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企业应付职工薪酬的会计核算
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 彭兰 发表的提问：
您好，关于对应付职工薪酬的使用上，目前出现两个说法，不知道哪个跟现行会计制度一致，(1)第一种说法，应付职工薪酬核算的是应付工资，(2)另一种说法，应付职工薪酬核算的是实付工资，加公司承担的社保和公积金，哪一种更合理？
你好，应付职工薪酬，他核算的是工资、社保、福利费、职工教育经费
91楼
2023-01-04 11:22:09
全部回复
郭老师：回复彭兰你说的不是应付职工薪酬这个一级科目，你说的是工资这个二级科目吧？
2023-01-04 11:41:02
郭老师：回复彭兰支付职工薪酬工资，他核算的是实际发下去的，加上个人负担的社保加上个税的。
2023-01-04 12:02:12
彭兰：回复郭老师 老师，个人负担的公积金也计入应付职工薪酬-工资里吗？
2023-01-04 12:28:28
郭老师：回复彭兰好对的是的是这么做的。
2023-01-04 12:56:28
彭兰：回复郭老师 那就可以理解为，应付职工薪酬-工资，核算的就是应发工资合计吧？
2023-01-04 13:24:03
郭老师：回复彭兰好，可以的，可以这么理解的。
2023-01-04 13:53:33
彭兰：回复郭老师 那应付职工薪酬对应的对方科目就是费用吧，也就是以实发工资为准，做费用？
2023-01-04 14:11:41
郭老师：回复彭兰不是这么理解的，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资，这里是个人承担的社保，加上实际发下去的加上个税。
2023-01-04 14:39:58
彭兰：回复郭老师 老师，是不是可以这样写分录吗
2023-01-04 15:05:06
郭老师：回复彭兰没有看到你的分录。
2023-01-04 15:33:40
彭兰：回复郭老师 (1)计提工资时，借：费用，贷：应付职工薪酬-工资(应发)，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资(应发)，贷：银行存款，应交税费-个税，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：(2)计提社保公积金时，借：费用，贷：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，发放时，借：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：银行存款
2023-01-04 15:51:44
郭老师：回复彭兰你好，对的是的，是这么做的。
2023-01-04 16:07:20
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
企业社保部分把他计入应付职工薪酬，这样对吗，那这样企业的应付职工薪酬金额就大了
企业承担的社保要记入应付职工薪酬—社保费的，这个是企业的人工成本
92楼
2023-01-04 11:49:14
全部回复
青春侠：回复辜老师 不可以计入应交税费-社保吗
2023-01-04 12:13:35
辜老师：回复青春侠不是的，社保不通过应交税费科目核算的
2023-01-04 12:26:26
青春侠：回复辜老师 那只能通过应付职工薪酬-企业社保这样吗
2023-01-04 12:40:16
辜老师：回复青春侠是的，是通过这个科目的
2023-01-04 13:01:35
青春侠：回复辜老师 老师，通过应付职工薪酬科目计提社保，企业的应付职工薪酬的贷方是不是就多了
2023-01-04 13:18:00
辜老师：回复青春侠不会的，应付职工薪酬除了核算工资，还有社保，福利都是通过这个科目的
2023-01-04 13:31:14
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 现代的保温杯 发表的提问：
福利费是所有都必须经过应付职工薪酬核算吗？真帐实操里的酒店会计里，工作服是计入“销售费用-福利费”，并于有经应付职工薪酬核算。这个应该怎样区分呢？
所有福利费都经应付职工薪酬科目，
93楼
2023-01-04 12:05:59
全部回复
庄老师：回复现代的保温杯福利费结转到生产成本，制造费用，管理费用，销售费用(销售人员)
2023-01-04 12:24:14
现代的保温杯：回复庄老师 比如是销售人员聚餐费用，分录是“借：销售费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费；借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：现金”。这样对吗？
2023-01-04 12:35:59
庄老师：回复现代的保温杯对，就是这样的分录
2023-01-04 12:54:29
庄老师：回复现代的保温杯给个好评，送心意
2023-01-04 13:11:17
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 小杨 发表的提问：
就是说对方的社保通过应付职工薪酬核算，而我们的工资也是通过应付职工薪酬核算是吗？这么改过来对吗？
社保与工资也是通过应付职工薪酬核算。这样修改是对的
94楼
2023-01-05 11:24:18
全部回复
小杨：回复文文老师 老师情况是这样的，我们两家公司都是房地产企业，他们借用我们公司人员的证书办资质，公司的社保他们负担，个人的社保我们自己来承担还有公资我们做临时工的工资来处理，上面的分录针对社保和工资做的分录对吗？
