郭老师：回复自信的万宝路这个是正常做的， 汇算清缴借利润分配贷应交税费

常拾：回复徐阿富老师 那怎么结转呢

徐阿富老师：回复常拾借所得税费用 贷应交税费――企业所得税

徐阿富老师：回复常拾借利润分配――未分配利润 贷所得税费用

梅：回复张艳老师 建筑服务开票时预交的，不是工资里的

张艳老师：回复梅借：税金及附加 贷：应交税费--应交个人所得税（预缴）

金子老师：回复＋福? +安? +顺?若公司承担了这笔支出就计入‘营业外支出’，若是给个人代扣代缴的个税走往来科目即‘其他应收（付）款’。

＋福? +安? +顺?：回复金子老师 谢谢

＋福? +安? +顺?：回复金子老师 是承担了

＋福? +安? +顺?：回复金子老师 给一家准备申请高新的企业调账，企业都应该提供哪些资料？我主要需要调哪些？

金子老师：回复＋福? +安? +顺?学员，高新技术企业的账务处理，与普通企业基本相同，所不同的是高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理，并做好高新技术产品或服务收入的核算，因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件。 根据财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企〔2007〕194号）第一条规定，企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： (一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 (三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 (四)用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 (五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 (六)研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 (七)通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 (八)与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

∞瀚∞：回复路老师 是啊，已经扣了，发现扣多了，没去交到税务局去，现在就一直挂在应交税费-个人所得税上

路老师：回复∞瀚∞这个应该补给员工

∞瀚∞：回复路老师 可是员工现在不在这里做了，已经离职了

路老师：回复∞瀚∞付不了的钱可以转到营业外收入。

∞瀚∞：回复路老师 那就是把应交税费-个人所得税这个科目转到营业外收入吗？

路老师：回复∞瀚∞是的，把应交个税平掉就可以

∞瀚∞：回复路老师 那税务查到没事吧，把还在的员工就发工资发给员工，没在公司的就平掉

路老师：回复∞瀚∞对的，只要确实不需要交个税就没事，写个情况说明平掉就好

smiley~顺哲财税 ??：回复许老师 借 应收账款-暂估  贷：银行存款？可以吗？

许老师：回复smiley~顺哲财税 ??不是啊    你是要暂估费用   这样    才可以当期没有利润     暂时不交所得税的

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 是的，就是申报个税后缴纳的，项目都在异地，由项目负责人去现金缴纳的

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好 缴纳的时候，借；应交税费——个人所得税，贷；库存现金 计提的时候，借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 挂靠项目没做工资表计提的呢

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好，预交的个人所得税计提分录就是 借；应付职工薪酬——工资，贷；应交税费——个人所得税 （是针对这个回复有什么疑问吗）

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 没有疑问，就是我现在还遇到他们没做工资表的状况

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好，遇到他们没做工资表的状况，那就让对方把工资表补上就是了

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 没申报过也可以补是么

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好，没申报过也可以补申报的

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 但是老板跟挂靠项目的谈好不用他们做成本，所以现在他们也不肯配合

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好，不用他们做成本，那 就需要单位自己提供相关成本发票入账才是的

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 成本发票是指劳务发票么

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき你好，包括劳务费发票，材料发票等

＂★＂•ω•ちゆき：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复＂★＂•ω•ちゆき不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

跳跃的小丸子：回复答疑苏老师 个人独资企业核定征收个人所得税，那金税三期要求申报财务报表，这边的数据两边不匹配会有什么影响吗？

答疑苏老师：回复跳跃的小丸子你好 你是说财务报表不符吗？

跳跃的小丸子：回复答疑苏老师 我们个独是核定征收，可以确认收入，个税就按照核定征收标准缴纳的。但是金税三期税务申报要求提交财务报表嘛，现在我们没有成本发票就没有核算成本，这样子财务报表那里的利润就虚高了，这后面税务局会有预警提示之类吗？

答疑苏老师：回复跳跃的小丸子你好 这个没关系的 你们本来就是不容易取得成本票才核定征收的

跳跃的小丸子：回复答疑苏老师 那假使我做100w的收入，然后做100w的利润，这样子提交财务报表都没关系的是吧

答疑苏老师：回复跳跃的小丸子你好 这个不对的 你们没有工资费用吗？

跳跃的小丸子：回复答疑苏老师 领导说只考虑一些税金就行，我估计税金也就2％左右，他说没问题

答疑苏老师：回复跳跃的小丸子你好 因为你们核定征收 只能说问题不大

跳跃的小丸子：回复答疑苏老师 是有成本的，但是都是工地嘛，然后就打给老板自己账户，然后再通过他个人账户发工资，所以就又打回了法人账户，所以领导意思就是做利润分配，这样子操作没问题吗？

答疑苏老师：回复跳跃的小丸子你好 是的 没有问题

诺可乐：回复小叶老师 应交税费可以和现金对应吗？

小叶老师：回复诺可乐按你说的业务就是这么操作

诺可乐：回复小叶老师 收到员工的钱时，借:现金 贷:其他应付款 交税了，借:其他应付款 贷:现金，这样可以吗？

小叶老师：回复诺可乐社保和公积金可以，但个税要通过应交税费核算

诺可乐：回复小叶老师 那借:现金 贷:应交税费 怎样理解这笔分录？要求讲解通俗易懂

小叶老师：回复诺可乐企业只是代扣代缴，正常是在工资里扣，你没在工资里扣，那么员工给你现金，扣个税，而你交的方式也是现金，实际上你通过上述的分录可以看出，企业没有付出钱，只是在分录那里流转了下

诺可乐：回复小叶老师 哦哦，明白了。谢谢

小叶老师：回复诺可乐亲爱的同学，不客气哈

诺可乐：回复小叶老师 老师，我想在问问，怎样才能把分录做的合情合理？

小叶老师：回复诺可乐你指的是哪方面的？分录只要按照准则要求处理就可以了

诺可乐：回复小叶老师 那两笔分录可以合并吗？什么情况下可以合并？什么情况下不能合并？

小叶老师：回复诺可乐合并是你同一项业务可以合并，比如你当期发生了好多银行的手续费，那么这些可以做一笔财务费用，不用每一笔都做，但涉及企业日常管理需要的，往来科目，这些都是要分开核算的

诺可乐：回复小叶老师 那企业会计制度和企业会计准则有什么区别？一个企业怎样用这两个着了？

小叶老师：回复诺可乐会计制度是以特定部门、特定行业的企业或所有的企业为对象，着重对会计科目的设置、使用和会计报表的格式及其编制加以详细规范；会计准则是以特定的经济业务(交易或事项)或特定的报表项目为对象，它详细分析各项业务或项目的特点，规定所引用概念的定义，然后以确认与计量为中心并兼顾披露，对围绕该业务或项目有可能发生的各种问题做出处理的规范

诺可乐：回复小叶老师 这两个区别是什么？怎样用了？要求讲解通俗易懂

小叶老师：回复诺可乐一个就是大的框架，设置了很多规范的格式科目等等，而准则是针对具体业务的处理加以说明

诺可乐：回复小叶老师 谢谢

小叶老师：回复诺可乐亲爱的同学，不客气哈