画笔：回复点~玲老师 为什么不是应付账款的借方呢？

点~玲老师：回复画笔这个是统一规定，祝学习愉快

晨曦：回复venus老师 预付有贷方余额就是咱们应该给人家少付的款。

venus老师：回复晨曦预付账款期末贷方余额表示“应付账款”。当企业预付的款项小于购买货物的实际金额又尚未补付时，借方金额小于贷方金额，就会出现贷方余额，这表示企业欠了供应方的货款，即“应付账款”。这时“预付账款”账户的性质实质上反映了企业的一项负债。

晨曦：回复venus老师 明白了 可以给我说说应收账款和预收账款吗

venus老师：回复晨曦应收账款”，是货物已经卖出，还未收到的货款，属于资产类科目。 “预收账款”，是还没有实际卖出货物，提前收到的货款，属于负债类科目。 虽然两者差别很大，但是在某请情况下也可以相互转化的。例如预收账款比较少的企业可以不设“预收账款”科目，可以在预收款项的时候计入应收账款的贷方。调整分录为： 借：应收账款 贷：预收账款

晨曦：回复venus老师 那预收账款贷方增加，有借方余额表示应收账款， 应收账款有贷方余额表示预收账款

晨曦：回复venus老师 预收账款有借方余额，表示应收账款，不设置预收账款了，调账 借：应收账款 贷：预收账款

venus老师：回复晨曦对的，你的理解是正确的同学

晨曦：回复venus老师 比如我们预收了一笔款一百万 挂预收是借：银行存款 贷：预收账款 可是不想设置预收。 这样挂账可以吗 借：银行存款 贷：应收账款

venus老师：回复晨曦可以的， 公司可以不设预收账款的

Janet：回复王雁鸣老师 刚发现还有一个预付账款上期余额借方数也是要相加到应付账款科目中，请问这是为什么呢？

王雁鸣老师：回复Janet您好，这是不应该的，那是处理错误了。

Janet：回复王雁鸣老师 老师，请问像这种情况，以后做资产负债表的时候，只要是预付账款本期余额是借方负数的，就要相加到应付账款科目中。是这样吗？请老师再提点一下预付和应付在做资产负债表时候应该注意的问题，保证后期工作尽量不要出错，谢谢！

王雁鸣老师：回复Janet您好，是这样的。以后注意，应付账款明细科目余额贷方负数的，要与预付账款总账明细科目借方余额相加后填写到资产负债表的预付账款项目中。谢谢。

雯姑娘ing~：回复罗老师 老师，表示的是什么呢？能从单位开票和付款的角度分析一下吗

习惯就好：回复辜老师 老师如果我没有它放在其他应收呢

习惯就好：回复辜老师 它期末余额在借方我如何呢

辜老师：回复习惯就好那你附注只能负数填列

习惯就好：回复辜老师 老师如果我想用文字表达呢

辜老师：回复习惯就好附注都是数据表示就可以的

秋茴：回复邹老师 那要怎么操作才好哦？

邹老师：回复秋茴你好，在其他应收款，预付账款分别挂账就是了

o(*￣▽￣*)o：回复meizi老师 之前只是单纯的调钱，用的是其他应收款，后来A公司代B公司采购，A开发票给B，B打款A，就做了预付账款，现在就只想用一个科目可以吗

meizi老师：回复o(*￣▽￣*)o你好 可以的 都是同一个公司下面的话 你就调整下 统一转到一个科目去结平

o(*￣▽￣*)o：回复meizi老师 开票和不开票都可以挂到其他应收款下面吗

meizi老师：回复o(*￣▽￣*)o你好 不管是否开票 都挂应收账款下面 是你们货款嘛

o(*￣▽￣*)o：回复meizi老师 可不可以全部挂 其他应收

meizi老师：回复o(*￣▽￣*)o你好 客户的应收账款 挂应收账款科目 不挂其他应收款

Bonnie：回复邹老师 将应收账款余额在贷方，借方余余额-300调整为预收，借：应收款300 贷：预收账款300，请问这个是正确的吗

邹老师：回复Bonnie是的

冰凌：回复张艳老师 老师，我们单位只用应收和应付这2个科目，预收和预付都没有用着，那资产负债表中，是不是预收和预付是空呀

张艳老师：回复冰凌可以空着，也可以到填写资产负债表时进行科目重分类。比如应收账款的贷方余额，那就是需要填写进预收账款项目中了。

冰凌：回复张艳老师 老师，应付或应收是不是期末只会一方有金额，不可能借贷都有吧

张艳老师：回复冰凌是的，期末只会在一方有余额的。

冰凌：回复张艳老师 比如说 预收 预付 借贷方都是0 应收期末借方是50 应付借方是100 是不是资产负债表就依据这2个数值取数，假如期初金额都是0，那表中 预收 预付 应收 应付应该是多少呀 老师

张艳老师：回复冰凌预收账款填写50 预付账款填写100

冰凌：回复张艳老师 老师 公式里面预收=预收贷方+应收贷方 我举得例子里面应收借方期末余额是50 ，贷方是0 ，我可以这样理解马 或是应收贷方是-50，预收取数应该是0或是-50

