苗伊：回复玲老师 我们是按照固定资产的净值处理的，那累计折旧这怎么算呢

玲老师：回复苗伊你好 折旧转到清理了，看分录  

Mm：回复邹老师 老师 不是这样做吗？借:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Mm你好，不是的

咩咩：回复邹老师 旅行社应交税费不是18000-14400吗 老师说还要再减去进项税额？进项税额是什么？

邹老师：回复咩咩同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

咩咩：回复邹老师 我们出售固定资产是申报了增值税的，记入主营业务收入的，要不和申报表上金额不相符，我们是一般纳税人，会计分录和你上面给我说的一样吗？我没懂，请指教下

咩咩：回复邹老师 我们是物流行业，出售的是货车

邹老师：回复咩咩你好，固定资产处置是计入固定资产清理科目核算，而不是主营业务收入的 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 3结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

咩咩：回复邹老师 那我之前按照主营业务收入处理，还申报了增值税，该咋办呢

邹老师：回复咩咩你好，本来就需要申报增值税的，只是这个不是通过主营业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目 核算 你需要把主营业务收入调整到固定资产清理 科目核算 如果是当年，这样做调整分录 借；主营业务收入，贷；固定资产清理 如果跨年了就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；固定资产清理

咩咩：回复邹老师 那调了后主营业务收入和增值税申报表上的数据不一致有影响不

霞：回复maize老师 老师，可以了吗？

maize老师：回复霞1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：银行存款6000 贷：固定资产清理5309.73 应交税费——应交增值税（销项税额）690.27 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得

maize老师：回复霞不好意思，久等了，不好意思

maize老师：回复霞1,步是根据你这个账上那个做结转，3这个是根据固定资产清理差额做的

霞：回复maize老师 不会，麻烦老师了，谢谢老师，

maize老师：回复霞3这个是根据固定资产清理1和2差额做的

霞：回复maize老师 老师，第三步能有具体的金额吗？我不太懂

maize老师：回复霞你的第一步那个账上是多少，有这个第一步才有后面数据，

栖木：回复小叶老师 那， 固定资产从100万变到150万， 怎么写呢？

小叶老师：回复栖木你是指原值增加么

栖木：回复小叶老师 是的，老师。 原值怎么调增呢？

小叶老师：回复栖木原值调整的原因是什么

栖木：回复小叶老师 是企业收购别家的一条产线， 收购价是20万， 后来评估后，是60万。

小叶老师：回复栖木收购有确认公允价么

1058980770：回复庄老师 出售时还能补提折旧吗

1058980770：回复庄老师 折旧142不对吗？固定资产清理48不对吗

庄老师：回复1058980770折旧142对，固定资产清理48也是对的，

温柔的坚持：回复邹老师 如果是非正常报废也是同样分录吗

邹老师：回复温柔的坚持你好，非正常损失是这样做分录 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2结转清理净损失，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理

郭静：回复蒋飞老师 老师确定这个是对的吗？

蒋飞老师：回复郭静你好，仔细看了，是对的。