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小微企业所得税减免会计分录
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 成长之路 发表的提问：
小微企业认定标准（享受所得税减免政策）
小微企业认定的标准有三个，分别如下： 1、资产总额，工业企业不超过5000万元，其他企业不超过5000万元。 2、从业人数，工业企业不超过300人，其他企业不超过300人。 3、税收指标，年度应纳税所得额不超过300万元。 小微企业享受所得税优惠如下： 1、应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。
106楼
2023-01-05 11:20:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 殷勤的爆米花 发表的提问：
小微企业查账征收的企业所得税减免所得税额是怎么计算的？
应纳税所得额*减免税率（15%或5%)
107楼
2023-01-05 11:42:18
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问符合小微企业所得税减免如何做分录？意思是说不用交所得税了
减免的部分不用做分录。
108楼
2023-01-05 11:56:59
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橙子：回复郭老师 计提所得税的分录： 借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳所得税的分录： 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：应交税费--减免税 贷：本年利润/未分配利润 老师，最后一个分录为我们要这样做？
2023-01-05 12:26:05
郭老师：回复橙子你好不需要做的，交多少计提多少就可以。
2023-01-05 12:40:53
橙子：回复郭老师 老师，如果计提多了，实际没有支付那么多的所得税，那就得冲掉？
2023-01-05 13:09:05
郭老师：回复橙子你好 是 冲多计提的。
2023-01-05 13:36:44
橙子：回复郭老师 老师，是19年多计提的怎么做分录？
2023-01-05 13:49:52
郭老师：回复橙子你现在应交税费有余额的吗？
2023-01-05 14:00:39
橙子：回复郭老师 老师，应交税费有无余额你都把分录写一下，谢谢
2023-01-05 14:23:01
郭老师：回复橙子借应交税费贷利润分配未分配利润。
2023-01-05 14:42:53
橙子：回复郭老师 不需要用到 以前年度调整损益 这个科目吗？
2023-01-05 15:09:37
郭老师：回复橙子你们是企业会计准则吗？
2023-01-05 15:26:32
橙子：回复郭老师 是企业会计准则
2023-01-05 15:49:50
郭老师：回复橙子借应交税费贷以前年度损益调整，借1000年度损益调整贷利润分配。
2023-01-05 16:11:03
郭老师：回复橙子借应交税费贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷利润分配。
2023-01-05 16:31:17
橙子：回复郭老师 老师，如果是用小企业会计准则，就不用以前年度损益调整科目？直接还是就如所得税费用？
2023-01-05 16:53:32
郭老师：回复橙子你好，借应交税费贷，利润分配。
2023-01-05 17:23:01
橙子：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-01-05 17:43:20
郭老师：回复橙子不用客气的，应该的。
2023-01-05 18:05:19
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 画娥眉 发表的提问：
小微企业应纳税所得额按多少扣减减免所得税
企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
109楼
2023-01-06 11:19:46
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 心静如水 发表的提问：
小规模企业所得税享受减免政策时，会计分录如何做
你好 ，借应交税费  贷营业外收入
110楼
2023-01-06 11:34:02
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Victor 发表的提问：
请问一下小微企业增值税减免，我该怎么做会计分录
你好！ 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
111楼
2023-01-06 11:53:59
全部回复
Victor：回复蒋飞老师 那这个营业外收入也算收入，计入企业所得税的应纳税所得额吗？
2023-01-06 12:21:17
蒋飞老师：回复Victor你好！ 是的。
2023-01-06 12:43:48
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 昕昕 发表的提问：
小微企业报表上所得税率是25，是不是要填减免所得税优惠明细表？表中符合条件的小微企业减免企业所得税怎么算？
1、是的，需要填写 2、是按应纳税所得额乘以15%就是减免的所得税。
112楼
2023-01-08 13:14:13
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昕昕：回复张艳老师 那说小微企业所得税率10%怎么算出来的
2023-01-08 13:33:56
张艳老师：回复昕昕简单说就是直接用应纳税所得额乘以10%计算。如果按申报表来说，是按应纳税所得额乘以25%，再减去应纳税所得额乘以15%后的金额。
2023-01-08 13:58:15
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ ☀️^_^ 发表的提问：
老师小规模纳税人，是小型微利企业，报税时有增值税减免和企业所得税减免。减免的金额，怎么做分录，是记到当月，还是下月
您好 季末确认不需要缴纳增值税的话写分录 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 所得税的话按照实际 缴纳的计提 没有缴纳的话不需要
113楼
2023-01-08 13:31:48
全部回复
☀️^_^：回复bamboo老师 所得税是交多少计提多少，不按我们说的利润成以百分之25计算的计提。增值税是当月计提，当月不交税就要做减免税金的分录吗？
2023-01-08 14:01:32
bamboo老师：回复☀️^_^所得税是交多少计提多少 增值税是季末结转
2023-01-08 14:25:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 阿英 发表的提问：
企业减免的所得税怎么计算，对于小型微利企业怎么算企业所得税
