冬冬：回复袁老师 那要不是小微企业的话就是要更高一些吗？比如说商业服务业企业所得税税负率是2%，这是指小微减免之后的，那要不是小微是不是就是需要变成4%以上了？

袁老师：回复冬冬是的啊

danger：回复张艳老师 老师，这表格的减免税时怎么算的

张艳老师：回复danger2250*15%=337.5，您用的预缴申报表不是2018版的吧？

danger：回复张艳老师 是国税的，其他其他我也不知道

张艳老师：回复danger您将整体的申报表拍个照片上传一下，帮您看看

danger：回复张艳老师 老师，你看下

danger：回复张艳老师 看的清吗

张艳老师：回复danger如果您公司享受小型微利企业减免所得税条件，那么第17行填列的数字就是第14行的应纳税所得额×15%

danger：回复张艳老师 那这表上的数据怎么不是的啊

danger：回复张艳老师 还有这表上为什么会是预交？

张艳老师：回复danger您表中的第17行的数字是自动带出来的吗？您公司符合小型微利企业减免所得税优惠政策条件吗？

danger：回复张艳老师 符合小微企业

danger：回复张艳老师 就是17行符合小微企业是系统自动带出来的

danger：回复张艳老师 那预交的税呢，是自动生成的吗？

张艳老师：回复danger最终预缴的数字是会自动带出来的。刚才细看了一下您发的图片，数字是对的，您公司是核定收入的，第17行的数字是用第11行的数字×15%计算的，刚才我计算了，是对的，说明申报表自动带出来的数字也是对的。上面的解答有误，抱歉看错行了。

danger：回复张艳老师 那税务局为什么会自动带出预交的呢

张艳老师：回复danger您要预缴的数字就是第20行自动计算出来的数字。

danger：回复张艳老师 为什么要预交呢

张艳老师：回复danger这个是所得税税法的规定，每个季度先预交，等所得税汇算清缴时再准确计算上一年度的企业所得税。

danger：回复张艳老师 那我们在学习的时候不是说按照净利润乘以25%来算预交的企业所得税吗

张艳老师：回复danger那说的是一般情况下的企业（不享受小微企业所得税优惠政策及不享受高新技术企业的优惠政策的），所得税税率为25%

danger：回复张艳老师 那一般企业的申报表跟小微企业的申报表不是一样的吗，把数据填好，它不还是一样自动生成预交的吗

张艳老师：回复danger所得税预缴申报表区分为查账征收和核定征收两类。 最后要预缴的所得税都是自动计算出来的。

danger：回复张艳老师 那就是核定征收是自动生成预交的数据？

张艳老师：回复danger最后的第20行的数字都是自动计算出来的。

danger：回复张艳老师 那按账征收预交的所得税就是净利润乘以25%？

张艳老师：回复danger查账征收的是也要考虑是否是小型微利企业的，如果符合条件，也是要减去应纳税所得额×15%的

仰望星空：回复maize老师 他这个填表的时候是不是就是这个减免的这个金额是我们需要我们自己去写的是吧，是在那个区。前那个企业所得税表的时候，在那个。企业减免额的时候是我们如果是小型微利企业的话，就我们自己在上面写是吧，自己调整这个金额。

maize老师：回复仰望星空减免表是需要自己填写按主表实际利润额的15%是减免税额。

仰望星空：回复maize老师 那它这个分小规模和一般纳税人吗，还是说这这这两种都可以，只要是微型企业符合条件的都可以申请。

maize老师：回复仰望星空你看上面的条件你满足就可以。

青柠吖：回复maize老师 2018年的

maize老师：回复青柠吖2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 为什么又是2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 、减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 40000*50%*20%不是4000吗？减免额又是40000*15%是什么意思

maize老师：回复青柠吖你实际需要交的是10% 总的是25% 减免就是15% 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

柠檬：回复邹老师 老师能详细点吗？是在附表一种填写？还是附表三中填写？

邹老师：回复柠檬你好，在季度申报表的减免税额明细表填写

柠檬：回复邹老师 老师，企业季度预交的所得税在年度终了后，费用大于收入，亏损状态下，怎么办？

邹老师：回复柠檬你好，可以申请退税，也可以结转以后年度抵扣

everyday：回复李老师 我是在那个季度上报季度申报的时候怎么看呀？

李老师：回复everyday看你利润总额多少