2023-01-05 12:10:40
小杨：回复文文老师 个人的社保两家公司通过往来走的账
2023-01-05 12:21:22
文文老师：回复小杨是的，针对社保和工资做的分录，是对的。
2023-01-05 12:47:00
小杨：回复文文老师 但是老师工资我们做临时工的工资来处理，分录上还体现了个人社保承担的部分，这样能行的通吗？
2023-01-05 13:07:26
文文老师：回复小杨可以的，因为个人社保本来也是需要由个人来承担的
2023-01-05 13:27:13
小杨：回复文文老师 可是是临时工啊，
2023-01-05 13:47:41
小杨：回复文文老师 不会被人社局查到吧
2023-01-05 14:14:26
文文老师：回复小杨只要在一家公司交了社保，就不怕查。
2023-01-05 14:34:43
小杨：回复文文老师 还有就是那我们公司申报个税怎么处理，自然人扣缴义务端上人员关系还是选择雇员吗还是其他，扣掉的这部分个人社保在哪填啊？
2023-01-05 14:44:43
文文老师：回复小杨选择雇员，个税申报中有社保费用对应的栏次
2023-01-05 15:10:13
小杨：回复文文老师 关系转到别的公司了，单位社保他们负担，我们是临时工也能和正常的员工一样申报可以吗？
2023-01-05 15:22:43
文文老师：回复小杨可以的，一人是可以在多家公司任职，取得工资收入的 只是次年需要个人自行个税汇算清缴
2023-01-05 15:48:43
小杨：回复文文老师 次年个人进行汇算清缴他的这块个人负担的社保还需要调整吗？
2023-01-05 16:18:07
文文老师：回复小杨个人负担的社保不需要调整。前提是公司申报时，只填了个人承担部分
2023-01-05 16:36:03
小杨：回复文文老师 汇算清缴扣缴义务人只能选择给他交社保的那个单位吧
2023-01-05 17:03:48
小杨：回复文文老师 就是真正的临时工和签订劳动合同的员工都是选择雇员是吗？
2023-01-05 17:21:41
文文老师：回复小杨临时工和签订劳动合同的员工都是选择雇员
2023-01-05 17:46:26
小杨：回复文文老师 他们这些人在借用证书的单位是不发工资的，只是给他们交着单位的社保。那汇算清缴时这些人和正常签劳动合同的员工汇算清缴没有什么不一样吧？
2023-01-05 18:08:40
文文老师：回复小杨汇算清檄是一样的。
2023-01-05 18:21:27
小杨：回复文文老师 谢谢老师
2023-01-05 18:32:56
文文老师：回复小杨不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-01-05 18:43:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 随风 发表的提问：
对“应付职工薪酬”的规定，和“应付职工薪酬”对“企业所得税”的影响？
应付职工薪酬，它是属于负债类，是对员工的工资的一个核算，这个应付职工薪酬，如果说期末有余额，就说明是还没有给员工发的工资，没有发的工资，这一部分在所得税时候不能够扣除纳税调整。
95楼
2023-01-05 11:52:09
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 石馥瑜 发表的提问：
老师 我们刚成立了工会组织，这个月税务局也给我们核定了工会经费税种，税率0.8%。 问题一: 老师我计提工会经费时，是不是还按2%计提，1.2%留在企业，0.8%交税务！ 分录:借 管理费用-工会经费 2% 贷 应付职工薪酬-工会经费 2% 缴税时 借 应付职工薪酬-工会经费 0.8% 贷 银行存款 0.8% 问题二 企业使用工会经费时，如给职工发放劳动保护时， 借 应付职工薪酬-工会经费1.2% 贷 银行存款 1.2% 或者分配工会主席工资时: 借 应付职工薪酬- 工会经费 贷 应付职工薪酬-工资 老师我以上的工会经费的成本费用核算和计提对吗！我总觉得那里不对！是不是工会经费的核算应该单独设立成本费用科目核算呢！应该用哪个科目核算！请老师指点！ 谢谢！
你核算的是正确的
96楼
2023-01-05 12:00:10
全部回复
石馥瑜：回复逸仙老师 老师 如果到年末 应付职工薪酬-工会经费 还有余额，怎么办！ 汇算清缴时呢，要扣除吗！
2023-01-05 12:34:47
石馥瑜：回复逸仙老师 年末时工会经费有余额时，是不是在汇算清缴时还要调增
2023-01-05 12:54:11
逸仙老师：回复石馥瑜这个是按工资薪金来算2%的比例没超就可以税前扣除的
2023-01-05 13:15:32
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 耶耶耶 发表的提问：
预算会计里的员工薪酬 不用到应付职工薪酬这个科目吗？
你好，理解是正确的啊
97楼
2023-01-05 12:05:59
全部回复
耶耶耶：回复龙枫老师 那这题的 财务会计怎么做分录
2023-01-05 12:24:28
龙枫老师：回复耶耶耶计提工资时： 借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保(企业自己承担的部分)： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 上交杜保时： 借：应付职工薪酬——社保 贷：库存现金或者银行存款 上交个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷 银行存款
