首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
小微企业所得税减免会计分录
分享
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 昏睡的小虾米 发表的提问：
小微企业所得税减免政策是怎么样的
您好， 小微企业所得税减免政策就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
271楼
2023-03-09 09:17:21
全部回复
昏睡的小虾米：回复微微老师 核定征收的小薇企业呢？
2023-03-09 09:33:41
昏睡的小虾米：回复微微老师 这个政策目前是截止到什么时候呢？有说到吗？
2023-03-09 10:01:03
微微老师：回复昏睡的小虾米您好，时间是2019年1月1日至2021年12月31日，只要符合从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业都适用。
2023-03-09 10:11:44
昏睡的小虾米：回复微微老师 核定征收的小薇企业怎么算的？
2023-03-09 10:23:06
微微老师：回复昏睡的小虾米一样的核算方式的。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
2023-03-09 10:44:41
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
小型微利企业减免所得税额怎么算的
企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 财税「2015」34号 一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 财税「2015」99号 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
272楼
2023-03-09 09:45:39
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
l老师，请问这个小微企业减免所得税的计算方式
您好 小微企业减免所得税的计算方式=利润总额*（0.25-0.5*0.2） 412032.1*(0.25-0.5*0.2)=61804.82
273楼
2023-03-09 09:59:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 很酷又爱笑 发表的提问：
我想问一下，我是小微企业，我填企业所得税年报了时候，为啥第六条减免所得税额是0，不应该是去年享受小微企业减免税额237111.14
你好， 把减免所得税填写后面的税收优惠表才可以的 填写一下附表107040
274楼
2023-03-10 11:17:57
全部回复
很酷又爱笑：回复蒋飞老师 我填了，都是黑了，填不了。
2023-03-10 11:38:02
蒋飞老师：回复很酷又爱笑填写那张表的第一行
2023-03-10 12:02:55
很酷又爱笑：回复蒋飞老师 填不了，自动出来0，盖不了
2023-03-10 12:23:22
蒋飞老师：回复很酷又爱笑特殊情况，建议咨询税务专管员帮你
2023-03-10 12:42:55
很酷又爱笑：回复蒋飞老师 好
2023-03-10 12:57:58
蒋飞老师：回复很酷又爱笑您好，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-03-10 13:18:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 周 发表的提问：
小微企业减免的所得税要做账务处理吗，如果要做账务处理，分录怎么做
你好，不需要针对减免部分的企业所得税做分录
275楼
2023-03-10 11:28:52
全部回复
邹老师：回复周只需要按实际需要缴纳的税款做计提分录
2023-03-10 11:52:31
周：回复邹老师 实际缴纳税款计提分录:季度计提所得税金额 =利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额_减免部分税款 这样对吗
2023-03-10 12:15:51
周：回复邹老师 我说的是计提金额
2023-03-10 12:41:51
邹老师：回复周你好，是的，是这样计算季度应当计提所得税金额
2023-03-10 13:01:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ ????胡小兔 发表的提问：
小微企业所得税减免企业所得税，这个金额是怎么算出来的
你好，100万乘以5%，加上1975956乘以15%
276楼
2023-03-10 11:49:33
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ Cynthia 发表的提问：
企业所得税假如是应该交3000的 但是是小微企业有减免政策只交了2000元 那剩下那1000元应该怎么做会计分录呢 或者 这笔业务应该怎么做会计分录呢
你好，只需要按1000做计提，缴纳分录 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
277楼
2023-03-10 12:09:00
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 董董董 发表的提问：
老师，小微企业汇算清缴时在填写减免所得税优惠名细得时候，系统上说我时小微企业可按百分之15享受减免是怎么回事，18面小微不是减半按百分之20吗
因为申报表里面是25%的税率，减免15%，实际上是按10%的交税处理。就是按百分之20的减半征收，就是10%的税率
278楼
2023-03-12 11:03:02
全部回复
董董董：回复江老师 自动带出来的数可以手动修改吧，我看自动带出的数不对
2023-03-12 11:39:46
江老师：回复董董董自动带出来的数据不对是可以修改的
2023-03-12 11:56:17
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 欢喜的方盒 发表的提问：
请问小微企业所得税填减免后的数吗？
你填你的利润总额后是自动计算减免的
279楼
2023-03-12 11:12:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 43805911 发表的提问：
小微企业所得税减免额通过什么科目？
你好，不需要计提就是了，按实际缴纳的所得税金额计提所得税费用
280楼
2023-03-12 11:32:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 自知 发表的提问：
小微企业减免所得税是填哪张年报表？
你好，税收优惠明细表
281楼
2023-03-12 12:00:00
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 淡然 发表的提问：
最新企业所得税季报上面的小微企业减免怎么不减了
你下面那个人数和资产总额都填写么，小型微利勾选么
282楼
2023-03-13 09:08:34
全部回复
淡然：回复maize老师 小型微利勾选不了
2023-03-13 09:25:56
淡然：回复maize老师 可以了，要选国家限制禁止行业
2023-03-13 09:55:31
淡然：回复maize老师
2023-03-13 10:13:53
淡然：回复maize老师 不过怎么算的呀，怎么减了这么多
2023-03-13 10:35:35
maize老师：回复淡然实际利润额的*5%是你们需要交，你去看下文件财税2019.13
2023-03-13 11:03:33
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 阿黎 发表的提问：
分公司独立核算小规模企业，总公司所得税不享受小微企业减免，那分公司的所得税怎样缴
你好，只要符合条件可以享受的
283楼
2023-03-13 09:34:17
全部回复
阿黎：回复暖暖老师 和总公司没有关系吗
2023-03-13 09:58:47
暖暖老师：回复阿黎没哟关系，独立核算的
2023-03-13 10:13:15
阿黎：回复暖暖老师 1季度季报时，怎么没有财务报表，所得税预缴表
2023-03-13 10:27:59
暖暖老师：回复阿黎这个就不是很清楚了
2023-03-13 10:55:01
阿黎：回复暖暖老师 一般情况下，独立核算的分公司，应该是有财务报表的
2023-03-13 11:09:43
暖暖老师：回复阿黎是的，独立申报有财务报表
2023-03-13 11:22:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 范若若 发表的提问：
老师，A201030减免所得税优惠明细表中，符合条件的小型微利企业企业减免企业所得税怎么填写？这里说的小型微利企业还需要备案吗
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=利润总额*20% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=利润总额*25%—（100万*5%+（利润总额—100万）*10%） 符合条件直接适用，不需要备案了
284楼
2023-03-13 09:41:31
全部回复
范若若：回复邹老师 如果本属期利润总额为负数，这栏还用填写吗？
2023-03-13 10:03:21
邹老师：回复范若若你好，本属期利润总额为负数，那就没有税款可供减免，就不需要填写的
2023-03-13 10:31:05
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ moon 发表的提问：
小微企业交企业所得税应该按10%啊，为什么报表里还是25%呢，是需要再填一份减免所得税表吗
是的，15%的是减免的税额。。
285楼
2023-03-13 09:53:59
全部回复
moon：回复袁老师 是填201030那张表吗？那张表第一栏就是符合小型微利企业减免所得税，具体那栏金额填什么
2023-03-13 10:14:57
袁老师：回复moon15%税额减免填里面就可以的
2023-03-13 10:25:20
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料