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海关进口原料增值税会计核算
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 牧牧 发表的提问：
外帐，有关税，海关进口增值税，滞报金，等缴款单，普票运能根据进口增值税缴款单上的完税价格计算购进价格（成本）吗，海关进口增值税抵扣还需要认证吗，增值税报表怎么填
你好，购进价格就是完税价格，需要认证，申报表填附表二
61楼
2022-12-22 10:35:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 清新 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书和海关进口增值税缴款书不一样吗？
你好，是一样的，说法不同而已
62楼
2022-12-22 10:56:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 曲不凡 发表的提问：
海关进口的关税和增值税进口的时候就缴纳了，这个会计分录怎么做呢
你好 借：库存商品或原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目
63楼
2022-12-22 11:25:44
全部回复
曲不凡：回复邹老师 关税的税额和进项税的税额放在一起吗
2022-12-22 11:40:57
邹老师：回复曲不凡你好，关税的税额，计入进口货物的成本 进项税的税额，计入 应交税费—应交增值税（进项税额） 不是放在一起的
2022-12-22 11:52:04
曲不凡：回复邹老师 我买回来的是原材料 是日元，折算人民币2109元 我实际付款也付了2109元 那我借方原材料 是不是用2109-进口关税呢
2022-12-22 12:10:44
邹老师：回复曲不凡你好，你付款的时候2109 包括增值税和关税金额吗？  
2022-12-22 12:25:17
曲不凡：回复邹老师 不包含呢的 就是货款实际付了2109元就结束了
2022-12-22 12:49:36
邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 2109
2022-12-22 13:19:12
曲不凡：回复邹老师 用倒推的方法吗
2022-12-22 13:30:19
邹老师：回复曲不凡你好，不是倒推，是根据相应金额直接计算 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 这个就是思路
2022-12-22 14:00:03
曲不凡：回复邹老师 原材料是日元的价格，如果折算人民币，是大于银行付款的
2022-12-22 14:22:28
邹老师：回复曲不凡你好，能提供一下为什么大于的数据思路吗？（不含税人民币，关税，增值税分别是多少）
2022-12-22 14:44:49
曲不凡：回复邹老师 一个产品是8.5日元，一共5000个，42500 日元折算成人民币是2105元，关税是168.13 进口增值税是295.07，可到银行实际付款42500日元的人民币金额是2109
2022-12-22 15:10:36
邹老师：回复曲不凡你好，你这里的2109根本没有包括关税，增值税啊
2022-12-22 15:26:13
曲不凡：回复邹老师 我是银行账户上先扣掉的增值税和关税
2022-12-22 15:36:47
邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款（2109%2B先扣掉的增值税和关税金额）
2022-12-22 15:50:18
曲不凡：回复邹老师 我银行账上先扣掉的关税和增值税，怎么做账呢
2022-12-22 16:02:40
邹老师：回复曲不凡你好，先扣掉的关税和增值税 借：原材料（关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款
2022-12-22 16:29:24
曲不凡：回复邹老师 报关费要算到成本里面去吗
2022-12-22 16:46:56
邹老师：回复曲不凡你好，是的，是这样的
2022-12-22 16:59:05
曲不凡：回复邹老师 报关费来发票了，怎么做账呢
2022-12-22 17:11:31
邹老师：回复曲不凡你好，报关费来发票了 借：原材料，  贷：银行存款
2022-12-22 17:36:25
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 筠媛 发表的提问：
国外进口国内销售，海关进口关税，海关进口销费税，海关进口增值税是不是可以抵扣国内销项税
一、海关进口关税，直接计入采购成本，不存在抵扣。 二、海关进口消费税，可以在国内销售时，属于应缴纳消费税的应税消费品，需要缴纳消费税时，如果不是烟酒，可以抵扣进口消费税。 烟酒不能抵扣进口的消费税。 三、对于海关进口增值税，如果是一般纳税人，可以在国内销售时，抵扣增值税。
64楼
2022-12-22 11:46:12
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筠媛：回复江老师 不能抵扣的进口销费税也计入成本吗
2022-12-22 12:00:51
江老师：回复筠媛不能抵扣进口的消费税，也是需要计入成本的。
2022-12-22 12:23:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 花田半亩 发表的提问：
我公司从国外购的材料海关的进口增值税和进口关税怎么做账
借；原材料（不含税 价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
65楼
2022-12-22 12:14:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 星空下的流星 发表的提问：
