*^_^*：回复邹老师 老师，如果进口货物收到海关完税证明怎么做账务处理？如果这批货物进行内销，进口增值税是否可以进行抵扣，如果外销，是否可以申请退税？

邹老师：回复*^_^*你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税），应交税费（进项税额），贷银行存款等科目 内销可以抵扣，出口可以申请退税

*^_^*：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复*^_^*不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Mandy：回复邹老师 老师，海关进口增值税专用缴款书上面只有产品名称，没有型号，但是我们开销项发票出去的话，是要开型号的，这样可以吧

邹老师：回复Mandy你好，如果是贸易企业，不可以的，需要做到进销一致才是的

Mandy：回复邹老师 但是海关进口增值税专用缴款书都没有型号，只有名称，我们进口的实物是跟我们销项是对得上的

邹老师：回复Mandy你好，那你开具的销售发票也不应当有型号才是的

Mandy：回复邹老师 但是之前叫进出口公司报关的话，他们怎么可以给我们开型号呢？而海关不直接开，或者我们附上报关单在上面可以吗

邹老师：回复Mandy你好，需要在海关进口增值税专用缴款书上面有规格型号才是的

YAN?：回复阿文老师 那如果客户没有转回钱来，而是直接支付给我们的另一家供应商了，要怎么做分录

阿文老师：回复YAN?和客户、另一家供应商签协议，冲回其他应收款

巴豆：回复邹老师 成本=完税价格%2b关税

邹老师：回复巴豆你好，是的，是这样的

巴豆：回复邹老师 那是不是完税价格%2b关税会等于增值税专用缴款书的金额？

邹老师：回复巴豆你好，这两者之间没有什么相等关系的

巴豆：回复邹老师 那实际付款的成本=完税价格%2b关税 比增值税专用缴款书的金额有的时候少有的时候多啊。怎么办？

邹老师：回复巴豆你好，实际付款金额正常情况下应当比增值税专用缴款书的金额多才是啊

精明的画板：回复陈诗晗老师 你好，那具体的分录该怎么做呢

陈诗晗老师：回复精明的画板收到物资时 借：库存商品等　　金额＋关税 应交税费－消费税 应交税费－增值税 贷：银行存款　 月末 借：税金　及附加　 贷：应交税费－消费

精明的画板：回复陈诗晗老师 1.消费税和关税不是记入成本吗，还要另起一个应交税费―消费税？2.月末这笔是什么意思？计提吗？

陈诗晗老师：回复精明的画板你这里区分情况 进口关税原则计入成本，如果购进关税可以用于以后抵扣，计入应交消费税借方。 后面是销售时如果涉及消费税，计提消费税。

小鱼儿：回复邹老师 借:原材料（把对应的关税加到成本里面吗）贷:银行存款（关税加原材料总金额）对么？关税相当于进项税额不要做进项分录吗？

邹老师：回复小鱼儿你好，关税计入原材料成本，关税是不计入进项税额里面核算的

小鱼儿：回复邹老师 我在电子税务局都勾选通过了，不能作为进项税额抵扣吗？

邹老师：回复小鱼儿你好，这个不是进口增值税专用缴款书，是关税缴款书，不会认证通过，不能抵扣进项税额的 

小鱼儿：回复邹老师 上面写的不是海关进口增值税专用缴款书吗？我勾选的时候系统里面也有的

小鱼儿：回复邹老师 老师，你那有进口增值税专用缴款书票样吗？

邹老师：回复小鱼儿你好，你的第一个提问请看图（红色圆点） 进口增值税专用缴款书请看图

小鱼儿：回复邹老师 老师，您看看我这个是对的嘛

小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个要拿什么票据来平？

邹老师：回复小鱼儿你好，你现在提供的是进口增值税专用缴款书，而不是你最开始说的海关进口关税缴款书啊

小鱼儿：回复邹老师 那我现在做的这个是对的嘛？

邹老师：回复小鱼儿你好，用进口增值税专用缴款书去认证，这个是对的 注意，不是海关进口关税缴款书

小鱼儿：回复邹老师 我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个应该要拿什么票据来平？

小鱼儿：回复邹老师 根据这个缴款书怎么做会计分录？

邹老师：回复小鱼儿你好，你这个地方应当改成应付账款科目才是的（请看图，红字箭头指向的地方）

小鱼儿：回复邹老师 贷:应付账款（各项原材料汇总金额），银行存款（税额）是吧？

小鱼儿：回复邹老师 缴款书上看不到对方单位名称，有原始发票能看到对方抬头吗？

邹老师：回复小鱼儿你好，这里的银行存款（税额）是指什么税款的金额呢？

朴老师：回复雨伞下？交款时分录 ： 借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 贷：银行存款 认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税） 应交税金-应交增值税 销售费用-报关费代理费 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）： 借：库存商品 （海关完税价格%2B关税%2B报关费%2B代理费） 应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款 应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税