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免抵退税额抵减额的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 咏远〆承诺 发表的提问：
税盘抵扣 减免税款有借方余额怎么处理？
借方余额，可以有要缴纳的增值税时，借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
121楼
2023-01-10 10:54:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师，当期不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。 这里仅指原料吗？进口的生产耗材要算抵减额吗？
是指的原材料 如果你进口的耗材也是免税，要包含进来
122楼
2023-01-10 11:00:54
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
进料加工手册核销实际分配率高于计划分配率应调整免抵退税额补税的分录
借：银行存款 贷：应收补贴款-出口退税 其他应付款-出口退税退回 返还时：借：其他应付款-出口退税退回 贷：银行存款
123楼
2023-01-10 11:06:43
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ carol. 发表的提问：
我们申报手册核销的时候 出现存在计算应调整免抵退税额、计算应调整不得免征和抵扣税额与企业申请不一致的数据，我们都是电子税务局带出的数据 请问我要调吗
同学你好 税法上和会计上有差异是正常的。 你申报按税法处理就是啦。
124楼
2023-01-10 11:16:51
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 账房先生 发表的提问：
留抵税额抵税会计处理
实行新企业会计准则的 留抵税额可以不做会计处理
125楼
2023-01-10 11:38:59
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账房先生：回复三宝老师 留抵税额抵税，不仅抵税还抵了滞纳金！本月刚刚办理的抵税！
2023-01-10 11:59:16
三宝老师：回复账房先生抵减滞纳金的话，做账 借：营业外支出 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出
2023-01-10 12:22:17
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ Naby 发表的提问：
老师，税控设备服务费的抵减，年终的时候没有抵减，要做怎样的处理，把应交增值税--减免税额怎么处理呢
你好，这个这么挂账就可以。
126楼
2023-01-11 10:49:50
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
计算出出口退税应退税额和免抵税额如何做会计分录。
你好 借：其他应收款——应收出口退税款 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 免抵税额 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 免抵退税额
127楼
2023-01-11 10:59:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师您好，进料加工核销应调整免抵退税额为负数，这个需要怎么做帐务处理？谢谢！[图片]这个直接冲减了应退税款
你好，这里的额免抵额有额不是负数
128楼
2023-01-11 11:13:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
免 抵 退的会计处理方式是一样的么？
同学你好 对的 这个是一样的
129楼
2023-01-11 11:38:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 重新... 发表的提问：
出口退税中免抵税额=免抵退税额-当期应退税额（期末留底税额） 老师请问这个免抵税额是不能退的能抵扣 对吗 这个免抵税额到底有什么作用呢 ？ 老师
不能抵扣的，这个免抵税额主要平衡应交税费-应交增值税科目借贷余额
130楼
2023-01-12 10:39:10
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司以公司名义购入车，进项额抵扣会不会影响免抵退税额呀，（比如：公司出口税额50万，认证材料税额15万，车款进项额10万，那到时申报免抵退时税务局会不会不让车款税额参加免抵退呀）
进项税可以抵扣
131楼
2023-01-12 10:51:38
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小涛：回复张伟老师 @会计学堂-张老师：老师还有个问题就是我公司有些货物工序需要外单位加工，我可以计入销售费用-加工费吗？
2023-01-12 11:45:04
张伟老师：回复小涛可以啊
2023-01-12 12:07:26
小涛：回复张伟老师 @会计学堂-张老师：谢谢老师
2023-01-12 12:21:05
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 廖**文 发表的提问：
这个左边是对应附件，右边是对应分录，我想问的是右边的贷方为想什么等于借方的2个科目之和，应交税费出口抵减内销应纳税额按百度上理解不是等于免抵退税额减去应退税额吗，为什么这次是等于免抵退税额加上应退税额，按我的意思是出口抵减内销应纳税额永远比免抵退税额和应退税额小，这次为什么比2个都大