张艳老师：回复冰凌抱歉，看错借贷方向了，应收账款借方期末余额为50的话，直接填写资产负债表应收账款项目50就是了。

冰凌：回复张艳老师 预收就不用管了，因为应收贷方是0，这样理解对吗

冰凌：回复张艳老师 我理解的填-50是不是不对

张艳老师：回复冰凌1、预收就不用管了，因为应收贷方是0--------是的 2、不对的，如果是“预收账款” 借方余额，可以在资产负债表“预收账款”项目用-50表示的。

多多：回复路老师 我是这么调的，但是上面的说不能这么调

路老师：回复多多上面是领导吗？账务处理是这样的，领导是什么原因说不能这样调

多多：回复路老师 因为这家客户前会计入账同一个客户挂了好几个科目，他怕调乱了

路老师：回复多多那在附件后面附上详细的明细清单，保证以后查起来清楚就好

多多：回复路老师 嗯嗯谢谢老师

路老师：回复多多好的，不用谢，祝工作顺利

‘’最初的……”：回复郭老师 老师  所有者权益只有本年利润，利润分配会出现在借方   其它的都是贷方哈

郭老师：回复‘’最初的……”你好，对的是的，是这么做的。

‘’最初的……”：回复郭老师 嘻嘻   老师   那做账的时候是按照购入商品，销售商品，银行账，费用，结转成本，结转损益。    存货类先入库，再出库。  还有就是之前问你的资产类    负债类，成本类，所有者权益类，收入类科目余额一般在哪方。       我这是第一次做账，总感觉不能熟悉做账的来龙去脉     老师可以帮忙补充说一下做账的流程吗

郭老师：回复‘’最初的……”好资产类的余额在借方，负债类的代发。

郭老师：回复‘’最初的……”损益类的里面主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，还有投资收益这些贷方余额。

郭老师：回复‘’最初的……”损益类那里边儿是贷方发生额，不是余额，他们应该是没有余额的。 主营业务成本、其他业务成本期间费用、营业外支出。这个时代贷方发生额。

‘’最初的……”：回复郭老师 对  刚刚表述错误   损益类无余额    老师  还有其它的吗

郭老师：回复‘’最初的……”成本类的科目，一般余额在借方，工程结算他的余额应该是在贷方。

‘’最初的……”：回复郭老师 非常感谢老师

郭老师：回复‘’最初的……”不用客气，工作愉快。

高大的小丸子：回复邹老师 老师，什么叫分析计算？？

邹老师：回复高大的小丸子你好，就是根据应收账款，预收账款，坏账准备明细科目的金额，方向计算

高大的小丸子：回复邹老师 老师，公式我明白，但就是打开明细账 把数填列进去 与答案不一致！！！

邹老师：回复高大的小丸子你好，你明细账数据分别是？答案是？

高大的小丸子：回复邹老师 首先，我的凭证与答案是一直的，总账和明细账时系统自行生成，所以不存在数据错误问题。数据分别如图片所示。 我的答案如下： 应收账款=2714650 456300-0=3170950 预收账款=3571450 306300=3877750 应付账款=1633640 240000=1873640 预付账款=1880780 340000=2220780

邹老师：回复高大的小丸子你好，你提供的是总账科目的余额，需要每个明细账的余额 比如应收账款明细——A 100万借方，B贷方5万 预收账款——C 10万贷方，D 借方3万 没有其他余额 那么应收账款就是按100+3 预收账款就是10+5，这样填写的

高大的小丸子：回复邹老师 我上传的图就是打开明细账，应收账款借方明细科目合计余额啊

邹老师：回复高大的小丸子你好，我这里只能看到总的余额，并没有看到每个明细的余额，方向

高大的小丸子：回复邹老师 我打开了明细账 上传了这四个科目的截图，能不能麻烦老师看一下我的计算方法不对吗？ 应收账款=2714650 456300-0=3170950 预收账款=3571450 306300=3877750 应付账款=1633640 240000=1873640 预付账款=1880780 340000=2220780

邹老师：回复高大的小丸子你好，需要的是比如 应收账款明细——A 100万借方，B贷方5万 预收账款——C 10万贷方，D 借方3万 这样，而不是看不到是哪个明细科目的

高大的小丸子：回复邹老师 不好意思，老师 我还是不懂，那我应该看哪个数据呢？在哪看呢？你这个例子：A 100万借方，是在哪个地方有数据？不是打开明细账-应收账款的合计数吗

邹老师：回复高大的小丸子你好，应收，应付，预收，预付账款的明细账，对应到明细账，而不是总账的余额

高大的小丸子：回复邹老师 我上传的不就是应收，应付，预收，预付账款的明细账吗？里面都是每笔凭证分别的借方余额和贷方余额的合计，

邹老师：回复高大的小丸子你好，明细怎么看不到对应的哪个公司的，而是笼统的金额 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备） 根据明细账，上面的公式计算就是了

高大的小丸子：回复邹老师 终于懂了，是像我截图这个明细账的借方余额合计数！！