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可抵扣暂时性差异的会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Huanle 发表的提问：
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的差别
您好，可抵扣暂时性差异就是未来少缴税本期不可税前扣除；应纳税暂时性差异就是未来多缴税；
1楼
2022-12-07 18:34:50
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Huanle：回复冉老师 为什么不选A
2022-12-07 18:59:50
冉老师：回复Huanle您好，自行研发形成的无形资产税会差异，是一种特例，不产生递延所得税；
2022-12-07 19:17:56
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 素颜马尾帆布鞋 发表的提问：
可抵扣(应纳税)暂时性差异超出未来能够取得的部分怎么做会计分录
应该在未来可以抵扣的范围内确认递延所得税项目
2楼
2022-12-07 19:28:55
全部回复
素颜马尾帆布鞋：回复燎原老师 如果超出了可抵扣范围，确认时超出部分怎么处理
2022-12-07 19:58:03
燎原老师：回复素颜马尾帆布鞋将超过的内容按照原路结转回来
2022-12-07 20:26:00
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ xyz 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
比如固定资产减值准备，税法不承认，应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失，而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了
3楼
2022-12-07 20:56:43
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xyz：回复舟舟老师 研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了
2022-12-07 21:53:37
舟舟老师：回复xyz研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆
2022-12-07 22:10:32
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 发嗲的白云 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
4楼
2022-12-07 21:51:07
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异 这个公式是正确的吗？
你好，这个公式不正确
5楼
2022-12-07 23:12:29
全部回复
高贵的书本：回复小默老师 那正确的公式是怎样的？
2022-12-07 23:26:46
高贵的书本：回复小默老师 指会计上的公式
2022-12-07 23:56:03
小默老师：回复高贵的书本应纳税所得额= 会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2022-12-08 00:09:37
高贵的书本：回复小默老师 就这个纳税调整额很难算老师
2022-12-08 00:31:14
高贵的书本：回复小默老师 一直不懂
2022-12-08 00:41:56
高贵的书本：回复小默老师 没找到统一公式
2022-12-08 01:01:24
小默老师：回复高贵的书本这个没有统一公式的，需要分析会计和税务的差异进行调整的
2022-12-08 01:28:06
高贵的书本：回复小默老师 我是针对某一道题总结了一个公式，放在另一道题就不适用了，根本搞不懂差异的原因在哪
2022-12-08 01:56:26
高贵的书本：回复小默老师 比如这道题，你说我错的那个公式就可以用
2022-12-08 02:15:10
高贵的书本：回复小默老师 这道题就用不了了，然后用这道题的思路去做上一道题又不行了。
2022-12-08 02:28:46
高贵的书本：回复小默老师 都是计算应纳税所得额，搞不懂问题出在哪里
2022-12-08 02:45:29
小默老师：回复高贵的书本下面这个题虽然无形资产形成可抵扣暂时性差异，可是不确认递延所得税资产，但是会影响应纳税所得额，因此你提到的公式不适用
2022-12-08 03:04:07
高贵的书本：回复小默老师 下面这个题我怎么感觉它ACD矛盾呀？应交所得税等于所得税费用，那就意味着没有递延所得税。但它A不是说有可抵扣暂时性差异吗？应该确认递延所得税资产吧
2022-12-08 03:20:54
小默老师：回复高贵的书本你好，我这儿看不到选项
2022-12-08 03:46:26
高贵的书本：回复小默老师 选项忘记拍下来了，补上
2022-12-08 03:57:01
小默老师：回复高贵的书本无形资产形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的
2022-12-08 04:21:54
小默老师：回复高贵的书本债务担保属于永久性差异，不影响递延所得税
2022-12-08 04:43:26
小默老师：回复高贵的书本因此所得税费用等于应交所得税
2022-12-08 05:09:58
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 聪明的奇迹 发表的提问：
什么时候产生应纳暂时性差异和可抵扣暂时性差异
资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税额暂时性差异。
6楼
2022-12-08 00:33:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
7楼
2022-12-08 01:24:39
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学员 发表的提问：
