伊诺：回复王雁鸣老师 可是答案上的解析式为（1000+100+80）×25％，所以我就纳闷到底是＋80还是－80

王雁鸣老师：回复伊诺您好，可抵扣暂时性差异80万元，应该是减，那既然答案是这样的，那考试还是按答案处理吧。

伊诺：回复王雁鸣老师 老师啊！我总觉得答案是错的呢

王雁鸣老师：回复伊诺您好，可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 从定义来看，答案确实错了。

灵馨：回复张艳老师 我上次看到是这样的，借：递延所得税资产 贷：所得税费用，那这笔分录什么时候需要做呢，那超支的金额我怎么能够在下一年汇算清缴时体现出来，下一年说不定就想不起来广告费超支的事情了

张艳老师：回复灵馨这个是大型企业才做的，一般公司是不确认递延所得税资产和负债的，只需填写纳税申报表，汇算出要补交的税款就是。了，只做一个补交所得税的分录。等明年再汇算清缴时，再将今年为扣除完的广告费进行纳税调整。

欧雅：回复Lyle 那如果前面的200已经提了，那意思是不要管了吗？

欧雅：回复Lyle 那为何形成可抵扣暂时性差异时是200+100呢？这里为何又要考虑了呢？

Lyle：回复欧雅就是总的差异是300 你去年提过200啊，你今年当然只需要提100

欧雅：回复Lyle 好的，明白了

欧雅：回复Lyle 谢谢老师

Lyle：回复欧雅不客气 祝学习顺利

静诗思：回复陈静老师 老师，怎么理解呢，永久性差异有哪些

陈静老师：回复静诗思你好,永久性差异为国债利息收入/罚款

可惜没如果：回复武老师 可是他没提现收回资产啊

武老师：回复可惜没如果你说的是例题5-2

可惜没如果：回复武老师 是的啊

可惜没如果：回复武老师 可是他没提现收回资产啊

武老师：回复可惜没如果这里就是计提减值的问题，没有什么啊

可惜没如果：回复武老师 可是没有体现可抵扣暂时性差异啊

武老师：回复可惜没如果同学，这个题目就是不承认减值，所以，就是考虑减值的问题

可惜没如果：回复武老师 那可抵扣暂时性差异不就是片面了吗 他只概括了一部分

武老师：回复可惜没如果你理解的有点太较真了，递延是看税法和会计的差异进行调节的，现在就是税法不承认你的减值

可惜没如果：回复武老师 那怎么理解那个可抵扣暂时性差异的概念呢

武老师：回复可惜没如果就是上面说的，你要明确差异是导致的，你可以再做一个题目，体会一下，同学

翻牌：回复梦梦老师 甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： 　　 甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费不超过当年 　　销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了纳税调整，未做其他处理。 　　

梦梦老师：回复翻牌你好 30000万*15%=4500万 实际发生4800万，允许扣4500万 纳税调增300万。 实务中年度汇算清缴直接填表就可以了

11876948484884：回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数

萦萦老师：回复11876948484884同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢

恩熙老师：回复青春侠坏账，当年调增，未来调减 当年分录:借:递延所得税资产 贷:所得税费用

恩熙老师：回复青春侠未来实际发生坏账时，该比坏账会结转到营业外支出，冲减会计利润，同时税法认可此笔支出，减少所得税应纳税所得额

青春侠：回复恩熙老师 那 那个递延所得税资产 还会有余额吗 未来时 这个科目动吗

恩熙老师：回复青春侠你好。不会有余额。当后期税法上不认可，确认递延所得税资产，未来实际上发生时，税法认可冲递延所得税资产。

我是刘哥：回复袁老师 谢谢老师，辛苦了

袁老师：回复我是刘哥不客气

小可爱：回复懿曼老师 老师是不是现在的账面和计税基础不一致，才会产生差异，如果一致是不是没有差异

小可爱：回复懿曼老师 上面截图最后两个是不是没有差异，不会产生递延所得税资产或者负债

懿曼老师：回复小可爱是的，你的理解是正确的

小可爱：回复懿曼老师 老师上面截图权益法的长投，为什么长期持有，就不行成递延所得税

懿曼老师：回复小可爱因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。

小可爱：回复懿曼老师 老师未来期间不会转回是什么意思，未来期间不会转回，账面价值和计税基础不是一直存在差异吗

懿曼老师：回复小可爱就是一直持有的话，就不会存在结转的问题，一直有差异，所以不是暂时性差异，不确认递延所得税

小可爱：回复懿曼老师 哦，就是永久性差异

懿曼老师：回复小可爱是的，就是永久性差异。

小可爱：回复懿曼老师 老师暂时性差异什么适合会没有，比如上面截图的金融资产

小可爱：回复懿曼老师 什么时候

懿曼老师：回复小可爱金融资产不会出现这个情况，金融资产不可能长期持有呀，这个假设就不成立

小可爱：回复懿曼老师 不是，我是说金融资产账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，暂时性差异不是暂时的吗，以后这个差异会消除吧，我是想问暂时性差异什么时候会消除，没有差异了

懿曼老师：回复小可爱就是公允价值变动的时候是计入公允价值变动损益，这个税法上不认，要等到比如说卖了，这个价值实际卖了钱拿到手了或亏了钱付出去了，税法就可以认了，这是暂时性差异就没了。