它的海关审定的完税价格为120万元，该原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳关税和进口环节增值税 。为什么是这个样子核算的，而不是分开乘120*（1+10%）*13%=17.16
同学你好 题目请拍一下完整的 你的提问内容不完整
66楼
2022-12-23 11:17:40
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李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 粗犷的酒窝 发表的提问：
请问企业收到海关进口增值税、海关进口关税怎么做分录？
你好，如果你买的材料的话 借原材料关税入材料成本 应交税费-增值税-进项税额 贷银行存款
67楼
2022-12-23 11:35:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
小规模企业，进口收到海关税款单，海关进口关税和海关进口增值税，这个账务要怎么多呢
借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目 你好，关税，增值税全部计入成本
68楼
2022-12-23 11:49:06
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琴琴：回复邹老师 这库存商品是货物的价格是吗、 关税和增值税要单独做 一笔是吗？
2022-12-23 12:18:28
邹老师：回复琴琴你好，是货物的不含税价格+关税+增值税 不需要单独做一笔，全部金额计入库存商品科目核算就是了
2022-12-23 12:40:09
琴琴：回复邹老师 货物的价格，没有走银行账目的 如果说收到对方开来的这批货的发票，这个又要怎么做呢
2022-12-23 12:53:43
邹老师：回复琴琴借；库存商品 贷；应付账款等科目 收到货物发票，没有付款就做这个分录
2022-12-23 13:11:38
琴琴：回复邹老师 就是关税和增值税那个税款单：借：库存商品（关税+增值税），贷：银行存款 收到发票未付款；借：库存商品（商品含税价格），贷：应付账款
2022-12-23 13:37:55
邹老师：回复琴琴你好，是的，是这样做账务处理的
2022-12-23 13:50:56
琴琴：回复邹老师 如果说对方没有开票给我们，那这个货物的价格要怎么做账呀
2022-12-23 14:10:29
邹老师：回复琴琴你好，你可以根据对方开具的收据入账，汇算清缴没有发票做纳税调整处理
2022-12-23 14:23:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
你好，请问下，有海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书，需要做材料入库吗？
有进口的货物就需要做入库，不管是材料还是库存商品
69楼
2022-12-23 12:11:59
全部回复
向日葵：回复maize老师 有不需要做入库的情形的吗
2022-12-23 12:38:31
向日葵：回复maize老师 例如，材料不是自己购买的……
2022-12-23 12:50:58
maize老师：回复向日葵那为啥进口专用缴款书开你们公司名字
2022-12-23 13:17:21
向日葵：回复maize老师 别人提供的物料
2022-12-23 13:41:28
maize老师：回复向日葵啥，不明白你说啥，你这个不是你们公司进口么，
2022-12-23 14:00:51
maize老师：回复向日葵那为啥开你们进口专用缴款书，那你们不做库存商品，你们这边不算库存那对方那个采购不是没有货物？
2022-12-23 14:15:00
maize老师：回复向日葵那销售咋处理的啊你这个不完整啊
2022-12-23 14:39:52
向日葵：回复maize老师 不是我们公司进口，我也没想明白是怎么回事……不了解进出口业务的交易……
2022-12-23 15:03:25
maize老师：回复向日葵。。。。。。。。。。。。那专用缴款书上面抬头是不是你们公司
2022-12-23 15:17:23
向日葵：回复maize老师 哈……不是……我就想了解一下进出口业务是怎么交易的……像购买材料……是自己找到海外供应商，然后报关材料进来吗？报关进来是不是就涉及海关增值税专用缴款书和海关关税缴款书……然后我就需要付海关那两个税款……那我货款是不是直接付美元给海外的供应商……这样？
2022-12-23 15:44:49
maize老师：回复向日葵是的，这个付款方式金额这个需要看你们合同协商咋说的，是美元还是别的币种
2022-12-23 15:56:19
maize老师：回复向日葵没有进口专用缴款书那个就是走私了，要是进口肯定是要有这个的
2022-12-23 16:19:03
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢老师
2022-12-23 16:47:53
向日葵：回复maize老师 对了，还想问下，专用缴款书是一定时间主动申报的，还是海关出具后，然后缴税后才能拉货过关的？
2022-12-23 17:13:57
向日葵：回复maize老师 再有，问下，是不是所有海关增值税缴款书都能认证抵扣？
2022-12-23 17:43:54
maize老师：回复向日葵你进口到达口岸就需要交了，要不货物就进不来
2022-12-23 18:07:06
maize老师：回复向日葵你百度下有这个流程网上
2022-12-23 18:28:01
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢
2022-12-23 18:54:35
maize老师：回复向日葵不是经常进口一般找第三方给你们处理，你可以自己去百度看那个流程