 你好，你的应该是这么做账的 借:其他应收款-出口退税423070.78 贷:应交税费-应交增值税-出口退税423070.78 当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税423070.78 贷:应交税费-应交增值税-出口退税423070.78 借:税金及附加63854.89 532124.06*12% 贷:应交税费-应交城市建设维护税37248.68 532124.06*7%  应交税费-应交教育附加15963.72 532124.06*3%  应交税费-应交地方教育附加10642.49 532124.06*2% 
132楼
2023-01-12 11:08:10
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张壹老师：回复廖**文你好，你的应该是这么做账的 借:其他应收款-出口退税423070.78 贷:应交税费-应交增值税-出口退税423070.78 当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税 借:税金及附加63854.89　　 532124.06*12%  贷:应交税费-应交城市建设维护税37248.68 　　　532124.06*7%  　　应交税费-应交教育附加15963.72　　　 532124.06*3%  　　应交税费-应交地方教育附加10642.49 　　532124.06*2%
2023-01-12 11:44:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 轻松的大船 发表的提问：
免抵退税额的附加税怎样抵
你好，按照13%计提附加税
133楼
2023-01-12 11:21:40
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
出口退税中免抵额的作用是什么？本月有出口收入200万，应退税额是32万，但是本月无留抵，需交增值税17万，那么出口退税申报中是不是有免抵额32万，这个免抵额是什么作用？？是抵减内销的增值税吗？抵减后不交增值税？
您好，免抵额就是不能退税的部分，是计提附加税的计税基数
134楼
2023-01-12 11:36:00
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也許、啲也許：回复暖暖老师 免抵额的作用是什么呢
2023-01-12 12:30:41
暖暖老师：回复也許、啲也許不能退税额形成的
2023-01-12 12:51:26
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 盼盼 发表的提问：
请问老师，进料加工核销表上应调整免抵退税额是-7474，这个金额下期申报退税的时候在哪里调整呢？
免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。
135楼
2023-01-27 12:03:58
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盼盼：回复朴老师 具体是在哪里调整呢？
2023-01-27 12:43:31
盼盼：回复朴老师 我在汇总表上没有看到哪里可以填这个金额呢
2023-01-27 13:06:42
盼盼：回复朴老师 具体应该在汇总表哪里填写呢？
2023-01-27 13:24:18
朴老师：回复盼盼1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的，出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的，这两者是有差异的，这个差异也是税务局允许的，2、如果你们公司不存在第一项存在的问题，是不是存在免抵退税额抵减额
2023-01-27 13:44:38
盼盼：回复朴老师 我现在的问题是这样的，上个月进行了20年进料加工年度核销，核销表上应调整免抵退税额是-7474，这个月要申报退税了，这个调整额应该填在哪里？
2023-01-27 14:10:39
盼盼：回复朴老师 我在数据自检的时候提示的这个，但是我在汇总表上没有看到哪里可以填这个数据
2023-01-27 14:36:12
盼盼：回复朴老师 提示这样的
2023-01-27 14:55:55
朴老师：回复盼盼增值税报表填写错误了，应该以免抵退汇总表的退税额为主（前提是退税部门已审批通过）。这样你的增值税报表填写错误导致汇总表和增值税报表有差额
2023-01-27 15:21:13
盼盼：回复朴老师 老师我想问的就是这里具体怎么调增
2023-01-27 15:39:21
朴老师：回复盼盼比如说是负数５００ 那下期的免抵退税额就增加五百
2023-01-27 15:52:24
盼盼：回复朴老师 在汇总表的哪个地方增加呢？
2023-01-27 16:05:28
盼盼：回复朴老师 比如我下期正常应退税额是1000，就直接改成1500吗？
2023-01-27 16:24:28
朴老师：回复盼盼恩 这个直接改免抵退税额就行了
2023-01-27 16:45:09
盼盼：回复朴老师 但是免抵退税额是灰色的，改不了啊
2023-01-27 17:08:27
盼盼：回复朴老师 是自动生成的
2023-01-27 17:21:13
朴老师：回复盼盼你是负数的自动增加了 系统自动的
2023-01-27 17:33:38
盼盼：回复朴老师 那是不是这个月申报退税必须有进料加工贸易方式的才行啊？
2023-01-27 17:55:17
朴老师：回复盼盼只要是免抵退的就可以的
2023-01-27 18:21:14
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