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海关进口原料增值税会计核算
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 远霞 发表的提问：
老师，我司进口原材料在海关缴纳了3笔税：增值税，关税，消费税，请问这3笔税都进入原材料成本里吗？
你好,只有关税入成本,消费税入税金及附加,增值税为进项税可抵扣销项税
46楼
2022-12-15 14:06:37
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远霞：回复张壹老师 老师，我司是小规模纳税人，那进口的增值税是不是要计入原材料成本里.
2022-12-15 14:40:10
张壹老师：回复远霞你好,小规模纳税人进口的增值税是计入原材料成本
2022-12-15 14:56:41
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 54264 发表的提问：
老师你好，我公司进料加工免税手册进口原材料，现在到海关核销手册,按海关规定，核销手册时要将剩余的原材料补交关税和增值税（征税)。税款已经交了，有海关专用缴款书发票，征收了“缓税利息，关税，增值税”。请问,⑴交了缓税利息、关税和增值税如何做账务处理?增值税可以抵扣吗?（2）我免税的原材料征税，就转成了国内原材料，这如何做账务处理？请老师赐教,谢谢!
你好，计入增值税缓息科目就可以了
47楼
2022-12-15 14:26:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师你好，公司是产品出口企业，通过海关合同进出口，合同核销进，边角料产生进口海关增值税，在9月份有海关进口税款发票进来，在11月份通过银行支付这笔增值税，付款名称：待报解预算收入海关税款实扣待上缴户，在9月份挂什么科目，再通过11月银行支付。
挂应付账款-海关的明细就可以
48楼
2022-12-18 13:49:01
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师说，根据海关进口增值税专用缴款书上的金额确认原材料，但海关增值税缴款书有个完税价格，完税价格不是货价加运费之类吗，我怎么算出原料金额
完税价格不是货价加运费，运费也是抵达海关之前的
49楼
2022-12-18 13:56:28
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 标致的过客 发表的提问：
3850 美元 每一吨都进口 海关原料收税 多少钱每一吨
你好，进口不同的物品关税税率都同，增值税统一是13
50楼
2022-12-18 14:11:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 54264 发表的提问：
老师你好，我公司进料加工免税手册进口原材料，现在到海关核销手册,按海关规定，核销手册时要将剩余的原材料补交关税和增值税（征税)。税款已经交了，有海关专用缴款书发票，征收了“缓税利息，关税，增值税”。请问,⑴交了缓税利息、关税和增值税如何做账务处理?增值税可以抵扣吗?（2）我免税的原材料征税，就转成了国内原材料，这如何做账务处理？请老师赐教,谢谢!
征收时就用增值税缓息这个科目 你问什么增值税可以不可以抵扣？退税的不能抵扣 这个免税的原材料是买进还是卖出的
51楼
2022-12-19 11:38:19
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
进口材料报关单和进口关税及海关进口增值税专用缴款书是按进口当月到税局备案吗？
您好！不用备案，你在系统上面比对成功就可以抵扣。
52楼
2022-12-19 11:58:02
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我公司是进出口工业企业，产成品的边角料内销后，应补关税和增值税，收到海关进口增值税、关税专用缴款书，会计分录怎么做？
你好！ 借：库存商品（关税加在里面） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
53楼
2022-12-19 12:20:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
5.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年11月份进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元，进口关税税率为5%，进口消费税10%。（12分） 要求：（1）计算进口环节应缴纳的关税； 计算进口环节应缴纳的增值税； 计算进口环节应缴纳的消费税
同学你好 1；关税=80*5% 2；进口增值税=80*（1加5%）/（1-10%）*13% 3；进品消费税=80*（1加5%）/（1-10%）*10%
54楼
2022-12-20 11:17:52
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 开放的薯片 发表的提问：
甲公司是增值税一般纳税人，5月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为120万元，该批原材料分别按10％和16％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批原材料加工加工成产成品后全部在国内销售，取得不含税销售收入300万元，同时支付
你好，同学。 你是什么问题
55楼
2022-12-20 11:46:35
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
甲公司是增值税一般纳税人，5月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该批原材料分别按10％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了海关进口增值税专用缴款书。该批原材料加工加工成产成品后全部在国内销售，取得不含税销售收入200万元，同时支付
运费8万元，在本案例中:1)进口原材料的应纳增值税税额＝(100+100×10％)×17％＝18.7万元，2)允许抵扣的增值税进项税额＝18.7+8×11％＝19.58，3)国内销售环节应纳增值税税额＝200×17％-19.58＝14.42。请问2)中为什么要算运费？
56楼
2022-12-20 12:09:50
全部回复
岁禾：回复袁老师 运费不是销售环节的吗？同事增值税的销项，不是应该加吗？为什么还要减？不是销项-进项么？
2022-12-20 12:26:38
袁老师：回复岁禾运费是支付的运费是进项
2022-12-20 12:54:21
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小楼 发表的提问：
进料加工没有收到海关进口增值税专用缴款书，只有报关单是不是不用做原材料入库
你好！ 可以的
57楼
2022-12-20 12:17:59
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 想人陪的枫叶 发表的提问：
(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关 纳了关税,消费税和进口环节的增值税,并取得了海关款书凭证。 计算改公司当月进口环节应缴纳的消费税。
你好，当月进口环节应缴纳的消费税112*（1%2B关税率）／（1-15％）*15％
58楼
2022-12-21 11:53:45
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
进口原材料的金额，我通过哪个单据确定金额，是报关单还是海关进口增值税专用缴款书，还是自己根据美元乘以汇率这样算出原料金额
根据海关进口增值税专用缴款书上的金额确认原材料
59楼
2022-12-21 12:07:00
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 安 发表的提问：
老师，进口的增值税和关税要缴纳给海关吗 关税是怎么计算的呢
你好同学是的交给海关。关税是有一个关税的税率，用这个海关认可的完税价*税率，这个都是海关定的。当然 你要申报，同学。
60楼
2022-12-21 12:14:59
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