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海关进口原料增值税会计核算
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ Miss.L 发表的提问：
我们是进料加工出口企业，第一本手册核销后有个余料结转的报关单，还补交了海关增值税，这个余料结转的报关单要怎么做帐？
您好，借；原材料，应交税费-应交增值税-进项，贷；现金或者银行存款，应付账款等科目。
271楼
2023-03-09 09:40:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ sherry 发表的提问：
公司收到海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，货代开的代理报关费普通发票以及海关进口货物报关单，要怎么做账呢
借；库存商品（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 管理费用（代理费） 贷；银行存款等科目
272楼
2023-03-09 09:50:59
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sherry：回复邹老师 1、除了关税以后，关税完税价格是不是也应该算入库存商品的金额里呢？2、不含税的金额说的是进口报关单上的美元金额乘以汇率吗？
2023-03-09 10:09:52
邹老师：回复sherry1，是的 2，是的，就是进口外汇金额*当时的汇率
2023-03-09 10:20:15
sherry：回复邹老师 1、如果是代理进口，报关单上面的货款是支付给代理公司还是国外公司呢？2、我们公司叫商博良，附件的图片看出是我们公司自己进口，还是代理进口呢
2023-03-09 10:30:26
邹老师：回复sherry1，代理公司 2，属于代理进口
2023-03-09 10:57:36
sherry：回复邹老师 老师，收到的这个海关进口增值税专用缴书，要怎么去认证呢
2023-03-09 11:16:00
邹老师：回复sherry可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证
2023-03-09 11:30:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 冷酷的小懒虫 发表的提问：
甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的笑税价福为120万元，该批原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳了关税和进口来节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，最得销售收入300万元（不含增值税），同时支付运输费6万元（不含增值税，且取得增月的应纳增值税。值税专用发票）。已知该企业产品适用的增值税税率为13%。要求：计算甲企业本年5月应纳增值税
进口增值税120* （1+10%）*13%
273楼
2023-03-10 11:00:31
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暖暖老师：回复冷酷的小懒虫销项税300*13% 缴纳增值税39-6*9%-进口增值税
2023-03-10 11:26:21
冷酷的小懒虫：回复暖暖老师 1和10%之间是加号吗？
2023-03-10 11:43:06
冷酷的小懒虫：回复暖暖老师 为什么6是乘以9% 运费税率不是10%吗
2023-03-10 12:04:42
暖暖老师：回复冷酷的小懒虫是加号，现在运费改为9了
2023-03-10 12:20:24
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 兴奋的金鱼 发表的提问：
甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为120万元，该批原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳了关税和进口来节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，最得销售收入300万元（不含增值税），同时支付运输费6万元（不含增值税，且取得增月的应纳增值税。值税专用发票）。已知该企业产品适用的增值税税率为13%。要求：计算甲企业本年5月应纳增值税
进口进项税额为：120*（1%2B10%）*13%=17.16 运输费进项为6*9%=0.54 销项税为 300*13%=39 5月应纳增值税为 39-17.16-0.54=21.3
274楼
2023-03-10 11:23:39
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兴奋的金鱼：回复王茫茫老师 运输费税率不是10%吗
2023-03-10 12:07:03
兴奋的金鱼：回复王茫茫老师 为什么6×9%
2023-03-10 12:36:12
王茫茫老师：回复兴奋的金鱼现在没有10%税率的档次了，改成9%了哦
2023-03-10 12:48:48
兴奋的金鱼：回复王茫茫老师 1, 甲生产企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税。本年5月销售边角废料，开具增值税专用发票，取得不含税收人12万元；销售自己使用过的货车辆，取得含税收入10.3万元。要求：计算甲生产企业上述业务的应纳增值税。
2023-03-10 13:12:04
王茫茫老师：回复兴奋的金鱼上述业务的应纳增值税为 12*0.03%2B10.3/1.03*0.02=0.56‬万
2023-03-10 13:39:33
兴奋的金鱼：回复王茫茫老师 甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为120万元，该批原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取 得销售收人300万元（不含增值税），同时支付运输费6万元（不含增值税，且取得增值税专用发票）。已知该企业产品适用的增值税税率为13%。要求：计算甲企业本年5月的应纳增值税。
2023-03-10 13:59:09
王茫茫老师：回复兴奋的金鱼进口进项税额为：120*（1%2B10%）*13%=17.16 运输费进项为6*9%=0.54 销项税为 300*13%=39 5月应纳增值税为 39-17.16-0.54=21.3
2023-03-10 14:22:48
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ Momo58 发表的提问：
