个会计有些账务处理不合适，我调了账，
2022-12-08 20:46:25
郭老师：回复朱雀具体的那个明细科目的
2022-12-08 21:13:53
朱雀：回复郭老师 老师，这是月末结转的数字，您帮忙看下吧
2022-12-08 21:31:56
朱雀：回复郭老师 我对不出，哪里不对？而且他报表填的时候还是把把2183.77留底了
2022-12-08 22:01:14
郭老师：回复朱雀你的增值税附加税，还有印花税是不是没有交啊？还是你交了没有做分录？
2022-12-08 22:19:48
朱雀：回复郭老师 有张进项票，是1698.11元税额，也不是2183.77
2022-12-08 22:49:06
郭老师：回复朱雀你的销项和进项差额就500多。
2022-12-08 23:05:08
郭老师：回复朱雀也就是你需要交500多的增值税，你是不是没有交？
2022-12-08 23:19:31
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 清爽的胡萝卜 发表的提问：
月末，结转增值税，如果进项大于销项，会计分录如果处理
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税    1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
23楼
2022-12-08 18:31:28
全部回复
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 本月进项税20万，销项税15万。如果结转本月增值税？
2022-12-08 18:44:33
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 20 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 15 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15   1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2022-12-08 19:06:36
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 如果销项20万，进项15万，如何结转本月增值税
2022-12-08 19:26:22
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 15 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 20 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增20 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5 贷：应交税费——未交增值税 5 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 5贷：银行存款5
2022-12-08 19:54:47
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 再问，进项20万，销项15万，留抵5万。次用要用留抵5万增值抵进项税，会计分何如何写
2022-12-08 20:09:46
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 次月进项不够，要用留抵5万
2022-12-08 20:28:28
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜次用要用留抵5万增值抵进项税，分录和上面的一样的
2022-12-08 20:44:32
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 聪慧的小蘑菇 发表的提问：
为什么会计科目属于会计对象的第三层分类
你好同学，第一层是企业 的业务活动，第二层是六要要素，第三层是会计科目
24楼
2022-12-08 18:59:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕 发表的提问：
劳务分包异地预缴增值税的完税凭证比发票上的税额多了几分，会计分录怎么处理？
你好，同学。 不影响，按实际交纳处理就是了。 按实际交纳金额计应交税费 ，预交
25楼
2022-12-09 12:35:55
全部回复
燕：回复陈诗晗老师 这样做账的余额无法平
2022-12-09 13:22:19
陈诗晗老师：回复燕你后面本地申报缴纳是实际多少，然后减去预缴纳的余额缴纳，怎么会不平呢
2022-12-09 13:40:06
燕：回复陈诗晗老师 劳务分包开票的税额是965.31元，预缴了增值税965.32元，这样就不平了吖 劳务分包异地预缴就已经把增值税交完的
2022-12-09 14:08:22
陈诗晗老师：回复燕差额部分你账上调整到营业外支出处理
2022-12-09 14:18:36
燕：回复陈诗晗老师 分录是借：营业外支出 贷：应付税款-增值税吗？
2022-12-09 14:47:02
陈诗晗老师：回复燕是的，调整到营业外支出处理。
2022-12-09 15:05:30
燕：回复陈诗晗老师 不明白为什么是进营业外支出而不是进管理费用
2022-12-09 15:31:33
陈诗晗老师：回复燕这里的处理可以计入管理费用，可以计入营业外支出，但是由于你这一部分的调整，你是不管是计入管理费用，还是营业外支出里都是没有发票的，有可能存在的，这个所得税要汇算清缴整，所以说你放到营业外支出，你到时候好统计放到管理费用，因为管理费用发生的金额太多，你不好单独统计。
2022-12-09 15:54:29
