感谢经历：回复吴少琴老师 减免后是吧？

吴少琴老师：回复感谢经历减免后是吧？ 是的的

庄老师：回复李秀秀小规模纳税人应交增值税不需要分销项

庄老师：回复李秀秀会计分录还需要写应交税费--应交增值税

庄老师：回复李秀秀企业所得税的收入根据不含税的预收账款/12去分摊计入当月收入

李老师2：回复jossonli根据以下规定，免征的增值税转入“营业外收入”科目。财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

李老师2：回复jossonli对小微企业免征的增值税应该属于直接减免的增值税，属于财政性资金，而且国务院财政、税务主管部门并未规定其专项用途，不应作为不征税收入，应计入企业当年收入总额计缴所得税。免税项目在流转过程中仍然会有新增价值，即仍然负有纳税义务，而免税则是国家出于特定目的将本该征缴的税额不予征缴，作为国家对纳税人的一种“补贴”；而且，增值税实行税负转嫁，纳税人和负税人可能不是同一主体，所以，这里的免税只能是针对纳税人而言，而负税人则不一定享有这种优惠，即纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但其开具给买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数，并且按合计数收取款项。  

云云:-D：回复邹老师 为什么要用预收帐款

邹老师：回复云云:-D你好，这个只是暂时收到或提前收到的款项，计入预收核算

云云:-D：回复邹老师 还是不明老师。计入预收核算。最后呢。

邹老师：回复云云:-D开具发票确认收入 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费

……：回复徐阿富老师 之后的每个月做无形资产摊销吗？是摊20年吗？

徐阿富老师：回复……你好，是的，每月摊销，可以按照使用年限分期摊销。

……：回复徐阿富老师 老师，契税是记入管理费用还是税金及附加

徐阿富老师：回复……你好，契税计入土地成本

老蜗牛：回复李爱文老师 外协加工

李爱文老师：回复老蜗牛借：委托加工材料 贷：原材料

叶子：回复玲老师 一个人，都是人工费

玲老师：回复叶子你好 这二笔业务没记账吗 还是发生了新的企业  ？

金色物语：回复郭老师 不是，这个工衣买来就是相当于打广告的那种，就是送给客户穿，然后员工也发

郭老师：回复金色物语员工的做到福利费里面 给客户的，可以放到宣传费里面。

金色物语：回复郭老师 那我买进来时分录怎么做，然后发，送出去分录怎么做？

郭老师：回复金色物语借周转材料贷银行存款 借管理费用，福利费贷应付职工薪酬， 借应付职工薪酬贷周转材料， 借销售费用宣传费贷周转材料。

*西柚小姐：回复bamboo老师 那我改12月份的账务行吗，11月份可以不想改了

bamboo老师：回复*西柚小姐改12月份的账务就可以了 只要年末前做好