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缴纳进口增值税关税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 静待花开（陈） 发表的提问：
拿到进口关税，进口增值税和报关行代理费的发票时，应该如何做分录？
借；库存商品等科目（不含增值税价款+关税） 管理费用（代理费） 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目
226楼
2023-02-24 10:09:04
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 蕾蕾老师 发表的提问：
我们11月进项税额10万，如果正常按内销来说销项大于进项要缴纳增值税就做应交增值税，相反进项税额大于销项就是增值税转出，如果是外销，进项税额在当月申报出口退税就是应收出口退税，如果当月没申报出口退税，要做会计分录吗？如果要做怎么做会计分录
您好，当月没申报出口退税，不需要做出口退税相关的分录
227楼
2023-02-24 10:14:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Flower 发表的提问：
一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录
增值税是结转的 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 缴纳的时候，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 计提附加税，借：税金及附加 贷：：应交税费—应交XX税 缴纳时，借：应交税费—应交XX税 贷：银行存款
228楼
2023-02-26 19:22:46
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一叶知秋
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 漂亮的花瓣 发表的提问：
收到一张是海关进口增值税专用发票，一张是海关进口关税缴款书，现在这批材料要入库，分录怎么做，对应的分录金额分别是多少呢
整体分录如下 借:原材料-速凝胶422373.77 原材料-HY防火材料666889 应交税费-应交增值税（进项税额）92204.16 贷:银行存款～金额为以上数字合计
229楼
2023-02-26 19:41:05
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 大胆的小懒虫 发表的提问：
资料：甲商贸公司为增值税一般纳税人。2018年5月，其发生如下经济业务。5日，进口一批货物，国外买价为250万元，另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费3万元，运输费15万元、保险费13万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关进口增值税专用缴款书。随后又支付了国内运输费，取得的增值税专用发票上注明金额为5万元，增值税税额0.5万元。 已知：货物进口关税率为10％，增值税税率为16％。 要求：分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税。
您好，进口关税（250%2B3%2B15%2B13）*（1%2B10%）=309.1 增值税309.1*16%-0.5=48.956
230楼
2023-02-26 20:02:59
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时时老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,CMA
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 学堂用户c8d9vs 发表的提问：
1.2019年5月,某县城生产服装的纳税人缴纳增值税10万元、消费税30万元;取得出口退还增值税5 万元;缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元;被税务机关查补上月应交消费视6 1)计算该企业本月应缴纳城建税和教育费附加 (2)做出相应账务处理。
城建税=（10+30+6）*7%=3.22万元 教育费附加=（10+30+6）*3%=1.38万元
231楼
2023-02-27 08:53:36
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时时老师：回复学堂用户c8d9vs借：税金及附加 4.6 贷：应交税费-城建税 3.22 应交税费-教育费附加 1.38
2023-02-27 09:42:22
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 学堂用户a87aud 发表的提问：
1.2019年5月,某县城生产服装的纳税人缴纳增值税10万元、消费税30万元;取得出口退还增值税5 万元;缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元;被税务机关查补上月应交消费视6 1)计算该企业本月应缴纳城建税和教育费附加 (2)做出相应账务处理。
你好，很高兴为你解答 10%2B30%2B6=46*0.05这个是应该缴纳的城建税 教育费附加46*0.03 计提税金及附加 借：税金及附加   贷：应交税费应交城市维护建设税         应交税费应交教育费附加 缴纳的时候 借： 应交税费应交城市维护建设税         应交税费应交教育费附加 贷：银行存款
232楼
2023-02-27 09:23:14
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
我想问，进口关税和增值税在那个网站缴纳，打印 我们单一窗口好缴纳，不好打印
你好，各地规定有出入，这种特殊情况，要问你的税务专管员的。
233楼
2023-02-27 09:48:51
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 助教 发表的提问：
应纳税额包括进口关税和进口增值税吗
包括进口关税，不包括进口增值税，因为进口增值税你们可以抵扣增值税，就是作为增值税进项税额抵扣，关税交了是计入库存商品（或原材料）的成本，因此属于交的税款
234楼
2023-02-27 10:08:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿华 发表的提问：
出口货物增值税进项税不允许抵扣，会计分录？
你好！ 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
235楼
2023-02-28 09:28:10
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阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。
2023-02-28 09:59:37
蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？
2023-02-28 10:27:15
阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司
2023-02-28 10:55:05
蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税
2023-02-28 11:09:36
阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？
2023-02-28 11:27:09
蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了
2023-02-28 11:46:43
阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物
2023-02-28 11:59:01
蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了
2023-02-28 12:26:54
蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。
2023-02-28 12:41:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小纯洁 发表的提问：
老师，在企业公示系统中，企业税款缴纳-中的关税和增值税（进口环节缴纳的关税和增值税都要计入该项目中么？）还是只要计算关税就可以了？
你好，同学。 增值税和关税都是要计算的
236楼
2023-02-28 09:48:40
全部回复
小纯洁：回复陈诗晗老师 那老师，进口环节的进口增值税这个也可以入进项税额的，这个也可以用于如果内销的话可以少交销项的。这个也是需要统计进去的么？
2023-02-28 10:06:48
陈诗晗老师：回复小纯洁是的，可抵扣进项处理的。 你这在公示 的时候，是按你实际交的税填写
2023-02-28 10:24:55
小纯洁：回复陈诗晗老师 嗯嗯，好的谢谢老师。还有老师请问一下社保局那边有打回来的失业款，这个是冲减管理费用-社保费用呢?还是计入营业外收入？
2023-02-28 10:40:22
陈诗晗老师：回复小纯洁这是疫情期间的减免，营业外收入
2023-02-28 11:08:11
小纯洁：回复陈诗晗老师 老师，我想说的不是这次疫情的事情。是去年的2019年度10.11月份的事情。今年的话我们这边是直接申报的时候直接减免了。
2023-02-28 11:35:57
陈诗晗老师：回复小纯洁你这是什么情况下转回来的
2023-02-28 11:54:40
小纯洁：回复陈诗晗老师 也不知道是为什么情况。就突然两个月退回来了两笔。也没人去申报，也没人去办理工伤吖什么的。就退了两笔
2023-02-28 12:22:19
陈诗晗老师：回复小纯洁放营业外收入处理的
2023-02-28 12:45:02
小纯洁：回复陈诗晗老师 刚刚打电话问了社保局。 说是我们去税务局办理了退款才退这个钱的，那是否应该是冲减管理费用？
2023-02-28 13:09:24
陈诗晗老师：回复小纯洁是的，如果是退款冲管理费用处理的
2023-02-28 13:35:11
小纯洁：回复陈诗晗老师 好的好的，谢谢老师
2023-02-28 13:55:59
陈诗晗老师：回复小纯洁不客气，祝你工作愉快。
2023-02-28 14:10:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ ???????? 发表的提问：
跨境电商公司是一个平台，现在代收N家公司的海关进口增值税税款，代收到公司公账后再向海关缴纳海关进口增值税税款，但是代收的这N家公司都是用的私账转到公账的，再公账缴纳海关缴纳海关进口增值税税款，这样有影响？
你好，没事，正常做账就可以了
237楼
2023-02-28 10:05:59
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????????：回复朴老师 但是与这些公司只是签了一个委托代付协议，没有签合同，有没有什么影响？
2023-02-28 10:54:59
朴老师：回复????????没事，这个没有影响的
2023-02-28 11:14:04
????????：回复朴老师 支付给别的公司代缴海关进口增值税税款，但是备注的时候备注错了，备注成借款了，但实际是公司的成本，是对方公司代缴的海关进口增值税税款，这种怎么做？
2023-02-28 11:30:05
朴老师：回复????????还是按照实际业务做就行了
2023-02-28 11:41:48
????????：回复朴老师 摘要需要备注：转款时备注错了，做账的时候需要这样备注？
2023-02-28 11:54:00
朴老师：回复????????不用，做账按照正确的备注
2023-02-28 12:04:09
????????：回复朴老师 老师，请问下有一家国内公司没有多少收入，不够支出，所以法人打算用国外公司支付人民币到国内公司作为技术服务费，这样可以？
2023-02-28 12:33:31
朴老师：回复????????那你要挂往来的哦
2023-02-28 12:43:32
????????：回复朴老师 老师，请问下有一家国内公司没有多少收入，不够支出，所以法人打算用国外公司支付人民币到国内公司作为技术服务费，这样可以？
2023-02-28 12:58:12
????????：回复朴老师 为啥挂往来喲？ 营业执照上面的营业范围有供应链管理及相关咨询服务，支付进来作为咨询服务费当国内公司的收入可以？
2023-02-28 13:15:06
朴老师：回复????????这是你们的收入的话就可以直接做收入的
2023-02-28 13:34:42
????????：回复朴老师 但是对方是美国公司，国内公司开不了发票，因为没有购买税控盘，是不是美国公司付款进来是通过付汇的方式付到国内公司？是不是用水单做账就行了？ 不用发票可以？是不是也需要国内公司要开通付汇，美国公司才能付汇到国内公司？
2023-02-28 13:51:40
朴老师：回复????????开形式发票就可以了，或者普票也行的
2023-02-28 14:06:26
????????：回复朴老师 那就自己做一张形式发票，双方盖章就可以了？那需要与美国公司签合同？每次美国公司直接支付款到国内公司就行了？不需要国内公司去办理付汇业务？
2023-02-28 14:30:33
朴老师：回复????????需要有合同，办理付汇业务的，开形式发票就可以了
2023-02-28 14:51:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 太阳 发表的提问：
应交增值税，计提，缴纳的会计分录，应交所得税，计提，缴纳会计分录，城建税
您好 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——城建税 贷：银行存款
238楼
2023-03-01 08:43:03
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Zmj 发表的提问：
想咨询进口货物的账务处理，，完税金额,82165，关税税率11.3%，关税9284.65，完税金额91449.65，税率17%，进口增值税15546.44，代理运费526.42，会计分录怎样记账
借：原材料 91976.07 （82165+9284.65+526.42） 应交税费—应交增值税—进项税 15546.44 贷：应付账款 107522.51
239楼
2023-03-01 09:00:25
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 吴静 发表的提问：
进口环节缴纳的增值税，在向税务机关交增值税时，可以抵扣吗？
你好，是的，是可以抵扣的
240楼
2023-03-01 09:22:27
全部回复
吴静：回复立红老师 谢谢老师
2023-03-01 09:46:57
吴静：回复立红老师 当月销售自产小汽车1000辆，取得不含税收入15000万，同时取得运输装卸费351万(未单独核算），请计算消费税？消费税税率9％
2023-03-01 10:14:39
吴静：回复立红老师 老师，未单独核算的运输装卸费是不是应该并入销售额呢？
2023-03-01 10:33:38
立红老师：回复吴静你好 未单独核算的运输装卸费是不是应该并入销售额呢？——是的 15000*9%加上351/（1加上13%）*9%
2023-03-01 10:56:58
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