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可抵扣暂时性差异的会计分录
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 开心的路灯 发表的提问：
为什么要将税法规定的可以结转以后年度的未弥补亏损视为可抵扣性暂时差异
未弥补亏损可以税前扣除，抵减所得税，所以要视为可抵扣性暂时差异。
181楼
2023-02-07 09:53:54
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 春林 发表的提问：
无形资产加计扣除不是暂时性差异吧，应该是永久性的吧，
同学你好，不是的，是暂时性的。 对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用
182楼
2023-02-07 10:00:02
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 精灵 发表的提问：
递延所得税资产，产生可抵扣暂时性差异，为什么本期应纳税，未来期间可抵扣，为什么会使本期所得税费用少交纳？
递延所得税资产，就是说当期所得税汇算时调减利润，故减少所得税费用，未来期间调增利润，故增加所得税费用。
183楼
2023-02-07 10:21:40
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0 账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗
是的，属于可抵扣暂时性差异。
184楼
2023-02-07 10:38:59
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有有爱：回复孺子牛老师 那是选B吗
2023-02-07 11:00:02
孺子牛老师：回复有有爱是的，就是选择B选项。
2023-02-07 11:25:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
不是说17转回可抵扣暂时性差异200，那187.5递延所得税资产应该17年转回部分，18年转回部分
是的，同学。你是什么意思，我记得早上我们还有一题目，没有解决
185楼
2023-02-08 09:35:09
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荆晶：回复陈诗晗老师 案17年用的25%的税率，题目说17年及以前都是我用15%税率
2023-02-08 10:13:20
荆晶：回复陈诗晗老师 为什么
2023-02-08 10:29:37
陈诗晗老师：回复荆晶第几个题目 ，你现在问的是，在一个地方 回复 ，两边回复 容易 搞混 看到你这几大篇，我开始头晕，哈哈
2023-02-08 10:52:45
荆晶：回复陈诗晗老师 还是这个题目
2023-02-08 11:12:59
荆晶：回复陈诗晗老师 追问
2023-02-08 11:23:52
陈诗晗老师：回复荆晶3免3减半 这里 首先是800的差异 这个800，其中400在2006年抵消，另外400在2007抵消 所以是400×12.5%+400×25%
2023-02-08 11:34:17
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
由于未决诉讼，债务担保，亏损合同，公司重组的预计负债，是暂时性差异，计入未来可抵扣金额吗
你好 预计负债是需要当期调增的 所以当期确认为递延所得税资产 以后实际发生了再抵扣所得税
186楼
2023-02-08 10:00:56
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浪漫人生：回复轶尘老师 债务担保也是计入未来可抵扣金额吗？
2023-02-08 10:17:37
轶尘老师：回复浪漫人生具体情况具体分析 题目会告诉你担保支出是否能扣除
2023-02-08 10:34:32
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ Like12 发表的提问：
请问，未经抵扣和未确认的递延所得税有什么区别，还有表格里可抵扣暂时性差异和递延所得税有什么差别?
未经抵减是指递延所得税资产和递延所得税负债抵减，那存在的前提就是递延所得税资产或负债体现在账上了。未经确认的意思就是没有体现在账上，账上就没有这个递延所得税资产或负债！
187楼
2023-02-08 10:15:04
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 鑫鑫 发表的提问：
所得税，无形资产初始确认，费用化支出和加计扣除部分差？资本化支出和加计扣除部分差？不确认递延所得税，但是可以从利润总额扣除可抵扣暂时性差异，，是不是只有费用化可以抵扣，资本化不可以抵扣是吗
你好，费用化产生的是永久行差异，无形资产产生的是暂时性差异，但是因为它不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产
188楼
2023-02-08 10:20:29
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鑫鑫：回复秀秀老师 好的知道了谢谢老师，不打扰您时间了，结束后我给您好评。
2023-02-08 10:43:32
秀秀老师：回复鑫鑫谢谢您的好评，有问题再咨询，老师知无不言言无不尽
2023-02-08 10:58:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
问下，亏损企业发生的业务招待费超标，是永久性差异还是暂时性差异 ，怎么做分录呢？
您好 亏损企业发生的业务招待费超标，是永久性差异 不需要写分录
189楼
