首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
小微企业所得税减免会计分录
分享
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 梧桐 发表的提问：
申报一季度所得税时 符合小微企业减免的所得税如何计算？
你好，应纳税所得额不超过100万元，实际税率5%，不超过300万元--100万元，实际税率10%
181楼
2023-02-10 10:10:33
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 筱晨888 发表的提问：
符合条件的小型微利企业减免企业所得税怎么计算呢
您好 减免企业所得税=应纳税所得额*（0.25-0.25*0.2）
182楼
2023-02-10 10:21:58
全部回复
筱晨888：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-02-10 10:33:20
bamboo老师：回复筱晨888不客气哈 今年最新的优惠是应纳税所得额100万内按照2.5%缴纳企业所得税
2023-02-10 10:57:46
筱晨888：回复bamboo老师 好的，我说怎么计算都不对呢！谢谢老师
2023-02-10 11:12:37
bamboo老师：回复筱晨888不用谢 欢迎有疑问继续提问
2023-02-10 11:25:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 归零 发表的提问：
老师，我们是小微企业，今年一季度申报企业所得税时，享受了一部分的小微企业所得税减免，这样话应该以什么金额计提多的税，已经享受减免的部分应该怎样处理？
按减免之后的计提就可以
183楼
2023-02-10 10:29:52
全部回复
归零：回复郭老师 哦哦，那意思就是交多少计提多少对吧？
2023-02-10 10:57:57
郭老师：回复归零是的，可以这么理解的
2023-02-10 11:12:17
归零：回复郭老师 好的。那小规模按季减免的附加税等，应该怎样做账务处理！
2023-02-10 11:33:17
郭老师：回复归零不交不计提，交多少计提多少
2023-02-10 11:47:23
归零：回复郭老师 哦哦，那意思增值税减免的话，也就没有附加税了，就都不用计提了，是这样理解吗？
2023-02-10 12:02:13
郭老师：回复归零是的，是这么理解的
2023-02-10 12:29:10
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 青梔 发表的提问：
企业汇算清缴中的A107040 减免所得税优惠明细表 1栏 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税要怎么填列，企业 为小微企业
你好！ 填写小型微利企业减免那一栏
184楼
2023-02-10 10:40:18
全部回复
蒋飞老师：回复青梔填写减免所得税就可以了，比如应纳税所得额的15%
2023-02-10 11:05:50
青梔：回复蒋飞老师 如果是亏损，就不用填此表，对吗
2023-02-10 11:15:55
蒋飞老师：回复青梔你好！ 对的。
2023-02-10 11:30:46
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 晓 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税的金额是怎么计算的呢？
季度的时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
185楼
2023-02-10 10:47:59
全部回复
晓：回复文老师 还有这个优惠政策呢，小规模都享受这个优惠吗
2023-02-10 11:25:59
文老师：回复晓符合小微企业就可以享受
2023-02-10 11:47:39
晓：回复文老师 老师公司购买打印机属于经营活动吗
2023-02-10 12:06:34
文老师：回复晓是的，你是记入固定资产的 ，还是管理费用的，费用的经营活动的
2023-02-10 12:20:32
晓：回复文老师 这个记入固定资产或者管理费用都行是吗
2023-02-10 12:42:12
文老师：回复晓你的单价是多少的
2023-02-10 13:02:39
晓：回复文老师 一千多呢
2023-02-10 13:30:02
文老师：回复晓那就管理费用，经营活动
2023-02-10 13:42:26
晓：回复文老师 老师刚注册的小规模公司只有刻章费和买税控的发票，也属于管理费用，经营活动是吗
2023-02-10 14:00:21
文老师：回复晓您好，是的，可以的
2023-02-10 14:13:14
晓：回复文老师 因刚注册的公司还没开公户，那这个费用写分录的话 借:管理费用 贷：其它应付款
2023-02-10 14:23:54
文老师：回复晓可以的，这样做就不涉及现金流
2023-02-10 14:36:13
晓：回复文老师 那这次也要报现金流量表就是零申报是吗
2023-02-10 14:48:00
文老师：回复晓是的，你是需要报现金流量表的话，有的地方选填的话就不需要
2023-02-10 14:58:48
晓：回复文老师 老师小规模纳税人按照多少缴纳企业所得税呢？
2023-02-10 15:19:01
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 凶狠的哈密瓜，数据线 发表的提问：
减：符合条件的小型微利减免企业所得税 这个怎么计算
符合条件的小型微利减免企业所得税，就是年利润是100万元的按5%计算实际交的企业所得税，对于100万元至300万元的利润按10%计算企业所得税，所有的数据计算都按10%的税率计算企业所得税
186楼
2023-02-12 11:59:03
全部回复
凶狠的哈密瓜，数据线：回复江老师 减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税 请问这句话怎么解释
2023-02-12 12:25:44
江老师：回复凶狠的哈密瓜，数据线如年利润是80万元，减按25%计入应纳税所得额，就是80*25%=20万元 应纳企业所得税：20*20%=4万元，需要交的企业所得税是4万元 相当于利率是5%（4/80*100%=5%）
2023-02-12 12:39:14
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ danger 发表的提问：
企业所得税核定征收享受小微企业减免吗
你好，核定不享受
187楼
2023-02-12 12:22:53
全部回复
danger：回复小云老师 就是收入乘以核定率，再乘以企业25%
2023-02-12 12:51:52
小云老师：回复danger对的，就是这样算
2023-02-12 13:21:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税是怎么说的
你好，小型微利企业减免企业所得税=49224.13/25% *（25%—2.5%）
188楼
2023-02-12 12:33:00