2023-01-05 12:34:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 伶俐的糖豆 发表的提问：
企业为职工购买的商业保险属于应付职工薪酬核酸的范围吗？
你好，属于的属于福利费的。
98楼
2023-01-06 10:50:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 魔鬼中的天使 发表的提问：
老师，您好，外聘的临时工工资会计核算用过下应付职工薪酬科目吗？
你好，外聘的临时工工资，可以不需要通过应付职工薪酬科目核算 
99楼
2023-01-06 11:13:37
全部回复
魔鬼中的天使：回复邹老师 直接走费用就可以是吗老师
2023-01-06 11:36:12
邹老师：回复魔鬼中的天使你好，是的，是这样的
2023-01-06 11:59:03
魔鬼中的天使：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-06 12:17:22
邹老师：回复魔鬼中的天使不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-06 12:39:47
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 橘子汽水 发表的提问：
职工培训费用是否要先入应付职工薪酬职工教育经费，再计入管理费用？是否需要通过应付职工薪酬核算。比如会计继续教育培训费这些
您好，职工培训费用是要先入应付职工薪酬职工教育经费，再计入管理费用，是需要通过应付职工薪酬核算。比如会计继续教育培训费这些 。
100楼
2023-01-06 11:41:38
全部回复
橘子汽水：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师
2023-01-06 12:05:58
王雁鸣老师：回复橘子汽水您好，不客气。
2023-01-06 12:16:16
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付在等待期内资产负债表日的会计处理中，贷方涉及的会计科目分别是(　　)。 A.应付职工薪酬、应付职工薪酬 B.资本公积、应付职工薪酬 C.应付职工薪酬、资本公积 D.资本公积、资本公积
B.资本公积、应付职工薪酬
101楼
2023-01-06 12:02:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 杨美汐 发表的提问：
工会经费计提是放到货：应交税费、应付账款还是应付职工薪酬核算？支付工会经费是管理费用还是营业税金及附加核算？
您好，是放到应付职工薪酬-工会费核算。计提时，借；管理费用-工会经费等科目，贷；应付职工薪酬-工会费。
102楼
2023-01-08 13:49:20
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 星空 发表的提问：
关于社保，公司承当的部分和个人承当的部分都可以计入应付职工薪酬--社保中核算是不是
您好，可以的。关于社保，公司承当的部分和个人承当的部分都可以计入应付职工薪酬--社保中核算的。
103楼
2023-01-08 13:56:42
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
施工人员工资我可不可以直接计入工程施工合同成本，不在应付职工薪酬过度可以吗 职工固定的是通过应付职工薪酬核算的
您好，临时施工人员工资，可以直接计入工程施工合同成本，不在应付职工薪酬过渡的。
104楼
2023-01-08 14:14:59
全部回复
魔女の条件：回复王雁鸣老师 好的 那临时施工人员工资预付的时候 我可以用预付账款科目嘛 或者应付账款科目 而不是其他应收款 我想跟职工的借支区分开
2023-01-08 14:49:31
王雁鸣老师：回复魔女の条件您好，可以使用预付账款或者应付账款科目的。
2023-01-08 15:05:50
魔女の条件：回复王雁鸣老师 那另外一个老师说不可以 又不是货款 可我预付账款里设置了工费
2023-01-08 15:16:20
魔女の条件：回复王雁鸣老师 我不想把其他应收款数字搞那么大
2023-01-08 15:35:52
王雁鸣老师：回复魔女の条件您好，可以的，这种账务处理都是自己把握的，另一个老师说的有其道理，但我不认同其说法的。
2023-01-08 16:04:37
魔女の条件：回复王雁鸣老师 嗯 只是一个往来科目 不会税务局来查塞
2023-01-08 16:26:50
魔女の条件：回复王雁鸣老师 通过应付职工薪酬真的麻烦 那么多人班组 我难得过一遍 我们固定的人通过应付职工薪酬就好了
2023-01-08 16:52:49
王雁鸣老师：回复魔女の条件您好，不会的，是的，您理解正确。
2023-01-08 17:06:42
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 北方木棉 发表的提问：
老师 短期薪酬不包含养老和失业，那应付职工薪酬科目包含吗？ 是不是在离职后福利体现，故总体来看是在应付职工薪酬核算的，只是不是短期薪酬。 另外 以商业保险形式支付给员工的保险属于应付职工薪酬吗？
你好，是的，你的理解没错，商业保险也属于应付职工薪酬
105楼
2023-01-09 11:02:30
全部回复
北方木棉：回复小云老师 谢谢老师
2023-01-09 11:47:44
小云老师：回复北方木棉不客气，满意请五星好评，谢谢
2023-01-09 12:12:38
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