2023-02-08 10:38:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ???????? 发表的提问：
能够产生可抵扣暂时性差异的有 d选项 发生超标的业务招待费 这个要选吗
这个不能选的，以后都不能扣除的了
190楼
2023-02-09 09:48:34
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????????：回复袁老师 超标的金额不是以后年度允许抵扣的吗
2023-02-09 10:11:06
袁老师：回复????????业务招待费不能的了
2023-02-09 10:21:50
????????：回复袁老师 超过税法标准的业务宣传费产生吗
2023-02-09 10:42:15
袁老师：回复????????这个业务宣传费以后可以扣除的了
2023-02-09 11:00:40
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
老师好，这个可抵扣暂时性差是545，为什么做分录只确定是145*0.25呢
你好，没看到完整的问题不好回复，上面算的是545可抵扣差异，140万是计提的减值准备
191楼
2023-02-09 10:06:46
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逗比先森：回复张壹老师 您看下，就是为什么分录不是545*0.25
2023-02-09 10:38:45
张壹老师：回复逗比先森你好，这个答案没写明确，无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，这140万n产生的递延所得税资产
2023-02-09 11:03:52
逗比先森：回复张壹老师 老师我意思是545是可抵扣差异，但是只确认减值140，剩余405的可抵扣差异，是怎么处理，我做题没有思路
2023-02-09 11:20:20
张壹老师：回复逗比先森1.无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，2.无形资产加计扣除的税务口径是600*1.75-600*1.75／5/12*6＝945.这个是加了加计扣除的，加计扣除是可抵扣暂时性差，但不计计算递延所得税资产．
2023-02-09 11:32:50
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 沉默的路灯 发表的提问：
老师我想问下 中级实务考试有一题所得税 要计算暂时性差异 判断是什么差异 并编制分录 我除了没有写暂时性差异的计算过程 其余计算结果判断结果和分录写的都是对的 能给一半分数吗？谢谢老师回答
你好，这样有至少一半分数的
192楼
2023-02-09 10:22:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 朽木充栋梁 发表的提问：
所得税：转回的存货跌价准备为什么会引起可抵抗暂时性差异余额的变动
跌价准备本就会引起暂时性差异 现在转回是抵消之前确认的递延所得税
193楼
2023-02-09 10:29:25
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朽木充栋梁：回复陈诗晗老师 请问可以举例说明一下吗
2023-02-09 11:04:07
陈诗晗老师：回复朽木充栋梁你购入一个，存货100，减值10， 你是不是确认10×25%递延所得税资产 现在转回5 之前确认的递延所得税转回一半
2023-02-09 11:32:04
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 婷20190423 发表的提问：
什么是应纳税暂时性差异？
资产的账面价值，高于计税基础（比如交易性金融资产，公允价值增加） 或者负债的账面价值低于计税基础（比如交易性金融负债，公允价值减少）
194楼
2023-02-09 10:35:59
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Panda108 发表的提问：
这里的转回固定资产的可抵扣暂时性差异，是减去，那应纳税暂时性差异，不应该是加上么，为啥这里是减去呢，不用看题，就单纯这样看看，老师，给解释的清楚点
这里是转回应当是实现可抵扣了 比如未决诉讼确认递延所得税资产，第二年实际判决，这时候就是转回，可以实际在税前抵扣了，会计上就将上年确认的递延资产冲回
195楼
2023-02-10 10:01:09
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Panda108：回复舟舟老师 你是不是看不懂中国字啊
2023-02-10 10:45:19
Panda108：回复舟舟老师 你看懂我问的啥了么
2023-02-10 10:55:25
Panda108：回复舟舟老师 你在糊弄我么
2023-02-10 11:11:14
舟舟老师：回复Panda108不好意思，没看清楚。 因为应纳税暂时性差异是当期发生的，从税法上解释，就是当期不用纳税，所以当期是纳税调减，未来实现时纳税（即调增） 可抵扣暂时性差异，当期发生时不能税前抵扣，应当纳税调增，未来实现时（即该题转回固定资产差异），纳税调减。
2023-02-10 11:27:56
Panda108：回复舟舟老师 这已经是最后一期了，还当期，你骗鬼呢
2023-02-10 11:52:03
Panda108：回复舟舟老师 我看不明白，讲的屁么
2023-02-10 12:05:31
Panda108：回复舟舟老师 去屎吧你们，
2023-02-10 12:29:54
舟舟老师：回复Panda108这里没有结合题目，纯粹是从理论中解释您的疑惑。您可以将疑问再说具体一点，好针对性的回答
2023-02-10 12:55:57
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