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补交以前年度房产税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 善良的火龙果 发表的提问：
去年亏损，今年盈利，以前年度损益调整会计分录怎么做？
你好，是什么事项需要通过以前年度损益调整科目核算？
121楼
2023-01-08 13:50:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 容朕想想 发表的提问：
以前年度成本计算错误，然后现在调整以前年度损益，那涉及到的少交的所得税怎么处理，具体完整的会计分录是怎样的
少交所得税我不建议你退，这个税务要检查，你会给烦死的。
122楼
2023-01-09 10:55:07
全部回复
容朕想想：回复何江何老师 我也是这么觉得的，那我这个差错怎么办
2023-01-09 11:35:17
何江何老师：回复容朕想想你只能记到你的所得税费用里了，否则他来查账才是真的麻烦上门了。
2023-01-09 12:03:48
容朕想想：回复何江何老师 不是，你理解错了，是我多结转了成本，导致少交了所得税，不是要退税，现在是要补税
2023-01-09 12:18:40
何江何老师：回复容朕想想那么你就最好是放在本年里面了，在今年的税上多缴纳，这笔算在今年上边
2023-01-09 12:39:21
容朕想想：回复何江何老师 以前是借:主营业务成本8000，贷：库存商品8000，但是实际结转金额应该是3000，那我放在本年应该怎么操作
2023-01-09 13:08:57
何江何老师：回复容朕想想你将这个主营业务成本与结转的金额都换成是：以前年度损益调整 但是算利润是本年的，因为是你今年调整的，所以影响今年的所得税就可以了。
2023-01-09 13:22:27
容朕想想：回复何江何老师 可以给我分录吗
2023-01-09 13:39:00
何江何老师：回复容朕想想以前是借:主营业务成本8000，贷：库存商品8000 借：库存商品5000 贷：以前年度损益调整5000 这个的分录同学
2023-01-09 13:51:10
容朕想想：回复何江何老师 那这样不还是要去税务局重新申报，然后借：以前年度损益调整，贷:应交税费-应交所得税，然后借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润
2023-01-09 14:03:45
何江何老师：回复容朕想想不是的，要明年报税的时候再申报，今年就算了
2023-01-09 14:22:21
容朕想想：回复何江何老师 你是指明年汇算清缴的时候把这笔做进去？
2023-01-09 14:32:42
何江何老师：回复容朕想想是的同学，就是这个意思
2023-01-09 14:51:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 紫雨 发表的提问：
请问，弥补以前年度的企业亏损，会计分录怎么做？今年二季度本应需要交所得税，但是弥补了以前年度的亏损，7月份的会计分录怎么做？
你好，弥补以前年度的企业亏损，不需要特地做分录的 今年二季度，弥补了以前年度的亏损后还需要缴纳企业所得税吗？
123楼
2023-01-09 11:07:01
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紫雨：回复邹老师 不需要交企业所得税
2023-01-09 11:27:55
紫雨：回复邹老师 不做会计分录，那今年不会一直都是盈利吗？到三季度会不会再需要交税呢
2023-01-09 11:43:12
邹老师：回复紫雨你好，今年是盈利，但是弥补了之前亏损之后，资产负债表的期末未分配利润还是负数啊 如果亏损没有弥补完，就不需要缴纳企业所得税，亏损弥补完了就需要缴纳企业所得税了
2023-01-09 11:57:58
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
以前年度损益调整的知识点，举例说明以及会计分录，还有影响的报表所需要调整的地方
你好！看看这里的链接 http://baike.baidu.com/link?url=LNmxC_e38U5ICJvQgcNDmyqzu-IC82mkWQKcO82mlaisETnRIS8pEIxpQ-fAcAzz4PjScUViGKWAtwy63mZDta
124楼
2023-01-09 11:32:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 。^_^。。 发表的提问：
老师，您好！表一的数据是我2021年12月做的计提年终奖的分录。表二涂绿色的是2022年1月实际发放年终奖的金额。对比2021年12月的计提金额和2022年实际支付的金额有差异，请问在2022年1月做账的会计分录怎么写？需要用到以前年度损益调整科目吗?