可抵扣暂时性差异是资产啊，应纳税所得额的求解不应该是会计利润减可抵扣暂时性差异吗，怎么这里是加呢
您好，是减去转回可抵扣
8楼
2022-12-08 02:33:01
全部回复
学员：回复小林老师 原因呢？答案我知道啊
2022-12-08 03:10:37
小林老师：回复学员您好，会计分录是借所得税费用，贷递延所得税资产，是减少可抵扣暂时性差异，以前纳税了，这次可以少纳税
2022-12-08 03:26:41
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 霄 发表的提问：
答案给的选项里选的是应纳税暂时差异，具体解析中给的却是可抵扣暂时差异。到底产生的应该是应纳税暂时性差异，还是可抵扣暂时性差异。
应当是可抵扣暂时性差异，确认资产 解析没错，答案有误
9楼
2022-12-08 03:27:49
全部回复
霄：回复舟舟老师
2022-12-08 03:52:10
霄：回复舟舟老师
2022-12-08 04:22:04
霄：回复舟舟老师 这道题的答案是否有错误，问题问的是合并报表中的金额，答案算的是个别报表的金额
2022-12-08 04:35:14
舟舟老师：回复霄该题答案没错，解析里包括了个别报表的金额，虽然多此一举，但并未说错。 该题并不需要考虑个别报表的列示
2022-12-08 04:54:02
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 雨下樱花 发表的提问：
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是什么意思
你好，学员， 应纳税暂时性差异就是未来多交税的 可抵扣暂时性差异就是未来可以抵扣少缴税的
10楼
2022-12-08 04:28:49
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 陈自林 发表的提问：
所得税里面怎么区分可抵扣差异和暂时性差异？
资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，简单的说，就是税法允许所得税前扣除比财务账面要大，允许你税前多列支点，所以就叫可抵扣差异了，反之，如果账面的比税法规定的大的话则要缴税了，则是应纳税差异。
11楼
2022-12-08 05:50:18
全部回复
陈自林：回复王超老师 没听懂说的通俗点
2022-12-08 06:17:04
陈自林：回复王超老师 账面什么要大，没理解
2022-12-08 06:43:01
陈自林：回复王超老师 我可以理解为先调增，后调减，是可抵扣差异，反之则相反
2022-12-08 06:57:44
王超老师：回复陈自林资产的账面价值小于计税基础，就形成可抵扣暂时性差异，是因为账面把资产折旧呀减值呀的打掉的，比税务部门所计算的多，也就是等于当期会计账面计算的应交税比税务部门允许的应交税少，而我们实际要按照税务部门来交，也就是当期多交了，这多交部分就形成了可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异则正好相反。
2022-12-08 07:22:16
陈自林：回复王超老师 那就是我说的当期要调增多交，后期要调减少交？从理解上是一个意思吗？？
2022-12-08 07:34:12
王超老师：回复陈自林是的，相当于未来的钱，实现今天的梦
2022-12-08 08:02:06
陈自林：回复王超老师 应该说今天的多交的钱，下期抵扣？。你好像说反了。抵扣性差异。
2022-12-08 08:18:37
王超老师：回复陈自林可抵扣是暂时性差异，是未来可以用的“钱”，现在先交给税务局了
2022-12-08 08:29:26
弗然克老师
职称：注册会计师,税务师,CMA,中级会计师
4.94
解题: 0.02w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
如何区分可抵扣差异及暂时性差异，有点似懂非懂
同学，您好！ 资产计税基础大于账面价值即为可抵扣暂时性差异，小于为应纳税暂时性差异。 还请给个五星好评哦。
12楼
2022-12-08 06:48:07
全部回复
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，为何会形成可抵扣暂时性差异呢
因为这个预计负债税法上现在不承认，但是以后你要是真发生了，税法是承认的，让你抵扣，所以是暂时性差异，形成可抵扣暂时性差异。
13楼
2022-12-08 07:43:53
全部回复
天会亮心会暖i：回复小刘老师 谢谢老师，这是哪个章节的内容，哪个知识点呢
2022-12-08 08:22:04
小刘老师：回复天会亮心会暖i这牵扯到两个知识点，一个是递延所得税，一个是或有事项
2022-12-08 08:40:25
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ P࿆aranoidྉ 发表的提问：
可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？
资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异， 现在少缴以后多缴就是递延所得税负债
14楼
2022-12-08 08:43:34
全部回复
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师计提的时候才是可抵扣暂时性差异啊
你这样想，发生存货跌价准备时，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 转回时，那就是反冲递延所得税资产 转回跌价准备， 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 是可抵扣暂时性差异减少 反冲了是可抵扣差异减少，你并不能说是应纳税差异增多 因为原先计提跌价准备时就是确认递延所得税资产的，现在跌价准备返回也是把之前确认的递延所得税资产原路返回
15楼
2022-12-08 09:48:40
全部回复
有有爱：回复黎锦华老师 还以为是记录递延所得税负债呢
2022-12-08 10:06:39
黎锦华老师：回复有有爱不是的，这个相当于冲回原来的
2022-12-08 10:36:25
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