粗犷的火：回复文老师 “如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。”这段话怎么理解？

文老师：回复粗犷的火这就说明该项无形资产不形成暂时性差异，就是帐载的金额和以后的基础是一致的

粗犷的火：回复文老师 ？？？帐载金额怎么会和计税基础一致？很是疑惑

文老师：回复粗犷的火打个比方，你无形资产的帐载金额是50万，没有差异，那你以后随着无形资产的摊销，也是有50万可以扣除进成本，这50万就是计税基础 如果有差异的话，如自行开发形成的无形资产，可以加计50%扣除，你无形资产的帐载金额是50万，但你可以扣除进成本的是75万，

粗犷的火：回复文老师 满足三新条件的就是能加计扣除的，这种情况账面价值与计税基础就是存在差异的。

文老师：回复粗犷的火是的，

姚开心：回复王雁鸣老师 能列举一个吗 没有头绪

王雁鸣老师：回复姚开心您好，比如有的地方当年收到补贴80万元，使用50万元，剩余30万元税务局让交企业所得税，这个就是暂时性差异，明年这个30万元使用后，作为免税收入处理。

浙江胡歌一样帅：回复孺子牛老师 永久性差异是什么意思呢？为什么属于永久性差异啊？

孺子牛老师：回复浙江胡歌一样帅就是会计和税法永远有差异，永久性差异，不确认递延所得税，因为会计只能按账面扣除，而税法是加计扣除，税法扣除的多，永远是税法扣除比会计多。

贝琪：回复陈诗晗老师 我知道不确认递延所得税，我不解的是不确认递延所得税负债和递延所得税资产的特殊情况里，都列举了自主研发的无形资产。要形成递延所得税负债，首先是要形成应纳税暂时性差异啊，我就是想问，自主研发的无形资产，什么情况下会出现应纳税暂时性差异，然后产生的 这个差异，我们不确认递延所得税负债。因为不管怎么样，自主研发的无形资产计税基础都是比账面大的啊，怎么会有形成应纳税暂时性差异的时候，不明白，所以老师能否举个例子说明下呢？

陈诗晗老师：回复贝琪如果会计是作为不摊销的 税法摊销就会存在你说的这种

贝琪：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复贝琪不客气，祝你学习愉快

清脆的仙人掌：回复dizzy老师 我说的不是这个分录！是所得税费用和递延负债的分录

dizzy老师：回复清脆的仙人掌你这个哪涉及递延负债啊

dizzy老师：回复清脆的仙人掌学员您好，有什么不懂的可以再问的

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

朱：回复meizi老师 那么为什么不直接按税法的要求做账呢

meizi老师：回复朱你好；    会计上做账 和税务上是比如 折旧年限 不一致的话 就   有差异的；