燕：回复陈诗晗老师 这样做的话，申报增值税时填写预缴增值税金额的附表，也是会有余额留存，假如留存了0.6元，本次应交增值税是1元，申报后实缴0.4元 这样应该怎么做分录呢？
2022-12-09 16:23:26
陈诗晗老师：回复燕就是说，你申报后交税的时候，你是按照你实际缴纳的金额。借应交税费贷银行存款。这个时候你就会存在这个应交税费，会有一个余额，因为有差额，你在这个余额转出来。
2022-12-09 16:41:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
增值税账末处理会计分录
你好，是销项税额大于进项税额吗？ 
26楼
2022-12-09 12:51:17
全部回复
5fsshz：回复邹老师 两种情况都写一下
2022-12-09 13:09:22
邹老师：回复5fsshz你好 销项税额大于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 销项税额小于进项税额 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2022-12-09 13:36:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 元一 发表的提问：
老师，企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理，需要做哪几步处理
借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
27楼
2022-12-09 13:13:50
全部回复
郭老师：回复元一借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。
2022-12-09 13:29:45
郭老师：回复元一如果需要交税，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费，未交增值税。
2022-12-09 13:48:19
元一：回复郭老师 老师，销项和进项要分开结转吗，月底
2022-12-09 14:08:28
郭老师：回复元一那你合计一块做一个分录也可以
2022-12-09 14:27:54
元一：回复郭老师 企业会计准则下，一般纳税人，如果进项大于销项，有留抵，不需要做账务处理吗
2022-12-09 14:49:02
元一：回复郭老师 月底
2022-12-09 14:59:58
郭老师：回复元一做前两个分录也可以，或者是每个月不月末不结转，年末结转。
2022-12-09 15:14:41
元一：回复郭老师 但是每月需要预缴税，不结转能行不
2022-12-09 15:33:45
郭老师：回复元一进项大于销项，不需要交，可以不结转。
2022-12-09 15:54:38
元一：回复郭老师 也就是需要预缴的时候，还是需要结转的
2022-12-09 16:21:51
郭老师：回复元一你好，你说的预缴是什么建筑异地预缴吗？
2022-12-09 16:42:57
元一：回复郭老师 老师，如果是小企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理，分几步处理
2022-12-09 17:04:12
郭老师：回复元一你好，和上面的一样，做就可以。
2022-12-09 17:20:57
元一：回复郭老师 一般纳税人企业，商贸企业，这个不叫预交应该叫该交
2022-12-09 17:46:46
元一：回复郭老师 企业会计准则下，一般纳税人企业，增值税，商贸企业怎么处理，异地建筑企业怎么处理
2022-12-09 18:05:18
郭老师：回复元一按月申报那个不是预缴就是缴纳。 和所得税的不一样，所得税有预缴，次年有汇算清交。
2022-12-09 18:26:42
元一：回复郭老师 哦，那增值税，就是有留抵，就不结转，没有留抵，就该交多少是多少
2022-12-09 18:43:20
元一：回复郭老师 该结转多少，然后交就是了
2022-12-09 19:12:54
郭老师：回复元一你好，可以的。
2022-12-09 19:29:02
元一：回复郭老师 小企业会计准则下，一般纳税人，不结转增值税，直接交就是了 科目，应交税费――应交增值税（已交税金）
2022-12-09 19:44:53
郭老师：回复元一那你确认收入怎么做
2022-12-09 19:57:55
郭老师：回复元一已交增值税是用在当月缴纳当月的增值税的
2022-12-09 20:10:03
元一：回复郭老师 应交税费――应交增值税（销项税额）
2022-12-09 20:33:41
郭老师：回复元一那你最后不结转都有余额
2022-12-09 20:44:58
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 毛毛 发表的提问：
季度企业所得税会计分录怎么处理，分为几个分录
计提 借所得税 贷应交税费~应交所得税 缴纳 借应交税费~应交所得税 贷银行存款
28楼
2022-12-09 13:30:07
全部回复
毛毛：回复暖暖老师 中间所得税费用不用结转吗
2022-12-09 14:00:49
暖暖老师：回复毛毛需要结转到本年利润
2022-12-09 14:14:17
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
增值税加计抵税的会计分录处理？
你好，目前加计分录最终处理分录还没定下来 借：应交税费-增值税（减免税额） 贷：营业外收入 大部分认为是这样处理
29楼
2022-12-09 13:47:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 甜美的巨人 发表的提问：
当月增值税进项大于销项的会计处理
你好！这个不需要单独处理了。
30楼
2022-12-11 14:01:17
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