企业进口机器设备，进口增值税，进口关税需要缴纳之后海关才可以放行吗？
进口货物是要先在海关那缴了进口关税和进口增值税才能放行
275楼
2023-03-10 11:50:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 偶尔，小澎湃 发表的提问：
进口企业，海关增值税怎么做成本呢老师
你好 借；库存商品等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目
276楼
2023-03-10 12:03:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 五彩缤纷 发表的提问：
老师，海关进口，出来没进口过的公司也能抵扣增值税吧
你好，出来没进口过的公司也能抵扣增值税具体是什么意思？
277楼
2023-03-12 10:43:12
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五彩缤纷：回复邹老师 老师，海关进口，从来没进口过的公司也能抵扣增值税吧
2023-03-12 11:01:34
邹老师：回复五彩缤纷你好，需要是海关进口增值税缴款书记载的公司名称的公司才可以认证抵扣的
2023-03-12 11:28:28
五彩缤纷：回复邹老师 恩，抬头是我们公司，只是之前都没有过，到时候缴款单拿来比对成功，是能抵扣的吧
2023-03-12 11:54:37
邹老师：回复五彩缤纷是的
2023-03-12 12:22:57
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 大气的犀牛 发表的提问：
现在我们进口一批海参，已经交了海关增值税，还未放行，现海关检疫不合格，要求退运，现这个账务要怎么处理
海关退运的话，缴纳的海关增值税是可以退税的
278楼
2023-03-12 10:52:48
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
尊敬的老师您好，我想问下进口货物，做账需要哪些原始凭证呀，正常业务都是直接拿发票就可以做账了，进口货物是不是直接拿海关进口增值税缴款书作为原始凭证呀，还需要其他多嘛
你好，货物的而进口报关单，海关和增值税的缴款书
279楼
2023-03-12 11:16:40
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豆豆：回复暖暖老师 谢谢老师辛苦了
2023-03-12 11:33:58
豆豆：回复暖暖老师 老师，这三样都需要吗
2023-03-12 11:53:06
暖暖老师：回复豆豆是的这三样都需要的需要
2023-03-12 12:12:17
豆豆：回复暖暖老师 谢谢老师辛苦了
2023-03-12 12:34:06
暖暖老师：回复豆豆不客气，麻烦给予五星好评
2023-03-12 12:54:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ Lisa 发表的提问：
本月我公司进了一批红酒，有三张海关缴款书，分别是进口增值税、进口关税和进口消费税的，进口增值税的我上月已经认证了，第一次接触不会写会计分录，求教，我公司是商贸企业
借；库存商品（关税完税价格+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目
280楼
2023-03-12 11:40:46
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Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？
2023-03-12 12:00:41
邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？
2023-03-12 12:10:42
Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税
2023-03-12 12:34:24
邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算
2023-03-12 12:45:45
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ hh 发表的提问：
B企业帮我们做代理进口业务，付出货款与用海关进口增值税计算出来的货款有差额，即实际付出的小于计算出来的，这个差额计入哪里
同学您好！请告知差额原因，因哪些方面引起的？ 感谢您的提问！
281楼
2023-03-12 11:51:00
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hh：回复学堂答疑王老师 主要就是汇率引起的吧，付出的时候跟海关计算海关增值税的时候汇率不一样
2023-03-12 12:26:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
什么海关进口增值税专用缴款书
请问你想问的问题具体是？
282楼
2023-03-13 08:34:30
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 俊秀的康乃馨 发表的提问：
进口轻质循环油在中国海关交了进口增值税 ，是由海关代征代缴的，那么这个税收是否转入（纳入）进口货物公司所在地 、算当地的税收？算不算进口公司注册地 当地的税收 ？
您好，这个税收不转入（纳入）进口货物公司所在地 、算当地的税收，不算进口公司注册地当地的税收。
283楼
2023-03-13 08:56:37
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ qzuser 发表的提问：
@答疑-张老师(702433146) 这个我们交掉的海关进口增值税是计入费用还是可以作为进项税抵扣的，会计分录是怎么做
可以抵扣增值税 需要你们是电子税务局比对，那边比对通过之后才可以抵扣 借库存商品，进项贷银存
284楼
2023-03-13 09:24:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 燕 发表的提问：
怎么取得海关进口增值税缴款书？
你好，如果有从国外进口 货物，就会从进口地海关获取海关进口增值税缴款书的
285楼
2023-03-13 09:31:56
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燕：回复邹老师 不是货物，是软件许可号码
2023-03-13 10:01:37
邹老师：回复燕你好，那也需要去进口地海关办理软件进口，然后开具海关进口增值税缴款书的
2023-03-13 10:28:06
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