利润100万以内的税率2.5%，利润100万到300万之间的税率10%，你这个是根据100万乘，以2.5%，加上225630乘以10%算出来的。
114楼
2023-01-08 13:37:06
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阿英：回复郭老师 那营业收入和营业成本都是按不含税的来算是吗
2023-01-08 13:54:58
郭老师：回复阿英你好，对的是的，看你的利润表就行。
2023-01-08 14:16:29
阿英：回复郭老师 合同印花税是按不含税的合同金额*0.03%吗 是按月还是按季度报
2023-01-08 14:27:15
郭老师：回复阿英你好，这个看你合同的金额，合同签定的含税的还是不含税的。
2023-01-08 14:38:42
郭老师：回复阿英按月按侧都有，你需要看一下你做税源信息采集，你怎么选择的。
2023-01-08 14:52:43
阿英：回复郭老师 签订的金额是含税的 按月交的话是怎么算呢 老师
2023-01-08 15:22:23
郭老师：回复阿英你好，合同金额乘以税率，如果购销合同万分之三，小规模可以减半。
2023-01-08 15:48:15
阿英：回复郭老师 是按含税还是不含税来✖️万分之三 然后算出来再➗2吗
2023-01-08 16:00:29
郭老师：回复阿英按含税的金额乘以万分之三，然后再减半。
2023-01-08 16:14:56
阿英：回复郭老师 好的 谢谢老师
2023-01-08 16:38:59
郭老师：回复阿英不用客气，工作愉快。
2023-01-08 17:08:53
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 独上西楼 发表的提问：
小微企业享受的低于30万所得额减按百分之十交纳税款，那么被免去的那部分所得税要不要做会计分录，计入到营业外收入？
您好！是多少就按多少计提。
115楼
2023-01-08 13:48:13
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独上西楼：回复宋生老师 没有看懂，比如我公司所得额乘以百分之二十五之后是3000元，但是我们可以享受小微企业减免优惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得税费用1000贷应交税费 所得税1000，减免的那个2000元要不要再做一个分录？借所得税费用2000贷营业外收入 减免税款2000？
2023-01-08 14:35:21
宋生老师：回复独上西楼您好！可以不用。直接计提1000
2023-01-08 14:48:40
独上西楼：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2023-01-08 15:17:37
宋生老师：回复独上西楼您好！不客气。
2023-01-08 15:35:53
独上西楼：回复宋生老师 老师，那所得税享受减免不用做账，为何小规模企业享受增值税减免时就必须要做营业外收入啊？
2023-01-08 15:45:57
宋生老师：回复独上西楼你好！因为所得税到计提的时候已经知道能不能享受了，而增值税在发生的时候还不能确定。
2023-01-08 16:15:42
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 风和日丽 发表的提问：
企业所得税计算时，小微企业减免的金额是怎么得来的
是自动生成的，根据提示选择，然后税金自动算出
116楼
2023-01-08 14:05:59
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 凯文kg9 发表的提问：
老师，哪种企业所得税减免15%，是小微企业吗？现在小微企业的划分标准是什么？
http://chuangye.yjbys.com/zhidao/banshuizhinan/550006.html 可以看下
117楼
2023-01-09 10:32:50
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安兔子 发表的提问：
申报企业所得税减免所得税表时提示 该企业小微减免不允许大于：0，是不减免吗？
你主表可以截图给我看看吗？
118楼
2023-01-09 10:39:08
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安兔子：回复maize老师 图发不出去
2023-01-09 10:55:59
maize老师：回复安兔子显示啥？这个只能看图才知道啥情况？
2023-01-09 11:10:02
安兔子：回复maize老师 刚才估计网页出错了，现在对了
2023-01-09 11:31:51
maize老师：回复安兔子那就好，你点申报要是有问题一般会提示。
2023-01-09 11:45:09
安兔子：回复maize老师 谢谢老师
2023-01-09 12:02:55
maize老师：回复安兔子满意请给五星好评，谢谢。
2023-01-09 12:32:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 蓝莲花 发表的提问：
这个月报地税企业所得税提示我们是小微企业，所得税减免，是否选减免
您好，当然选择减免了。
119楼
2023-01-09 11:08:09
全部回复
王雁鸣老师：回复蓝莲花您好，当然选择减免了。
2023-01-09 11:35:23
王雁鸣老师：回复蓝莲花您好，当然选择减免了。
2023-01-09 11:50:38
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好！请问小规模纳税人享受的小微企业所得税减免会计分录怎么做？是计入营业外收入还是其他收益？谢谢
你好 按实际交的所得税入账不做其他处理  
120楼
2023-01-09 11:31:47
全部回复
开心美美：回复玲老师 是2019年按25%计提的所得税，但有小微企业所得税减免计入了应交税费科目，今年需要把减免的调出来，请问如何做会计分录？
2023-01-09 11:58:36
开心美美：回复玲老师 2019年利润总额2062382.08，计提所得税515595.52，实际缴纳182011.17
2023-01-09 12:24:11
玲老师：回复开心美美你好 把多计提 的红冲了  所得税费用用以前年度损益 调整 
2023-01-09 12:53:53
开心美美：回复玲老师 老师晚上好！小白会计刚接手，还烦请老师指点如何做分录呢？
2023-01-09 13:12:52
玲老师：回复开心美美您好 借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
2023-01-09 13:24:36
开心美美：回复玲老师 谢谢老师！
2023-01-09 13:38:20
玲老师：回复开心美美你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价
2023-01-09 13:49:08
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