同学你好 是什么会计准则 多计提了还是少计提了
125楼
2023-01-10 10:40:48
全部回复
。^_^。。：回复朴老师 我们是一般纳税人，企业会计准则：一般企业。2021年计提总金额111000元，2022年实际支付109600元，上年计提多久1400元
2023-01-10 11:06:56
。^_^。。：回复朴老师 计提总数多了1400元。分别是：管理费用多了1900元，销售费用多久1200元。主营业务成本少了1700元
2023-01-10 11:28:16
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就看最后差额1400 多计提了1400那就 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整1400 借以前年度损益调整1400 贷利润分配未分配利润
2023-01-10 11:49:51
。^_^。。：回复朴老师 老师，还有个问题。2021年支付诉讼费。借：管理费用_诉讼费 4378元，贷：银行存款4378元。2022年官司赢了，诉讼费减半，收到2189元。这个做账是冲减管理费用吗？还是做以前年度损益调整？
2023-01-10 12:11:14
朴老师：回复 。^_^。。金额小就冲管理费用 金额大就用以前年度损益调整
2023-01-10 12:41:10
。^_^。。：回复朴老师 2189这个算金额大吗？
2023-01-10 13:03:07
。^_^。。：回复朴老师 第一个问题，1400也做了以前年度损益调整
2023-01-10 13:13:29
。^_^。。：回复朴老师 如果诉讼费做以前年度损益调整，是这样吗？借方 以前年度损益调整2189，贷方 银行存款2189吗？
2023-01-10 13:32:04
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就用以前年度损益调整
2023-01-10 13:45:54
。^_^。。：回复朴老师 谢谢老师
2023-01-10 14:08:19
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2023-01-10 14:20:26
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 瑞雪平安 发表的提问：
20年通过以前年度损益调整科目来调整19少记的费用，需要做哪些会计分录？
借以前年度损益调整 贷其他应付款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，
126楼
2023-01-10 10:51:53
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 温婉的篮球 发表的提问：
你好老师，2020年末没有计提年终奖金，2021年12月补计提和发放，会计分录怎样处理，是计入本期损益或是在以前年度损益调整
你们是什么会计准则，同学
127楼
2023-01-10 11:16:26
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，你当年的正常计提，然后借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
128楼
2023-01-10 11:24:17
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Aaron：回复小云老师 现在需要在账里面反映出来
2023-01-10 12:04:50
Aaron：回复小云老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2023-01-10 12:26:53
小云老师：回复Aaron上诉分录就是在账里反映呀，你还需要反映什么？
2023-01-10 12:50:26
小云老师：回复Aaron贷以前年度损益就是在冲减以前的
2023-01-10 13:01:11
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 萱萍 发表的提问：
老师您好，公司以前会计把短期贷款利息放在了往来里面，如何用以前年度损益调整科目调账？会计分录怎么写？调账需要走哪些手续？写个调账说明行吗？
借：以前年度损益调整 贷：往来科目 后面附调账说明即可
129楼
2023-01-10 11:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
4季度利润弥补以前年度亏损了，就不用交所得税了，是不是还的做个弥补以前年度亏损的分录
你好。同学。不用交了，不用做弥补亏损分录了
130楼
2023-01-11 10:44:23
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 米嘟妈妈 发表的提问：
小企业会计准则，以前年度未缴的房产税，残保金怎么做补缴税费，及怎样做分录？
您好，上年计提过了吗
131楼
2023-01-11 11:09:21
全部回复
米嘟妈妈：回复文老师 没有
2023-01-11 11:45:33
文老师：回复米嘟妈妈那需要补计提，通过以前年度损益调整科目
2023-01-11 11:58:51
米嘟妈妈：回复文老师 我们适用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，到底能用吗
2023-01-11 12:15:09
文老师：回复米嘟妈妈哦，那您可以直接用利润分配——未分配利润
2023-01-11 12:39:39
米嘟妈妈：回复文老师 计提当期费用吗？还是营业税金及附加？还是直接入未分配利润吗
2023-01-11 13:02:11
文老师：回复米嘟妈妈直接用利润分配——未分配利润
2023-01-11 13:21:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 微凉 发表的提问：
更正申报后补交了以前年度的增值税，分录该怎么做？
你好，是小规模纳税人还是一般纳税人补交的增值税？
132楼
2023-01-11 11:26:59
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微凉：回复邹老师 小规模
2023-01-11 12:01:27
邹老师：回复微凉你好 小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款
2023-01-11 12:28:18
微凉：回复邹老师 还有一个收入的是吗？
2023-01-11 12:45:22
微凉：回复邹老师 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
2023-01-11 13:09:15
邹老师：回复微凉你好，之前的收入也少做了吗？
2023-01-11 13:28:37
微凉：回复邹老师 是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？