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 甜蜜間諜 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税的金额是怎么计算的呢？
季度对时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
189楼
2023-02-13 09:15:08
全部回复
文老师：回复甜蜜間諜季度的时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
2023-02-13 09:28:30
甜蜜間諜：回复文老师 就是利润总额*15%吗？
2023-02-13 09:44:27
文老师：回复甜蜜間諜您好，是的，减免的就是利润总额的15%的部分
2023-02-13 10:05:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 喵星人逆战 发表的提问：
小微企业 利润是18万，减免的所得税额如何计算
你好，减免所得税=18万*20%=3.6万
190楼
2023-02-13 09:42:21
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Angel的正能量@^_^ 发表的提问：
小微企业享受所得税减免的政策的条件是那些？一般纳税人和小规模纳税人都可以享受小微企业所得税减免政策吗？
小微企业所得税的减免政策是，按应纳税所得税的50%征收，税率是20%，只要符合小微企业的标准，一般纳税人和小规模纳税人都可以享受小微企业所得税的优惠政策
191楼
2023-02-13 10:10:55
全部回复
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 那小微企业的标准呢
2023-02-13 10:42:19
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 营改增是怎么区分的
2023-02-13 11:06:44
辜老师：回复Angel的正能量@^_^认定标准，财税[2018]77号文 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2023-02-13 11:35:38
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 营改增怎么划分
2023-02-13 11:45:45
辜老师：回复Angel的正能量@^_^前面全部都是营改增了，没有缴纳营业税的了
2023-02-13 12:03:39
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 小微企业的标准知道但是怎么去计算和判断
2023-02-13 12:20:53
辜老师：回复Angel的正能量@^_^你就看你们公司是哪个行业，然后满足小微企业的标准就可以了，应纳税所得额不超过100万这个看你们公司的年度利润总额是否超过100万
2023-02-13 12:50:11
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 月报季报的，看年度利润总额看哪里
2023-02-13 13:14:49
辜老师：回复Angel的正能量@^_^所得税申报的话，利润总额就是看利润表上的利润总额
2023-02-13 13:27:37
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 年度利润总额看利润表当月当季的
2023-02-13 13:47:42
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 截止本年累计数吗？
2023-02-13 14:09:38
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 从业人数看工资表的人数吗！
2023-02-13 14:20:29
辜老师：回复Angel的正能量@^_^季度所得税申报的时候，申报表里的利润总额是累计利润总额
2023-02-13 14:38:47
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 资产总额看资产负债表的当月当季
2023-02-13 14:51:25
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 截止本年资产累计呀？
2023-02-13 15:20:54
辜老师：回复Angel的正能量@^_^年度利润总额看年度的利润总额，资产总额一般看当期的期末资产总额，从业人数是看公司的员工人数
2023-02-13 15:36:46
Angel的正能量@^_^：回复辜老师 代开发票交的增值税需要叫附加税？
2023-02-13 15:58:20
辜老师：回复Angel的正能量@^_^是的，要缴纳附加税的
2023-02-13 16:20:18
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 333882 发表的提问：
小型微利企业请问我减免所得税额计算的对吗？
=437050.64*0.2 要是按这个优惠是没有问题， 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
192楼
2023-02-13 10:17:52
全部回复
333882：回复maize老师 但是答案是这个
2023-02-13 10:38:10
333882：回复maize老师 我做的是这个实操
2023-02-13 10:52:09
maize老师：回复333882亲，这个应纳税所得额不一样，你去看前面一下。
2023-02-13 11:09:38
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ ZT . 发表的提问：
计提所得税时，小型微利企业会计如何做会计分录？
你好，一样的，借所得税费用，贷应交税费一应交企业所得税
193楼
2023-02-13 10:44:59
全部回复
ZT .：回复庄老师 是直接填写减免后的金额还是减免前的？
2023-02-13 11:09:11
庄老师：回复ZT .你们，直接填写减免后的
2023-02-13 11:29:21
ZT .：回复庄老师 好的，谢谢
2023-02-13 11:56:08
庄老师：回复ZT .应该的，给个五星好评
2023-02-13 12:18:48
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小微企业可减免增值税的主营收入，增值税会计分录还用做么
小微企业当月有一笔收入 是可减免增值税的范围内，那该笔收入的增值税会计分录还用做么
194楼
2023-02-14 10:02:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 月燕 发表的提问：
请问减免所得税额是怎么计算出来的？小微企业
利润总额*减免税率=利润总额*15%或5%
195楼
2023-02-14 10:15:10
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料