2022-12-23 19:10:00
向日葵：回复maize老师 那找第三方代理的话，那企业自己需要有进出口权吗
2022-12-23 19:32:50
maize老师：回复向日葵需要有这个进出口权
2022-12-23 19:54:04
向日葵：回复maize老师 那是不是营业范围有货物进出口的都必须要办理这个进出口权？
2022-12-23 20:20:08
maize老师：回复向日葵是，需要去办进出口证件才可以有这个权限
2022-12-23 20:43:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师好，海关进口增值税缴款书的完税价格是进口原料金额吗，如果不是是什么金额？谢谢
你好，海关进口增值税缴款书的完税价格是进口材料，商品，固定资产的入账金额
70楼
2022-12-24 11:09:03
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李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 冷淡与执著 发表的提问：
请问老师，海关木柴进口关税和增值税各是多少呢？
https://zhuanlan.zhihu.com/p/48806871，木材作为一种稀缺的资源性货物，我国海关在进口时是实行鼓励进口的，所以我国在木材进口税率上实行优惠政策。我国木材进口的税率如下: 　　关税税率:0% 　　增值税:原木:10% 木方:16%
71楼
2022-12-24 11:26:19
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冷淡与执著：回复李良新老师 老师，增值税现在最高不是13吗，还有16的吗
2022-12-24 12:00:03
李良新老师：回复冷淡与执著你好，木材进口是这样的
2022-12-24 12:27:36
冷淡与执著：回复李良新老师 你说的是木材哈，还有没有木柴这种呢
2022-12-24 12:45:30
李良新老师：回复冷淡与执著你好，你这是什么木材？都是木材吧
2022-12-24 13:00:22
冷淡与执著：回复李良新老师 老师，你说的木柴这块有没有政策文件
2022-12-24 13:21:27
李良新老师：回复冷淡与执著《中华人民共和国进出口关税条例》《2019年进出口暂定税率等调整方案》，
2022-12-24 13:43:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
进口原材料的海关进项税额包括关税在内吗？
你好，进项税额是不包括在关税之内的
72楼
2022-12-24 11:48:19
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不吃螺蛳粉：回复邹老师 那进口货物的增值税怎么算？
2022-12-24 12:15:06
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，增值税应纳税额=组成计税价格×税率 虽然这里的组成计税价格包括关税，但是不能说进口的时候缴纳的增值税包括关税，只能说关税属于计算进口环节增值税应纳税额的组成一部分
2022-12-24 12:29:06
不吃螺蛳粉：回复邹老师 嗯嗯，再请教一下是不是这个海关进口增值税专用缴税书就是进项税额，这个怎么认证抵扣啊？
2022-12-24 12:58:53
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，海关进口增值税专用缴税书上面记载的税额就是可以抵扣的进项税额 可以企业税局大厅扫描认证
2022-12-24 13:14:35
不吃螺蛳粉：回复邹老师 可以在电子税务局认证吗
2022-12-24 13:31:57
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，这个就需要看你当地电子税务局是否提供了这方面发票认证服务了
2022-12-24 13:57:51
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
海关进口增值税的钱付掉了就会出海关进口增值税发票的吗，在报关单是在他们之前的还是之后的呀
你好！发票一般在报关后
73楼
2022-12-24 12:11:59
全部回复
QQ老师：回复5fsshz你好！发票一般在报关后
2022-12-24 12:54:13
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 激情的玫瑰 发表的提问：
老师您好 我想咨询一下 海关进口增值税发票如何确认原材料金额
您好，就是您进口增值税完税证明上的金额
74楼
2022-12-25 11:29:11
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激情的玫瑰：回复文老师 不应该用合同付款金额吗 完税价格和合同付款金额差很多 怎么做的分录
2022-12-25 11:48:39
文老师：回复激情的玫瑰为什么会这么大的差距
2022-12-25 12:06:23
文老师：回复激情的玫瑰一般是合同定的外币金额吧，那就是外币金额*汇率算出的人民币金额，这和海关的人民币金额会有所差异，应该来说是汇兑损益产生的，您的报关单的金额和合同的金额是一致的吗
2022-12-25 12:33:09
蓓蓓老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.94
解题: 0.01w
引用 @ 秀丽的萝莉 发表的提问：
海关进口增值税上月稽核，今个月可以抵扣吗？
您好，要看稽核比对有没有显示通过，通过了以后是可以抵扣的
75楼
2022-12-25 11:40:41
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