Carina.紫?：回复紫藤老师 这是以前年度发生的

紫藤老师：回复Carina.紫?借 零余额账户 贷累计盈余

Carina.紫?：回复紫藤老师 不是贷以前年度盈余调整吗？

紫藤老师：回复Carina.紫?也可以贷以前年度盈余调整过度

薄暮晨光：回复袁老师 转进工会银行账户分录

袁老师：回复薄暮晨光借：其他应收款--工会贷：银行存款

薄暮晨光：回复袁老师 单位计提工会经费时 借：管理费用-工会经费 货：其他应付款， 拨给单位工会时 借：其他应付款 贷：银行存款 ， 单位工会收到本单位转进的工会经费直接做 借：银行存款 贷：其他应付款 还是 经费收入 。能这样做吗？

薄暮晨光：回复袁老师 不用应付职工薪酬科目能行吗

袁老师：回复薄暮晨光这个这样做，也是可以的了

颜容 ：回复朴老师 反方向冲减吗？

朴老师：回复颜容 不是，直接原分录负数冲减

颜容 ：回复朴老师 那原分录的应付职工薪酬保险借方贷方也要红冲？

朴老师：回复颜容 是的，就是原分录负数红冲，不要相反分录

颜容 ：回复朴老师 请问老师2月开出发票税额是按3%，3月开出发票税额是1%。报税时自动显示全部按税额为3%的算。这个怎么申报呢？

朴老师：回复颜容 根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1%2B1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。

颜容 ：回复朴老师 文字表述太多了，我是小规模季报。2月开了发票23000含着3%税，三月开了9800含着1%的税。如何填写增值税季报申报表？

朴老师：回复颜容 按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

花开花落：回复庄老师 国企单位，收到其他单位（不是财政单位）购车款分录计入其他应付款，购买汽车，本单位做固定资产，怎么做分录，既冲减其他应付款，又有固定资产的分录，现分录收款，借：银行存款 贷：其他应付款，预付购车款，借：预付账款 贷：银行存款，收到发票做固定资产借：固定资产 贷：预付账款，现在的问题是其他应付款没有减少，请问如何做分录，可以冲减其他应付款，谢谢

花开花落：回复庄老师 其他应付款没有冲减，现在需要冲减其他应付款

庄老师：回复花开花落你好，你这个钱是不用还的

花开花落：回复庄老师 是的

花开花落：回复庄老师 全部分录重新修改也可以，关键要表现此款项已支出就可以了

庄老师：回复花开花落你好，钱不用付，等于别人捐赠，要转入营业外收入

庄老师：回复花开花落借其他应付款，贷营业外收入

李巧利：回复袁老师 当时没有预付账款，直接做的借应付账款，贷银行存款

袁老师：回复李巧利借：银行存款贷：应付账款

眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以

碧玉：回复宋生老师 老师，是我们卖出去的货质量有问题，客户要我们赔偿，只开收据，能入账吗？

宋生老师：回复碧玉你好！入账是可以，但是不能税前扣除

格子18：回复QQ老师 哦，是不是要会成本核算这块

QQ老师：回复格子18你好！看单位岗位设置，一般不是成本核算，主要是采购。

LL：回复逸仙老师 如果记在应付账款的借方，可以吗？

逸仙老师：回复LL不合理，因为应付账款已经没有余额了

LL：回复逸仙老师 放在应付账款借方，代表钱付多了，要收回，这样不可以吗？

LL：回复逸仙老师 还在吗？

逸仙老师：回复LL那为什么你不用预付账款,不是更合适？

LL：回复逸仙老师 是的，那这笔退货可以用这个科目吗？

逸仙老师：回复LL同学，预付账款是货没收到款已经支付的情况，所以这里用应收账款是合适的