ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 这是不计提的 是不是老师

辜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ对，不计提，发生的时候直接费用化

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复辜老师 那其他应付款怎么冲销呢

辜老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ发放工资的时候，吧个人社保部分扣除下来， 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-个人社保 应交税费-应交个人所得税

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 发放的时候呢

朴老师：回复陪你考证的初级班主任 您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

Yan：回复辜老师 已经拿到银行缴纳社保的缴款回单 怎么做会计分录

Yan：回复辜老师 金额是1375.88

辜老师：回复Yan这个金额要分为公司承担的和个人承担的部分

Yan：回复辜老师 他个人就是交的这些

辜老师：回复Yan金额全是个人承担吗

Yan：回复辜老师 是的 法人自己

辜老师：回复Yan那你就全部通过往来核算了，没有费用金额

Yan：回复辜老师 借：其他应收款 贷：银行存款

辜老师：回复Yan对，然后收到他的钱，冲减往来

一帆妈妈：回复郭老师 社保这块还没有明确的规定税前抵扣与不抵扣的问题，是吧。老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，如果个人应该负担的结果你们负担了，这种不可以税前扣除。

一帆妈妈：回复郭老师 这个没有明确规定呀，我查到相关文件，老师您哪里有这个文件吗？

郭老师：回复一帆妈妈税法规定单位属于业务，支付出去的 个人的不属于单位的费用

一帆妈妈：回复郭老师 您说的计提到工资里的话我们做会计分录呢？没听明白老师，请赐教。

郭老师：回复一帆妈妈计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

一帆妈妈：回复郭老师 那汇算清缴的时候还是要调增呀，老师对吧。

郭老师：回复一帆妈妈上面的做法不需要汇算清缴调整。

一帆妈妈：回复郭老师 这样做应付职工薪酬科目借方有余额呀。怎么不对呢？老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，哪个科目会有余额？你填写金额试下

一帆妈妈：回复郭老师 我明白了老师，“管理费用-工资”科目里归集的是个人保险+实发工资+个人所得税。

郭老师：回复一帆妈妈你好，是的。

仙儿：回复小杨老师 企业部分缴费基数那里一般不是按工资总额填的吗？

小杨老师：回复仙儿是啊，原则上是按缴纳社保员工的工资总额填写，个人部分也是按员工的工资为基数交个人社保的，两个都是一个基数的

ღ：回复李达老师 不是借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15

ღ：回复李达老师 应付职工薪酬应发数为135978.25元，个人缴纳养老保险5291.04住房公积金18651职业年金2645.52 职工基本医疗保险1322.76失业保险176.78子女医疗统筹5.会计分录这样对吗？一计提：借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15

叶子：回复bamboo老师 对方不能提供证明，我怀疑对方根本没有缴纳，老板也知道，这个请问怎么处理？

bamboo老师：回复叶子如果老板默许了 那跟老板阐明 以后有问题不关会计的事

2.20：回复张艳老师 发工资时 借：应付职工薪酬--工资 其他应付款--社保（个人负担部分） 贷：银行存款 这样吗

张艳老师：回复2.20是的

2.20：回复张艳老师 还 做计提吗

张艳老师：回复2.20需要做计提的 借：管理费用等--社保 贷：应付职工薪酬--社保（公司负担部分）

绿萝：回复暖暖老师 老师入保险应该怎么做分录啊？

暖暖老师：回复绿萝借管理费用 应交税费-进项税额 贷银行存款

茫茫：回复邹老师 那要像公司社保一样先计提吗？

：回复茫茫老师个人负担社保部分不是计入其他应付款吗？

星河老师：回复胡筱潇如果是普通员工的人身保险，这里面的进项税是不能够抵扣的。

胡筱潇：回复星河老师 是化工企业，超过60岁的人

星河老师：回复胡筱潇同学你好，老师认为这个不属于特殊工种，应该是企业给员工购买的一种商业性质的保险。

星河老师：回复胡筱潇这个要入福利费里面，进项税额要转出。

星河老师：回复胡筱潇借 管理费用，福利费人身保险 借应交税费应交增值税进项税额 贷 银行存款

星河老师：回复胡筱潇转出的分录这么做，借管理费用贷应交税费应交增值税进项税额转出。

胡筱潇：回复星河老师 借:管理费用_保险费9900 应交税费＿进项税额594 贷:其他应付款10494 借:管理费用594 贷:应交税费＿进项税额转出594 这个可以吗？我看我们公司都做的管理费用_其他保险

星河老师：回复胡筱潇同学可以的，这个二级科目的保险费，最好区分一下，是专门的人身保险。

胡筱潇：回复星河老师 好的，谢谢老师

星河老师：回复胡筱潇不客气，请评分五分，持续关注学习，祝工作顺利，生活愉快。

漫步：回复郭老师 养老保险

郭老师：回复漫步个人负担的记生产成本-工资 单位负担的记生产成本-社保

漫步：回复郭老师 职工五险

漫步：回复郭老师 请你做一下会计分录，谢谢

郭老师：回复漫步参考