2023-01-11 13:54:47
邹老师：回复微凉你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
2023-01-11 14:07:35
微凉：回复邹老师 太麻烦了，这个不入账可以吗
2023-01-11 14:36:53
邹老师：回复微凉你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的
2023-01-11 15:00:51
微凉：回复邹老师 小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？
2023-01-11 15:17:38
邹老师：回复微凉你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款
2023-01-11 15:31:33
微凉：回复邹老师 这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？
2023-01-11 15:42:08
邹老师：回复微凉借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款 你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？
2023-01-11 16:03:27
微凉：回复邹老师 看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？
2023-01-11 16:13:51
邹老师：回复微凉你好，需要补做收入分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 这样应交税费就不会有借方余额的
2023-01-11 16:37:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 小狮子 发表的提问：
老师你好，以前年度有亏损，今年第一季度亏损，第二季度有利润，（实际减以前年度亏损是负利润的）是否要预缴，会计分录怎么做？
您好 实际减以前年度亏损是负利润 不需要缴税
133楼
2023-01-12 10:10:18
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小狮子：回复bamboo老师 但是填企业所得税申报表时，弥补以前年度亏损无法填写，所以只能预缴，应该怎么做分录呢？
2023-01-12 10:38:35
bamboo老师：回复小狮子有的地区可以弥补亏损 有的地区不能 这个是当地税务设置的问题 预缴的话 要做计提 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
2023-01-12 10:52:34
小狮子：回复bamboo老师 是的，谢谢您。请问预缴了所得税，到年末多交所得税留作以后扣减如何做会计分录呢？
2023-01-12 11:07:12
bamboo老师：回复小狮子在应交税费——应交所得税上体现 不用另外做分录 其实您可以这个季度把已经发生的成本费用没有收到发票的 先暂估入账 减少企业所得税 少交所得税或者不交
2023-01-12 11:23:50
小狮子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-01-12 11:38:21
bamboo老师：回复小狮子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-12 12:04:50
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 努力亚静 发表的提问：
您好，老师。有笔收入需要调整成以前年度损益。但是会计分录如何做呢
你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 应交税金—增值税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
134楼
2023-01-12 10:22:51
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努力亚静：回复月月老师 谢谢您，如果是一笔营业外收入，调整为以前年度损益。会计分录应该是什么
2023-01-12 10:42:24
月月老师：回复努力亚静你好 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 你应该还要去税务局补缴所得税。
2023-01-12 11:02:19
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ~嘟嘟~ 发表的提问：
再追问题，，怎么调整以前年度损益，，，有具体会计分录吗
以前年度损益调整的会计处理： 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。 　　(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 　　(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 　　(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。
135楼
2023-01-12 10:50:38
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~嘟嘟~：回复方老师 那前面问过的，固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但全部冲销以前的可以做吗？一、 借：以前年度损益调整 100万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：利润分配--未分配利润91万 贷:以前年度损益调整91万 三、刚才确认固定资产原先预付和应付挂账的怎么处理？ 借：固定资产100万 贷：预付账款40万 应付账款60万
2023-01-12 11:03:45
方老师：回复~嘟嘟~第一个以前年度损益调整不要，改成预付，应付
2023-01-12 11:25:17
~嘟嘟~：回复方老师 一、借：预付账款40万 应付账款60万 贷：固定资产100万 借：累计折旧 9万 贷：以前年度损益调整 9万 二、借：以前年度损益调整 9万 贷：利润分配--未分配利润9万 三、预付的40万还是挂账上，总金额不确认应付账款暂时不需要挂账是吗？ 四、固定资产到本月还不有确认具体金额明细，。但可以按上面的先冲销做吗？
2023-01-12 11:38:19
方老师：回复~嘟嘟~可以，不确认的金额跟领导沟通下，看能不能有个准确数字给你入账。
2023-01-12 11:53:12
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